Рахунки для відображення в обліку операцій в іноземній валюті

Для відображення в бухгалтерському обліку операцій банків в іноземній валюті використовуються такі балансові та позабалан­сові рахунки:

1200 А «Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України»;

1500 АП «Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших бан­ках»;

1600 АП «Кореспондентськірахунки інших банків»;

2600 АП «Кошти на вимогу суб' єктів господарювання»;

2603 П «Розподільчі рахунки суб'єктів господарювання»;

2620 АП «Кошти на вимогу фізичних осіб»;

2650 АП «Кошти на вимогу небанківських фінансових установ»;

2800А «Дебіторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцін­них металів для клієнтів банку»;

2801А «Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінни­ми паперами для клієнтів банку»;

2900 П «Кредиторська заборгованість за операціями з купівлі-продажу іноземної валюти, банківських та дорогоцін­них металів для клієнтів банку»;

2900 П «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клі­єнтами банку»;

3540А «Дебіторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку»;

3541А «Дебіторська заборгованість за розрахунками за цінни­ми паперами для банку»;

3640 П «Кредиторська заборгованість з придбання та продажу іноземної валюти та банківських металів за рахунок банку»;

3800 АП «Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

3801АП «Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів»;

5102АП «Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж»;

6100П «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуго­вування банків»;

6109 П «Інші комісійні доходи за операціями з банками»;

6110 П «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів»;

6114 П «Комісійні доходи за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів для клієнтів»;

6119 П «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами»;

6204 АП «Результат від торгівлі іноземною валютою та банків­ськими металами»;

9703 А «Іншіактивина зберіганні»;

9830 А «Документи і цінності, прийняті на інкасо»;

9831А «Документи і цінності, відправлені на інкасо»;

990 «Контррахунки для рахунків розділів 90-95»;

991 «Контррахунки для рахунків розділів 96-98»;

При відображенні операцій в іноземній валюті та банківських металах банки за потреби використовують транзитні рахунки, рахунки з обліку дебіторської та кредиторської заборгованості від­повідно до облікової політики з подальшим відображенням опе­рацій за відповідними рахунками за їх призначенням.