Доходов и расходов

Пока в бюджете доходов и расходов отражены только данные о пе­ременных затратах, напрямую увязываемых с объемами реализации. Теперь следует дополнить его данными о постоянных затратах и управ­ленческих расходах.

Мы не ставим себе целью строить чрезмерно детализированный бюджет, и потому будем рассматривать в качестве таковых только по­временную заработную плату с соответствующими налогами, аморти­зацию и прочие управленческие расходы.

Начнем с амортизации.

Ее запланировать проще всего. Нужно просто ввести плановое зна­чение в соответствующую ячейку таблицы.

В строке статьи оборотов «Амортизация ОС и НМА» дважды щелк­ните мышью по ячейке, соответствующей третьему кварталу.

Откроется форма ввода редактирования оборота по статье. Здесь нужно заполнить только поле «Сумма RUR».

Предположим, что начисление амортизации планируется в сумме 4000руб. (рис. 74).

Рис. 74

После нажатия на кнопку Записать эта сумма будет записана как значение оборота по статье «Амортизация ОС и НМА» (рис. 75).

Информационные технологии финансового планирования и экономического анализа

I

Составление и балансировка финансовых планов

Рис. 75

Теперь запланируем расходы по начислению повременной заработ­ной платы.

Здесь одной операцией не обойтись. Параллельно нужно отразить сведения о налогах на фонд оплаты труда (28% + 4% + 3,6% = 35,6%) и подоходном налоге (13%).

Кроме того, будем считать, что начисление зарплаты планируется одновременно с ее выплатой. А это значит, что нужно запланировать операции снятия наличных в размере 87% от начисленной зарплаты (за вычетом подоходного налога) и выплаты денег сотрудникам.

Таким образом, нужно составить зависимости статей оборотов, ру­ководствуясь следующими правилами:

Налоги с ФОТ по повременным расценкам = = 0,356 х Заработная плата по повременным расценкам;

Подоходный налог = = 0,13 х Заработная плата по повременным расценкам;

Обналичивание денежных средств = = 0,87 х Заработная плата по повременным расценкам;

Выплата заработной платы = = 0,87 х Заработная плата по повременным расценкам.

Не выходя из обработки «Редактирование плана», вызовите спра­вочник «Связь статей оборотов» и введите в него указанные зависимо­сти. Если в стандартно сформированном справочнике статей оборотов нет статьи «Подоходный налог», введите ее описание в группу «Прочие финансовые операции», указав в качестве дебетуемого показатель «Со­трудники-кредиторы», а качестве кредитуемого — «Расчеты с бюдже­том» (рис. 76).

Определив зависимости статей оборотов, запланируйте начисление повременной заработной платы на третью декаду месяца в сумме 100000руб. (рис.77).

Рис. 76

асходы условно - постоянные			139-600.00	139-600.00
Амортизация ОС и НМД			4'OOQ.OO	4'000.00
j			4WO.OO	4WO.QQ
Аренда основных средств
Заработная плата по повременным расценкам			ЮО'000.00	ЮО'000.00
			WO'000.00	WO'000.00
Командировочные расходы
Коммунальные уелу ги
Консультационные услуги
Лицензирование
Налоги с ФОТ АУП
Налоги с ФОТ по повременным расценкам			35'бОО.ОЛ	35'бСЮ.ОО
			тъоо.оо	35WQM

Рис. 77

i

Составление и балансировка финансовых планов

Будем считать управленческие расходы прямыми выплатами постав­щикам, относящимися к конкретной декаде. Обороты по статье «Про­чие управленческие расходы» в бюджете доходов и расходов нужно пла­нировать без учета НДС.

Одновременно с этим нужно планировать перечисление безналич­ных денежных средств поставщикам с учетом НДС, отражаемым по ста­тье «Расчеты с поставщиками б/н».

В свою очередь, перечисление денег поставщикам дает основание для уменьшения задолженности бюджету на сумму НДС, входящую в состав этих платежей (статья «Возмещение НДС по приобретенным ценностям»).

Таким образом, в справочник связей статей оборотов нужно ввести следующие зависимости:

Расчеты с поставщиками б/н = = 1,2 х Прочие управленческие расходы

Возмещение НДС по приобретенным ценностям = = 0,1667 х Расчеты с поставщиками б/н

Дополните справочник связей статей оборотов и запланируйте еже­декадные управленческие расходы без НДС в сумме 30 000руб. (рис. 78).

Рис. 78

На этом будем считать, что все затраты предприятия на июнь запла­нированы. Таким образом, бюджет доходов и расходов сформирован.

Если план по предусмотренным в нем доходам и расходам будет выполнен, валовая (операционная) прибыль на конец июня составит 22 400 руб., а операционная рентабельность — 14,69%.