Государственное образовательное учреждение высшего 10 страница

Налоговыми агентами признаются организации, приобретающие на территории Российской Федерации товары у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у иностранного лица и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Если по реализуемым ценностям НДС был принят к вычету, а не должен был, то после реализации этих ценностей суммы НДС должны быть восстановлены, и не приниматься к вычету. НДС подлежит восстановлению в том налоговом периоде, в котором товары были использованы для операций, не облагаемых НДС. Статья 170 НК РФ содержит перечень случаев, когда суммы «Входящего НДС» по приобретенным товарам, принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат восстановлению. При этом делается проводка: дебет 19, кредит 68.02.

12.2. Учетная политика по НДС

Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость ведется без использования отдельного плана счетов.

В форме параметров учетной политики для НДС установка флажка «Упрощенный учет НДС» включает режим ведения учета НДС без использования регламентных документов по учету НДС (Рис.12.1).

Рис. 12.1

Упрощенный учет по налогу на добавление стоимость ведется без использования отдельного плана счетов. При ведении упрощенного учета НДС книга покупок, книга продаж и налоговая декларация по НДС формируются по факту отражения хозяйственных операций в учете либо ручных операций. При этом используется документ «Отражение начисления НДС», также этот документ используется при ведении учета реализации вручную.

Учет реализации без НДС или учет по ставке НДС 0% отключается при установке флажка «Упрощенный учет НДС» в форме параметров учетной политики организации (Рис.12.1).

Если в форме параметров учетной политики организации установлен флажок «Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности», то НДС начисляется при отражении отгрузки документом «Реализация товаров и услуг» (Рис. 12.1).

В форме «Учетная политика организаций» закладка «НДС» отсутствует (Рис. 12.2), поскольку для реквизита «Система налогообложения» установлено значение «Упрощенная».

Рис. 12.2

12.3. Ввод начальных остатков по НДС

Если «1С: Бухгалтерия 8» внедряется в организации, где уже велась хозяйственная деятельность, то ввод начальных остатков по НДС, НДС по авансам и НДС по реализации необходимо выполнить стандартными средствами по вводу начальных остатков по участкам учета.

12.4. НДС в документах

Проводки по «входному» НДС (в дебет счета 19) формируются документами по поступлению товаров и услуг. В этих документах особенности учета НДС задаются по кнопке «Цены и валюты». Причем формирование бухгалтерских проводок по НДС документами поступления ТМЦ выполняется только при установленном флаге «Учитывать НДС». Например, проводки учета расчетов по НДС и записи в регистрах учета НДС могут формироваться при проведении любого из названных документов: «Поступление дополнительных расходов», «Авансовый отчет», «Отчет комиссионера о продажах», «ГТД по импорту». Счет учета НДС, устанавливаемый по умолчанию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведений «Счета учета номенклатуры».

Управлять процессом включения (исключения) НДС в стоимость ценностей (из стоимости ценностей) возможно как на этапе ввода документов поступления ценностей, так и на последующих этапах. Например, в документе «Требование – накладная» на закладке «НДС» указываются только счета бухгалтерского учета затрат обязательно с аналитикой.

Записи налогового учета по налогу на добавленную стоимость отражаются в регистрах учета расчетов по НДС, являющихся регистрами накопления.

12.5. Документ «Счет-фактура»

Для документа «Счет-фактура выданный» могут быть установлены следующие виды документа: «На реализацию», «На аванс» и «На суммовую разницу». (Меню «Продажа – Ведение книги продаж – Счет-фактура выданный»). Документ «Счет-фактура выданный» (в случае если это не счет-фактура на аванс) используется только для печати бумажной формы счета-фактуры. В одном документе «Счет-фактура выданный / полученный» имеется возможность указать несколько документов-оснований. Возможность формирования счета-фактуры (выданного) отсутствует у документов «Отчет о розничных продажах».

Журнал учета выданных (полученных) счетов-фактур в соответствии с установленными правилами ведения журнала учета выданных (полученных) счетов-фактур реализован в виде отчета «Журнал учета выданных (полученных) счетов-фактур».

12.6. Организация – налоговый агент

Флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС» может быть установлен только в договорах с поставщиком или с комитентом (Рис. 12.3).

Рис. 12.3

Факт перечисления НДС в бюджет, удержанного организацией при исполнении обязанности налогового агента регистрируется документом «Регистрация оплаты НДС в бюджет». (Меню «Покупка – Ведение книги покупок - Регистрация оплаты НДС в бюджет). (Рис. 12.4)

Рис. 12.4

Упражнение 12.1

1. 1 марта подписан договор с администрацией Первомайского района об аренде муниципального имущества – здания. (См. рис. 12.3).

2. 4 марта принято на учет здание, переданное в аренду. По договору аренды стоимость здания 1 750 000 руб. Оформите это ручной операцией. Счет учета – 001.

3. 31 марта начислена арендная плата за здание. Оформите это документом «Поступление товаров и услуг» с операцией «Покупка, комиссия». Номенклатура: Услуги аренды. Цена – 84 000 руб. без НДС. Всего – 99 120 руб. Счет затрат: 25. Подразделение затрат: Производственный цех. Статья затрат: Аренда федерального и муниципального имущества.

4. 31 марта перечислена арендная плата в размере 84 000 руб. Платежное поручение можно сформировать на основании соответствующего документа поступления услуг.

5. Зарегистрируйте счет-фактуру налогового агента соответствующей обработкой из меню «Покупка – Ведение книги покупок» за 1 квартал текущего года. Проанализируйте проводки сформированного счета-фактуры.

6. 31 марта перечислен НДС в бюджет. Сформируйте платежное поручение. Установите флаг: Перечисление в бюджет. Получатель: ИФНС по Первомайскому р-ну г. Пензы. Счет получателе: в ОАО «Губернский банк «Тарханы». Статья ДДС: Расчеты по налогам и сборам. Сумма платежа: 15 120 руб. Очередность: 3. Назначение платежа: Перечисление налога в качестве налогового агента по аренде государственного или муниципального имущества. Установите флажок Оплачено и по гиперссылке Введите документ списания с расчетного счета.

7. В документе списания дата 31 марта. Счет дебета: 68.32. Контрагент: ИФНС по Первомайскому р-ну г. Пензы. Договор: Договор аренды с видом Прочие. Документ расчетов: Списание с расчетного счета 15120 руб. Проанализируйте проводки документа.

8. Зарегистрируйте факт перечисления НДС в бюджет, удержанного организацией при исполнении обязанности налогового агента соответствующим документом. (См. рис. 12.4)

12.7. Нулевая ставка НДС

Подтверждение нулевой ставки НДС выполняется при помощи специального документа «Подтверждение нулевой ставки НДС». (Меню «Продажа – Ведение книги продаж – Подтверждение нулевой ставки НДС»). Этот документ предусматривает только формирование записей в регистрах учета расчетов по НДС.

Если в табличную часть документа типовой конфигурации «Подтверждение нулевой ставки НДС» автоматически включена запись, по которой правомерность применения ставки 0% еще не определена, необходимо удалить эту запись из табличной части

Если в табличную часть документа типовой конфигурации «Подтверждение нулевой ставки НДС» автоматически включена запись, по которой правомерность применения ставки 0% не подтверждена, необходимо указать, что «Не подтверждена ставка 0%» и ввести новую ставку НДС

12.8. Восстановление НДС

Документ «Восстановление НДС» предназначен для восстановления сумм НДС в случаях, если при реализации ценностей применена ставка НДС 0% или реализация не облагается НДС. (Меню «Покупка – Ведение книги покупок – Восстановление НДС»).

Документ «Восстановление НДС по объектам недвижимости» используется для восстановления НДС по введенным в эксплуатацию объектам недвижимости, которые начали использоваться для операций, не облагаемых НДС. (Меню «Покупка – Ведение книги покупок – Восстановление НДС по объектам недвижимости»). Информация документа типовой конфигурации «Восстановление НДС по объектам недвижимости» используется для формирования проводок бухгалтерского и налогового учета, для отражения восстановления НДС в книге продаж и для заполнения приложения к налоговой декларации по НДС (раздел 5).

12.9. Регламентные операции по формированию Книги покупок

Документ «Отражение НДС к вычету» используется в случае ручного ведения учета расчетов по НДС. (Меню «Покупка – Ведение книги покупок – Отражение НДС к вычету»).

При работе в налоговом периоде по организации может быть введено не более одного документа «Начисление НДС по СМР (хозспособ)». (Меню «Покупка – Ведение книги покупок – Начисление НДС по СМР (хозспособ)»).

Необходимость в использовании регламентного документа «Распределение НДС косвенных расходов» (из меню «Покупка – Ведение книги покупок») возникает в тех случаях, когда в текущем налоговом периоде осуществлялись операции, облагаемые НДС и не облагаемые НДС, или производилась реализация по ставке НДС 0%. Этот документ используется для распределения НДС по ценностям, которые невозможно напрямую отнести к операциям, облагаемым НДС, к операциям, не облагаемым НДС и ставкой НДС 0%. При этом базой распределения НДС является выручка от реализации за вычетом НДС.

Типовая конфигурация обеспечивает автоматическое формирование отчетных форм по НДС: книгу покупок, книгу продаж и налоговую декларацию.

Документ «Формирование записей книги покупок» (из меню «Покупка – Ведение книги покупок») предназначен для регистрации вычетов сумм НДС по ценностям, используемым для операций, облагаемых НДС по ставкам 18%, 10%, а также по ставке 0%. Этим документом формируются проводки по вычету НДС с суммы полученного аванса. Сама «Книга покупок» реализована при помощи объекта отчет.

12.10. Регламентные операции по формированию Книги продаж

Счет-фактура на полученный аванс вводится в систему при помощи документа «Счет-фактура выданный» и обработки «Регистрация счетов-фактур на аванс». (Меню «Продажа – Ведение книги продаж – Регистрация счетов-фактур на аванс»). Эта обработка не формирует бухгалтерских проводок, но формирует документы «Счет-фактура», которые проводятся в учете и формируют бухгалтерские проводки и записи в регистрах учета расчетов по НДС. Но эта обработка не обеспечивает групповую печать счетов-фактур на аванс.

Счета-фактуры на суммовые разницы можно сформировать и зарегистрировать в подсистеме учета НДС с использованием документа «Счет-фактура выданный» вида «На суммовую разницу» или обработки «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы» (из меню «Продажа – Ведение книги продаж). Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы может производиться при помощи специальной обработки в конце налогового периода или оперативно в течение налогового периода.

Документ «Формирование записей книги продаж» (из меню «Продажа – Ведение книги продаж) предназначен для регистрации сумм НДС к уплате в бюджет и сумм НДС, подлежащих восстановлению. Сама «Книга продаж» реализована при помощи объекта отчет.

Упражнение 12.2

1. Используя «Помощник по учету НДС» (из меню «Покупка – Ведение книги покупок» или из меню «Продажа – Ведение книги продаж») проведите все необходимые регламентные операции за 1 квартал текущего года.

2. Проанализируйте проводки, сформированные регламентными документами.

13. Специальные режимы налогообложения

13.1. Характеристика специальных режимов налогообложения

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН) предусматривает замену единым налогом следующих видов налогов:

а) налога на прибыль

б) налога на имущество

г) НДС (кроме импорта).

УСН не вправе применять организации:

а) производящие подакцизные товары (алкоголь, табак, автомобили и т.д.)

б) финансовые (банки, ПИФы, страховые компании и пр.)

в) с долей участия других организаций более 25%

г) организации со средним числом работников более 100 человек

д) организации со стоимостью ОС и НМА более 100 млн. руб.

е) организации с доходом за 9 месяцев текущего года более 11 млн. руб.

Организациям предоставлено право выбора объекта налогообложения. Это могут быть либо доходы по ставке 6%, либо доходы, уменьшенные на величину расходов, по ставке 15%. В последнем случае минимальная сумма налога не может быть менее 1% от полученного дохода.

Расходы, которые могут быть учтены налогоплательщиком при расчете единого налога, приведены в статье 346.16 НК РФ. Перечень данных расходов является закрытым, т.е. в целях налогообложения признаются только те расходы, которые прямо указаны в данной статье. К ним, в частности относятся и НДС по приобретенным ТМЦ.

Доходы и расходы при УСН учитываться по кассовому методу, т.е. только в момент фактического поступления или фактического выбытия денежных средств. Расходы (включая НДС) по приобретению сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере списания данного сырья и материалов в производство. Приобретенные и оплаченные товары становятся расходами в момент их продажи. Для того чтобы зарплата была признана расходом, необходимо фактически её выплатить.

Расходы на приобретение ОС признаются только при условии их оплаты и ввода в эксплуатацию. При этом в течении года расходы признаются ежеквартально равными долями.

Налоговый учет при УСН ведется в книге учета доходов и расходов (КУДиР).

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) представляет собой фиксированные платежи, не зависящие от результатов деятельности организации. Т.о., здесь нет необходимости вести какой-либо налоговый учет. Но, здесь, сохраняется обязанность взносов в пенсионный фонд России (ПФР).

ЕНВД может применяться в отношении весьма ограниченного перечня видов деятельности: бытовые услуги, услуги по ремонту автомобилей, ветеринарные услуги, розничная торговля на площади не более 150 кв.м, общественное питание на площади не более 150 кв.м, транспортные услуги с количеством автомобилей не более 20 и т.д.

Сумма ЕНВД рассчитывается следующим образом:

ЕНВД=15% · Вмененный доход,

Вмененный доход =

= Кол-во работников · Базовая доходность· К1·К2·К3

Базовая доходность зависит от вида деятельности, например для ремонта автомобилей она равна 12000 руб., а для общепита – 1000 руб.

К1 – зависит от кадастровой стоимости земли,

К2 – определяется субъектами РФ,

К3 – коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу цен, определяется правительством РФ.

В одной организации могут применять общую систему налогообложения и ЕНВД. В этом случае общие расходы распределяются по видам деятельности облагаемым ЕНВД и необлагаемым ЕНВД пропорционально доходам по этим видам деятельности.

13.2. Учетная политика при применении УСН

Для организации, применяющей УСН, учет номенклатуры ведется с использованием счетов бухгалтерского учета с учетом расходов в разрезе партий, валют, расчетных документов.

В параметрах учетной политики при применении УСН в качестве объектов налогообложения могут быть установлены либо «Доходы, уменьшенные на величину расходов», либо «Доходы». Партионный учет номенклатуры ведется вне зависимости от установленного объекта налогообложения и только по методу ФИФО.

Упражнение 13.1

1. Введите сведения о новой организации (меню «Предприятие – Организации»)

Краткое наименование: Мир техники

Полное наименование: ООО «Мир техники»

Префикс: МИР

2. В справочнике «Организации» по соответствующей кнопке установите «Мир техники» в качестве основной организации. По кнопке «Перейти» в списке «Организации» заполните данные о банковском счете ООО «Мир техники»:

Банковские реквизиты: Номер счета: произвольный, БИК: 045655724. Представление (наименование) счета: Основной

3. Установите параметры учетной политики(меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций»)

Организация: Мир техники

Применяется с: 01.01 текущего года

Система налогообложения: Упрощенная

На закладке «УСН»:

Объект налогообложения: Доходы минус расходы

Дата перехода на УСН: 01.01 текущего года.

На закладке «Производство»:

По методу «директ-костинг»: Установить флаг

4. В справочник «Подразделения организаций» (меню «Предприятие») добавьте Основной склад.

5. В справочник «Ответственные лица» (меню «Предприятие») добавьте строку: 01.01.11, Руководитель, Тулайкин Виктор Васильевич, директор.

6. Дополните справочник «Физические лица» ещё одним физическим лицом: Соловьева Валентина Федоровна. Для Тулайкина и Соловьевой задайте следующие реквизиты: Дата рождения: 07.07.1970, Пол: Мужской или Женский. На форме «Ввод данных для НДФЛ по физ. лицу: …»: Дата: 01.01 текущего года, Вычеты личные (код): Применять, 103, Вычеты на детей (код и колич. детей): Применять, 108/101, 1. Применять вычеты в организации: Применять, Мир техники.

7. Оформите приказ о приеме на работу от 01.01 текущего года Тулайкина на должность Директора и Соловьевой на должность Главного бухгалтера в Основной склад с окладами по 30000 руб. с видом расчета: Оклад по дням.

13.3. Книга учета доходов и расходов

Записи «Книги учета доходов и расходов» (для УСН) формируются автоматически при проведении документов хозяйственных операций или с помощью документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)». (Меню «Операции – Прочие операции – Записи книги учета доходов и расходов (УСН)»). Если в документе «Поступление товаров и услуг» в реквизите «Организация» указана организация, в которой используется УСН, тогда документ формирует проводки по счетам бухгалтерского учета и формирует записи регистров «Книга учета доходов и расходов» (Меню «Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН»).

При проведении документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» формируется записи в регистрах «Книга учета доходов и расходов» если для организации в качестве объекта налогообложения установлено «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» содержит три табличные части, соответствующие разделам Книги учета доходов и расходов. В этом документе в колонке НДС выделяется сумма входящего НДС в составе принимаемых расходов и эта сумма включается в Книгу учета доходов и расходов и выделяется там отдельной строкой.

Если для организации, применяющей УСН, установлен объект налогообложения «Доходы», тогда учет доходов, полученных в денежной форме, осуществляется с использованием платежных документов или документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)».

Если для организации, применяющей УСН, установлен объект налогообложения «Доходы», тогда учет доходов, полученных в натуральной форме, осуществляется в совокупности с доходами, полученными в денежном выражении, исходя из рыночных цен, только с использованием документа «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)».

Для учета расходов, подлежащих принятию к налоговому учету, при применении УСН используется регистр «Расходы при УСН».

Ввод остатков по налоговому учету УСН требуется только при объекте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Упражнение 13.2

1. Оформите два документа «Поступление на расчетный счет» от 05.01 с операцией «Прочее поступление» на поступления денежных средств от учредителей (корр. счет 75.01). Статья ДДС: Наименование и вид движения: Прочие поступления по текущей деятельности. От Иванова М. А. – 20 000 руб. и от Климова Р. П. – 80 000 руб. Эти средства не должны попадать в налогооблагаемую базу, поэтому по кнопке «КУДиР» надо перейти на форму «Отражение платежа в книге учета доходов и расходов» и в поле «Доходы в т.ч. принимаемые» указать сумму 0 руб. (Рис. 13.1).

Рис. 13.1

2. От покупателя ООО «Лира» 05.01 по договору Основной поступили денежные средства в сумме 80 000 руб., как предоплата за товары. Вх. номер 1 от 05.01. Укажите правильную статья ДДС.

3. От ЗАО «Белка» 08.01 поступили товары по Основному договору на Основной склад: Датчик-реле 50 шт. по 500 руб., Чайник 40 шт. по 600 руб. Расходы (НУ): Принимаются.Всего на 49 000 руб., НДС (в т. ч.) 7474, 58 руб. Входящий номер счета-фактуры 1 от 08.01.

4. 12.01 реализованы товары ООО «Омега» по Основному договору с Основного склада: Датчик-реле 20 шт. по 700 руб., Чайник 30 шт. по 800 руб. БезНДС. Всего на 38 000 руб.

5. На основании документа реализации ООО «Омега»оформите оплату товара на сумму 38 000 руб. по Основному договору. Входящий номер платежного поручения 6 от 13.01. Укажите статью ДДС.

4. От ООО «Комфорт» 17.01 поступили товары по Основному договору на Основной склад: Тостер 100 шт. по 100 руб., Фен 100 шт. по 610 руб., Расходы (НУ): Принимаются.Всего на 71 000 руб., НДС (в т. ч.) 10 830,50 руб. Входящий номер счета-фактуры 2 от 17.01.

5. Наша организация ООО «Мир техники» оплатила 22.01 ЗАО «Белка» 49 000 руб. и ООО «Комфорт» 71 000 руб. На основании соответствующих документов поступления оформите два документа «Списание с расчетного счета». В каждом документе укажите статью ДДС.

6. Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов для УСН» за 1 квартал. (Рис. 13.2). Объясните итоговые суммы. Какова налоговая база?

Рис. 13.2

Автоматическое признание расходов на заработную плату для целей УСН выполняется, только если включен аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда в разрезе работников.

Упражнение 13.3

1. В «Настройках параметров учета» проверьте, ведется ли аналитический учет расчетов с персоналом по каждому работнику

2. Сформируйте документ «Начисление зарплаты работникам» от 31.01. Итого начислено 60 000 руб., НДФЛ – 7436 руб.

3. Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов для УСН» за 1 квартал. Почему начисленная заработная плата не была признана расходом?

4. 05.02 было снято 52 564 руб. на выплату зарплаты с расчетного счета. Деньги оприходованы в кассу.

5. 05.02 зарплата выплачена полностью по платежной ведомости через кассу. На основании платежной ведомости сформируйте расходный кассовый ордер на выплату зарплаты в сумме 52 564 руб.

6. Сформируйте и проанализируйте «Книгу учета доходов и расходов УСН» за 1 квартал (Рис.13.3).

Рис. 13.3

13.4. Учет ОС при УСН

При применении УСН принятие основного средства к учету оформляется документом «Принятие к учету ОС».

Информация об оплатах основного средства для налогового учета (УСН) регистрируется документом «Принятие к учету ОС», если оплата произведена до принятия ОС к учету или документом «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН», если оплата произведена после принятия ОС к учету. (Меню «Операции – Прочие операции - Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП»).

В налоговом учете УСН для регистрации оплаты поставщику за основные средства и нематериальные активы, уже введенные в эксплуатацию используется документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» или документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП».

Упражнение 13.4

1. 10.02 у ООО «Стройкомплект» по Основному договору было приобретено оборудование: Офисная мебель на сумму 44 000 руб. Сумма включает НДС. НДС включать в стоимость. Зарегистрируйте счет-фактуру № 32 от 10.02.

2. 12.02 примите к учету Офисную мебель с вводом её в эксплуатацию в подразделение: Основной склад. Полное наименование: Офисная мебель. Группа учета ОС: Производственный и хозяйственный инвентарь. Порядок учета: Начисление амортизации. МОЛ: Тулайкин В. В. Способ поступления: Приобретение за плату. Начислять амортизацию – флажок установлен. Способ начисления амортизации: Линейный способ. Способ отражения расходов по амортизации: ОС-26 (Счет затрат: 26, Подразделение: Основной склад, Субконто 1: Амортизация). Срок полезного использования: 120. Стоимость (сумма расходов УСН): 44 000. Дата приобретения: 10.02. Срок полезного использования (УСН): 120. Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН): Включать в состав амортизируемого имущества.

3. 13.02 произведите оплату ООО «Стройкомплект» за офисную мебель проведите регистрацию этой оплаты для УСН.

4. Проведите закрытие месяца за январь, февраль и март. Обратите внимание, что при закрытии марта появляется новая регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».

5. Сформируйте и проанализируйте отчет «Книга доходов и расходов УСН» за 1 квартал (Рис. 13.4).

Рис. 13.4

13.5. ЕНВД

Сумма ЕНВД, начисляемая к уплате в бюджет не зависит от величины доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД.

Разделение доходов и расходов по видам деятельности, облагаемым ЕНВД и не облагаемым ЕНВД, производится для корректного исчисления налогов по общей системе налогообложения и (или) по УСН.

Разделение доходов и расходов по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД, реализуется:

а) с помощью справочника «Статьи затрат», в котором виды расходов разделяются по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД (Рис.13.5)

Рис. 13.5

б) с помощью справочника «Прочие доходы и расходы», в котором виды доходов и расходов разделяются по видам деятельности, облагаемым и не облагаемым ЕНВД,

в) за счет учета доходов и расходов деятельности, переведенной на уплату ЕНВД на отдельных субсчетах (Рис. 13.6)

Рис. 13.6

При разделении расходов по видам деятельности (ЕНВД /не ЕНВД), признак «Расходы распределяются» устанавливается для расходов, суммы которых должны распределяться пропорционально суммам доходов, полученным от деятельности, облагаемой ЕНВД, и от деятельности, не облагаемой ЕНВД. (Рис. 13.7)

Рис. 13.7

В документе «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» флаг «Доходы по деятельности ЕНВД» устанавливается для доходов, полученных от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД для их включения в базу распределения расходов по видам деятельности.

При использовании УСН распределение расходов по видам деятельности выполняется документом «Регламентная операция».