Государственное образовательное учреждение высшего 6 страница

Упражнение 7.4

1. Проведите поочередно сверку расчетов со всеми контрагентами на 22.01 без учета договоров. Используйте кнопку «Заполнить», предполагая, что данные контрагентов не отличаются от наших данных. Определите вид и сумму задолженности по каждому контрагенту.

2. Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентами на 22.01. Сравните результаты инвентаризации с актами сверки взаимных расчетов по ООО «Мастер».

7.7. Корректировка долга

Документ «Корректировка долга» (из меню «Покупка» или «Продажа») позволяет выполнять операции списания задолженности, переноса задолженности и взаимозачета задолженности:

- вид операции «Списание задолженности» используется для списания долга в случае признания его безнадежным и при погашении задолженности не денежными средствами.

- вид операции «Перенос задолженности» используется для перерегистрации задолженности с одного договора контрагента на другой и перерегистрации задолженности с одного контрагента на другого (Рис.7.10).

- вид операции «Проведение взаимозачета» используется для взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов.

Документ «Корректировка долга» производит корректировку задолженности только в той валюте, которая определена, как валюта взаиморасчетов по договору с контрагентом (Рис.7.10).

Рис.7.10

В документе «Корректировка долга» используется закладка «Счета учета» для двух видов операций - «Списание задолженности» и «Перенос задолженности» (Рис. 7.10).

Документ «Корректировка долга» допускает использование вспомогательного счета расчетов с разными дебиторами и кредиторами при использовании вида операции «Проведение взаимозачета» (Рис. 7.11).

Рис. 7.11

Упражнение 7.5

1. Дебиторская задолженность ООО «Мастер» по Основному договору составляет 66 000 руб. ООО «Комфорт» согласилась принять на себя эту задолженность. Оформите это документом «Корректировка долга» с операцией «Перенос задолженности» от 23.01. (См. рис. 7.10)

2. Оформите документ «Корректировка долга» с операцией Проведение взаимозачета от 23.01 на сумму 2 360 руб. (См. рис. 7.11). На закладке «Вспомогательный счет». Вспомогательный счет: 76.09. Контрагенты: Мастер. Договоры: Основной договор. Документы расчетов с контрагентами: Поступление доп. расходов от 13.01 по ООО «Мастер».

8. Учет номенклатуры

8.1. Бухгалтерский учет номенклатуры

К материально-производственным запасам (МПЗ) относятся: сырье и материалы, готовая продукция, товары для перепродажи.

Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость. К фактическим затратам на приобретение запасов относятся: суммы уплачиваемые поставщику (продавцу), вознаграждения посредникам, затраты по заготовке и доставке и т. д.

При отпуске сырья в производство его оценивают одним из следующих способов:

- по себестоимости каждой единицы;

- по средней себестоимости;

- по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ «ФИФО»).

Списание МПЗ по средней себестоимости возможно исходя из среднемесячной фактической себестоимости. При этом используют данные о стоимости и количестве материалов на начало месяца и общей стоимости и количестве их поступлений за отчетный месяц.

При использовании способа «ФИФО» – запасы, первыми поступающие в производство (продажу) должны быть оценены по себестоимости первых по времени приобретений с учетом себестоимости запасов, числящихся на начало месяца.

Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы». Поступление материалов от поставщика будет отражаться проводкой: дебет 10 «Материалы», кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Отдельной проводкой: дебет 19 «НДС по приобретенным ценностям», кредит счета 60 будет отражаться сумма НДС.

В бухгалтерском учете все расходы, непосредственно связанные с производством конкретных видов продукции, учитываются на счете 20 «Основное производство». Если же материалы отпускаются в производство без указания вида продукции, то надо использовать счет 25 «Общепроизводственные расходы». При отпуске материалов на общехозяйственные нужды используется счет 26 «Общехозяйственные расходы».

Товары являются частью МПЗ, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи.

Приход товаров осуществляется аналогично порядку, установленному для материалов. Для обобщения информации о товарах используется счет 41 «Товары». Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС.

Товары должны быть сданы на склад под ответственность кладовщику – материально-ответственному лицу (МОЛ).

Расходы, связанные с приобретением, хранением и продажей товаров учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Расходы на продажу по товарам ежемесячно списываются в полном размере в дебет счета продаж 90 с кредита счета 44.

В случае если величина транспортно - заготовительных расходов, связанных с приобретением товаров и доставкой их в организацию, составляет значительный удельный вес в общем объеме выручки от продаж товаров (более десяти процентов), то допускается пропорциональное распределение указанных расходов между фактической себестоимостью проданных в данном месяце товаров и их остатком на конец месяца. При этом доля, относящаяся на остаток не проданных к концу месяца товаров, остается на счете 44 «Расходы на продажу» и переходит на следующий месяц. Выбор метода распределения расходов на продажу устанавливается организацией и закрепляется в ее учетной политике.

Отпуск товаров в продажу может производиться по себестоимости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО), по средней цене и по цене приобретения. При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход - первая партия в расход.

Суммы, подлежащие оплате покупателем, поставщик учитывает по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счета 62 «Расчета с покупателями». Оплаченная покупателем сумма отражается по дебету счетов учета денежных средств (51, 50 и др.) и кредиту счета 62. При признании выручки от продажи товаров при их отпуске они списываются с кредита счета 41 в дебет счета 90 «Продажи».

При продаже товаров населению за наличный расчет, выручка от продажи таких товаров учитывается по мере поступления денежных средств (дебет счета «Касса» - кредит счета «Продажи»).

Товары, принятые на ответственное хранение учитываются на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» и счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

В табл. 8.1 представлены типичные бухгалтерские проводки по учету торговых операций.

Таблица 8.1

Содержание операции	Дебет	Кредит
Оприходованы товары поставщика
НДС предъявлен поставщиком
Отражены дополнительные расходы по приобретению товара (доставка товара, разгрузка и т.п.), которые включены в стоимость товара
НДС по приобретенным транспортным расходам
Перемещение товаров со склада в подразделения организации	41.01	41.01
Перемещены товары с оптового склада на розничный склад (способ оценки - по цене приобретения)	41.02	41.01
Получены розничные товары от поставщика (способ оценки - по цене приобретения)	41.02
Отражена сумма торговой наценки в организации розничной торговли (способ оценки – по продажным ценам).

8.2. Способы оценки МПЗ

Для целей бухгалтерского учета способ оценки МПЗ устанавливается пользователем в параметрах учетной политики (меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций»), путем выбора одного из вариантов: по средней стоимости или ФИФО. (Рис. 8.1).

Рис.8.1

Метод списания запасов (ФИФО, по средней стоимости) устанавливается единым для всей номенклатуры, единым для бухгалтерского учета и налогового учета, но индивидуально для каждой организации предприятия (Рис.8.1).

8.3. Счета учета номенклатуры

Информация о счетах учета номенклатуры организаций (меню «Предприятие – Товары – Счета учета номенклатуры») хранится в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» (Рис. 8.2 и Рис. 8.3).

Рис.8.2

Рис. 8.3

В записях регистра сведений «Счета учета номенклатуры» счета учета номенклатуры задаются для каждой номенклатурной, позиции, для групп номенклатуры и для всей номенклатуры в целом, по организациям предприятия и местам хранения. В этом регистре определяются правила бухгалтерского учета, НДС и забалансового учета (Рис. 8.3).

При вводе документа «Поступление товаров и услуг» для каждой номенклатурной позиции счет дебета определяется автоматически исходя из данных регистра сведений «Счета учета номенклатуры» (Рис. 8.3). При этом счет дебета определяется реквизитами «Организация» и «Тип склада».

Если в план счетов пользователем введены собственные субсчета учета номенклатуры, то их можно добавить в регистр сведений «Счета учета номенклатуры» и они будут автоматически подставляться в документы типовой конфигурации.

В записях регистра сведений «Счета учета номенклатуры» значение измерения «Организации» может быть не определено, тогда установленные правила учета будут распространяться на все организации предприятия.

8.4. Учет номенклатуры в программе «1С: Бухгалтерия 8»

Справочник «Номенклатурные группы» (меню «Предприятие – Товары (материалы, продукция, услуги) – Номенклатурные группы») предназначен для ведения укрупненного учета. Например, учета затрат основного производства или учета выручки от реализации товаров. В состав номенклатурной группы может входить неограниченное количество номенклатуры, но должно соблюдаться одно условие: один элемент номенклатуры может входить только в одну номенклатурную группу. В состав номенклатурных групп допускается включать только элементы справочника «Номенклатура», но не группы справочника «Номенклатура». Необходимость в аналитике по номенклатурным группам появится при выборе следующих счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства», 90 «Продажи». Номенклатурные группы будут задействованы документом «Закрытие месяца».

Упражнение 8.1

1. В справочнике «Номенклатурные группы» переименуйте Основную номенклатурную группу на Товары.

2. Добавьте номенклатурные группы Материалы и Услуги.

3. Через меню «Действия – Новая группа» создайте группу Готовая продукция.

4. Наше предприятие будет выпускает продукцию двух видов – Светильники и Люстры. В группу Готовая продукция добавьте соответствующие подгруппы.

Справочник «Номенклатура» (меню «Предприятие – Товары (материалы, продукция, услуги) – Номенклатура») используется для хранения информации обо всех видах товаров, материальных ценностей, продукции, работ и услуг. Необходимость аналитики по номенклатуре появляется при выборе следующих счетов: 07 «Оборудование к установке», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и т.д. В документах поступления, выбытия, перемещения товаров, материальных ценностей, продукции пользователь должен указывать позицию соответствующей номенклатуры. Этот справочник лучше организовывать многоуровневым справочником, тогда легче искать нужную позицию номенклатуры. При первоначальном заполнении базы автоматически появляются папки групп номенклатуры: «Возвратная тара», «Материалы» и т.д.

Не следует путать понятия «Номенклатурная группа» и «группа справочника «Номенклатура». «Номенклатурная группа» это элемент отдельного справочника, а группа справочника «Номенклатура» - это папка, содержащая элементы справочника «Номенклатура».

Состав номенклатурной группы можно формировать двумя способами. Либо определять состав у каждого элемента справочника «Номенклатурные группы», либо в реквизитах элемента справочника «Номенклатура» указывать номенклатурную группу.

Упражнение 8.2

Добавьте новые элементы в справочник «Номенклатура» и сформируйте состав номенклатурных групп согласно табл. 8.2.

Таблица 8.2

Группа номенклатуры	Наименование	Номенклатурная группа
Материалы	Плафон матовый	Материалы
Плафон цветной	Материалы
Паста полировальная	Материалы
Товары	Датчик-реле	Товары
Кондиционер	Товары
Чайник	Товары
Продукция	Светильник «Пава»	Светильники
Светильник «Лучина»	Светильники
Люстра «Роза»	Люстры

Список складов (мест хранения) представлен при помощи объекта – справочник (меню «Предприятие – Склады (места хранения»).

В регистре сведений «Цены номенклатуры» (меню «Предприятие – Товары – Цены номенклатуры») для каждой номенклатурной позиции и типа цены определяются валюта и значение цены. Этот регистр является периодическим и не ведется в разрезе измерения «Организация».

Документ «Счет на оплату покупателем» (из меню «Продажа») не регистрирует движений ни в каких регистрах (Рис. 8.4).

Рис. 8.4

Документ «Доверенность» (из меню «Покупка») не выполняет движений ни в одном из регистров системы (Рис. 8.5).

Рис. 8.5

Упражнение 8.3

1. В справочник «Склады (места хранения)» (меню «Предприятие – Склады (места хранения)») добавьте новое место хранения: Магазин, Вид склада: Розничный, Тип цен: Основная цена продажи.

2. В справочнике «Типы цен номенклатуры» (меню «Предприятие – Товары (материалы, продукция, услуги) – Типы цен номенклатуры») у основных цен покупки и продажи исправьте реквизиты: Цены включают НДС – флажок установить, Округлять до: 1.

3. Установите основную цену покупки (меню «Предприятие – Товары – Установка цен номенклатуры») согласно табл. 8.3. Дата: 01.01 текущего года.

Таблица 8.3

Группа номенклатуры	Наименование	Основная цена покупки, руб.
Материалы	Плафон матовый	66
Плафон цветной	72
Паста полировальная	42
Товары	Датчик-реле	100
Кондиционер	3000
Чайник	1000

4. Установите основную цену продажи согласно табл. 8.4. Дата: 01.01 текущего года.

Таблица 8.4

Группа номенклатуры	Наименование	Основная цена продажи, руб.
Товары	Датчик-реле	200
Кондиционер	5000
Чайник	2000
Продукция	Светильник «Пава»	3000
Светильник «Лучина»	2000
Люстра «Роза»	6000

5. Проверьте регистр сведений «Цены номенклатуры» (меню «Предприятие – Товары – Цены номенклатуры»).

6. Оформите счет на оплату покупателю ООО «Лира» от 22.01 по Основному договору на 10 шт. Светильников «Лучина» и 50 шт. Светильников «Пава» Всего на сумму 170 000 руб., НДС (в т.ч.) – 25 932, 21 руб. (См. рис. 8.4).

7. Оформите доверенность от 10.01 на Донцову Ирину Сергеевну на получение от ООО «Мастер» по Основному договору Плафонов матовых в количестве 1000 шт. Документ расчетов: Списание с расчетного счета от 09.01 на сумму 102 000 руб. (См. рис. 8.5).

8.5. Настройка аналитического учета

Аналитический учет материалов по складам и по партиям устанавливается в форме «Настройка параметров учета» (меню «Предприятие – Настройка параметров учета – Запасы») (Рис. 8.6 и Рис. 8.7).

Рис. 8.6

Ведение партионного учета становится необходимым в случае, если хотя бы для одной организации предприятия в параметрах учетной политики установлен способ оценки МПЗ – ФИФО.

Документ «Партия» (ручной учет)» не делает никаких проводок, он предназначен для организации аналитического учета по субконто «Партия» на счетах учета МПЗ.

Указанная настройка по ведению партионного учета распространяется на все счета, на которых ведется учет по субконто «Номенклатура» (Рис. 8.7).

Рис. 8.7

Партионный учет номенклатуры устанавливается одновременно для бухгалтерского и налогового учета (Рис. 8.7). Если на предприятии осуществлялось ведение аналитического учета по партиям, то отмена партионного учета возможна, но приведет к потере информации о партиях на счетах учета номенклатуры (Рис. 8.7).

Выполненная настройка «Вести складской учет» обеспечивает ведение аналитического учета по складам на счетах учета номенклатуры (Рис. 8.8).

Рис. 8.8

Выполненная настройка «Вести суммовой учет по складам» установит на счетах учета номенклатуры для субконто «Склады» признак «Суммовой» (Рис. 8.8)

Если выбрать значение переключателя «Ведется по количеству», то в результате такой настройки на счетах учета номенклатуры для субконто «Склады» отключается признак «Суммовой» (Рис. 8.9)

Рис. 8.9

Настройки аналитического учета МПЗ, выполненные при помощи обработки «Настройка параметров учета», могут быть изменены только путем повторного использования этой обработки (Рис. 8.7, Рис. 8.8, Рис. 8.9).

8.6. Поступление дополнительных расходов

Документ «Поступления доп. расходов» (меню «Покупка – Поступление доп. расходов») предназначен для учета услуг сторонних организаций, которые оказывают влияние на себестоимость приобретаемых материальных ценностей (Рис. 8.10).

Замечание. В состав материальных ценностей входят и товары.

Документ «Поступления доп. расходов» позволяет распределять дополнительные расходы по номенклатурным позициям, включенным в табличную часть из нескольких документов поступления и в режиме ручного подбора (Рис. 8.10).

Рис. 8.10

Расходы, учитываемые документом «Поступление дополнительных расходов», относятся на товары, указанные в документе, пропорционально их стоимости или количеству (Рис. 8.10).

Для распределения суммы дополнительных расходов 6000 руб. (Рис. 8.10) по номенклатурным позициям заполнять колонку «Доп.расходы(сумма)» не требуется, суммы дополнительных расходов будут рассчитаны автоматически при формировании проводок.

Упражнение 8.4

1. Оформите поступление 24.01 от ООО «Мастер» по Основному договору Плафонов матовых в количестве 1000 шт. на сумму 66000 руб., НДС в т.ч. – 10 067,80 руб. Предъявлен счет-фактура № 123 от 24.01.

2. Оформите поступление 24.01 от ООО «Мастер» по Договору №2 Плафонов цветных в количестве 500 шт. на сумму 36 000 руб., НДС в т.ч. – 5 491,53 руб. Предъявлен счет-фактура № 124 от 24.01.

3. В справочник «Контрагенты» в группу «Поставщики» добавьте нового контрагента «АТП №4». Основной банковский счет: БИК: 045655724, Расчетный в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК «ТАРХАНЫ». Вид Основного договора: С поставщиком.

4. Доставка указанных выше материалов 24.01 от ООО «Мастер», а также Пасты полировальной от ООО «Стройкомплект» в количестве 100 кг. производилась силами АТП №4. Оформите документ «Поступление дополнительных расходов» на сумму 6000 руб., способ распределения: По сумме, сумма НДС (в т.ч.): 915,25 руб. Табличную часть заполните из нескольких документов поступления (кнопка «Заполнить») или в режиме ручного подбора (кнопка «Подбор»). Обратите внимание, что поступление Пасты полировальной оформлялось двумя документами от 20.01 на сумму 1818 руб. и от 21.01 на сумму 1212 руб. (См. рис. 8.10).

5. Оформите предъявленный счет-фактуру № 56 от 24.01.

8.7.Учет тары

Поступление тары, подлежащей возврату поставщику, оформляется в документами по поступлению ТМЦ на закладке «Тара» (Рис. 8.11).

Рис. 8.11

Поступление тары, не подлежащей возврату поставщику, оформляется документами по поступлению ТМЦ на закладке «Товары» (Рис. 8.12).

Рис. 8.12

Упражнение 8.5

1. Поступили товары 28.01 от ООО «Мастер» по Основному договору 10 кондиционеров по 3000 руб. в пластиковых ящиках по цене 100 руб. Ящики подлежат возврату. Счет учета тары: 41.03. Всего на 30 000 руб., НДС (в т.ч.): 4 576,26 руб. Предъявлен счет-фактура № 88 от 28.01. (См. рис. 8.11). Оформите соответствующий документ и проанализируйте его проводки.

2. Поступили товары 28.01 от ООО «Мастер» по Основному договору 30 чайников по 1000 руб. в картонных коробках по цене 40 руб. Коробки не подлежат возврату. Счет учета тары 41.03. Всего на 31 200 руб., НДС (в т.ч.): 4 759,32 руб. Предъявлен счет-фактура № 89 от 28.01. (См. рис. 8.12). Оформите соответствующий документ и проанализируйте его проводки

8.8.Учет спецодежды и спецоснастки

Учет спецоснастки и спецодежды ведется отдельно в запасе на субсчете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» в разрезе номенклатуры, партий и складов и отдельно в эксплуатации на субсчете 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации». По спецодежде в эксплуатации на субсчете 10.11.1 учет ведется по партиям материалов и работникам, в пользовании которых находится спецодежда. По спецоснастке в эксплуатации на субсчете 10.11.2 учет ведется по партиям материалов и подразделениям, в которых спецоснастка эксплуатируется.

Для хранения перечня спецодежды и спецоснастки предусмотрен справочник «Номенклатура». Некоторая номенклатурная единица относится к спецодежде или спецоснастке, если соответствующая позиция справочника «Номенклатура» связана со справочником «Назначения использования» (Рис.8.13). Вызывается этот справочник при выделении конкретного элемента из справочника «Номенклатура» и нажатии на кнопку «Перейти».

Рис.8.13

Для каждой единицы спецодежды (спецоснастки) способ погашения стоимости устанавливается в справочнике «Назначения использования» (Рис.8.13).

Автоматизированы следующие способы погашения стоимости спецодежды (спецоснастки): «Линейный», «Погашать при передаче в эксплуатацию», «Пропорционально объему продукции (работ, услуг)» (Рис. 8.14).

Рис. 8.14

Упражнение 8.6

1. В справочник «Номенклатура» добавьте новые элементы Халат в группу «Спецодежда» и Модельная оснастка в группу «Спецоснастка». Для обоих элементов укажите номенклатурную группу: Материалы.

2. Выделите элемент «Халат» и по кнопке «Перейти» откройте форму элемента справочника «Назначения использования», в этой форме укажите реквизиты: Наименование: Спецодежда, Количество по нормативу выдачи: 1, Способ погашения стоимости: Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию, Срок полезного использования: 1 месяц, Способ отражения расходов: Амортизация (счет 26). (См. рис. 8.13).

3. Выделите элемент «Модельная оснастка» и по кнопке «Перейти» откройте форму элемента справочника «Назначения использования», в этой форме укажите реквизиты: Наименование: Спецоснастка, Количество по нормативу выдачи: 1, Способ погашения стоимости: Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию,Срок полезного использования: 10 месяцев, Способ отражения расходов: ОС-25. (См. рис. 8.14).

Операция поступления спецодежды (спецоснастки) на склад оформляется документом «Поступление товаров и услуг» (Рис. 8.15).

Рис. 8.15

Операция передачи спецодежды (спецоснастки) в производство (эксплуатацию) оформляется документом «Передача материалов в эксплуатацию» (из меню «Производство») (Рис. 8.16).

Рис. 8.16

Операция возврата спецодежды (спецоснастки) из производства на склад оформляется документом «Возврат материалов из эксплуатации» (из меню «Производство»).

Операция списания спецодежды и спецоснастки в связи с ее полным износом производиться документом типовой конфигурации «Списание материалов из эксплуатации» (из меню «Производство») (Рис. 8.17).

Рис. 8.17

Упражнение 8.7

1. 29.01 от АТП №4 по Основному договору поступили 10 Халатов по 100 руб. и 1 Модельная оснастка по цене 1000 руб. на Основной склад. Всего на 2 000 руб., НДС (в т.ч.): 305,08 руб. Предъявлен счет-фактура № 90 от 29.01. (См. рис. 8.15). Оформите соответствующий документ и проанализируйте его проводки.

2. 29.01 с Основного склада переданы 3 Халата в эксплуатацию в Административно-хозяйственный отдел всем сотрудникам нашей организации. (См. рис. 8.16). Оформите соответствующий документ и проанализируйте его проводки.

3. 29.01 с Основного склада передана Модельная оснастка в эксплуатацию в Производственный цех. Оформите соответствующий документ и проанализируйте его проводки.

4. 28.02 списаны из эксплуатации в Административно-хозяйственном отделе 3 Халата. 29.03 списана из эксплуатации в Производственном цехе Модельная оснастка. (См. рис. 8.17). Оформите соответствующие документы и проанализируйте их проводки.

8.9.Учет товаров в розничной торговле

Типовая конфигурация позволяет вести учет товаров в рознице в ценах приобретения или в ценах продажи в зависимости от учетной политики организации. (Рис. 8.18).