Государственное образовательное учреждение высшего 7 страница

Рис. 8.18.

Аналитический учет в разрезе ставок НДС на счете 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» может быть установлен с помощью формы «Настройка параметров учета». (Рис. 8.19 и Рис. 8.25).

Рис. 8.19

Для отражения в учете операций по перемещению материалов из одного места хранения в другое используется документ «Перемещение товаров» (из меню «Склад») (Рис. 8.20).

При учете розничной торговли в ценах продажи аналитический учет номенклатуры в неавтоматизированных торговых точках ведется в разрезе номенклатурных позиций (Рис. 8.20).

Рис. 8.20

Упражнение 8.8

1. Измените параметр учетной политики (из меню «Предприятие») на закладке «Розница» – Способ оценки товаров в рознице: По продажной стоимости. (См. рис. 8.18).

2. Проверьте, установлен ли аналитический учет в разрезе ставок НДС на счете 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)». (См. рис. 8.19).

3. Добавьте в справочник «Склады (Места хранения)» (из меню «Предприятие») новое место хранения: Наименование: Киоск. Вид склада: Неавтоматизированная торговая точка. Тип цен: Основная цена продажи. Номенклатурная группа розничной выручки: Товары.

4. Оформите поступление 29.01 от ЗАО «Пекарь» ( БИК: 045655724) в Киоск по Основному договору с поставщиком 10 кг Печенья (Номенклатурная группа: Товары) по цене 100 руб. за кг, НДС: 10%, Цена в рознице: 150 руб., НДС в рознице 10%. Всего: 1000 руб., НДС (в т.ч.): 90,91 руб. Предъявлен счет-фактура № 71 от 29.01. Проведите документ и проанализируйте проводки.

5. Оформите перемещение 30.01 (меню «Склад – Перемещение товаров») 5 Кондиционеров и 20 Чайников с Основного склада в Магазин. НДС в стоимости: Не изменять. Проанализируйте проводки документа.

6. Оформите перемещение 30.01 (меню «Склад – Перемещение товаров») 5 Кондиционеров и 10 Чайников с Основного склада в Киоск. НДС в стоимости товаров: Не изменять. (См. рис. 8.20).Проанализируйте проводки документа.

Для отражения операции продажи товара через автоматизированную торговую точку используется документ «Отчет о розничных продажах» (Рис. 8.21).

Рис. 8.21

Проводки по учету розничной выручки в автоматизированной торговой точке (Рис. 8.22) отражаются документом «Отчет о розничных продажах», но не «Приходным кассовым ордером».

Рис. 8.22

Для отражения в кассовой книге факта получения денежных средств от розничной продажи через автоматизированную торговую точку необходимо ввести документ «Отчет о розничных продажах» и «Приходный кассовый ордер» (Рис. 8.23).

Рис. 8.23

Проводки по учету розничной выручки в неавтоматизированной торговой точке отражаются документом «Приходный кассовый ордер» (Рис. 8.24).

Рис. 8.24

Упражнение 8.9

1. Оформите документ «Отчет о розничных продажах» с видом операции «ККМ» (Контрольно-кассовая машина) от 31.01. В Магазине продано 5 Кондиционеров. Укажите статью ДДС. Счет учета: 41.11. (См. рис. 8.21). Проанализируйте проводки. (См. рис. 8.22).

2. Сформируйте Кассовую книгу за январь. Проанализируйте движения наличных денежных средств. Почему появилось служебное сообщение «Обороты по документам и проводкам за 31.01.2011 0:00:00 не совпадают!»

3. На основании «Отчета о розничных продажах» оформите «Приходный кассовый ордер». Укажите статья ДДС. (См. рис. 8.23).Проанализируйте проводки.

4. Сформируйте Кассовую книгу за январь. Проанализируйте движения наличных денежных средств.

5. Оформите документ «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Розничная выручка» от 31.01. Сумма: 41 500 руб. Склад: Киоск, Укажите статью ДДС. По флагу «Список» откройте табличную часть «Расшифровка выручки». В этой табличной части первая строка: Сумма платежа: 40 000 руб., НДС: 18%. Вторая строка: Сумма платежа: 1500 руб., НДС: 10%. (См. рис. 8.24).Проведите документ, проанализируйте проводки.

При учете розничной торговли в ценах продажи переоценка номенклатуры (меню «Продажи – Переоценка товаров в рознице») в неавтоматизированных торговых точках осуществляется в целом по всем остаткам.

Документ «Инвентаризация товаров на складе» при проведении не формирует бухгалтерских проводок (из меню «Склад»).

8.10. Учет комиссионных товаров

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) совершить за вознаграждение одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. По договору комиссии собственник товара (комитент) передаст его комиссионеру для продажи без передачи права собственности.

Переход права собственности на комиссионный товар переходит к его покупателю по договору, заключенному комиссионером, поэтому, когда комиссионер фактически получает товар, предназначенный для реализации, ему следует его отразить по дебету забалансового счета 004 «Товары, принятые на комиссию». В момент продажи этого товара комиссионер делает проводку по кредиту счета 004.

Посредник платит НДС 18% только со своего вознаграждения, и представляет собственнику (комитенту) отчет об отгруженных товарах и о полученных от покупателей средствах.

Комитент рассчитывает «исходящий» НДС от полной суммы проданного товара, включающей в себя комиссионное вознаграждение.

Поступление комиссионных товаров на реализацию оформляется документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия» и выбран договор вида «С комитентом» (Рис. 8.25).

Рис. 8.25

Продажа товаров, принятых на комиссию, оформляется документом «Реализация товаров и услуг», в котором установлен вид операции «Продажа, комиссия» и выбран договор вида «С покупателем».

Документ «Отчет комитенту (принципалу) о продажах» предназначен для подготовки отчета комитенту о товарах и услугах, реализованных в рамках договора комиссии и выставления комитенту комиссионного вознаграждения. Документ можно ввести на основании документа «Поступление товаров и услуг». (Рис. 8.26)

Рис. 8.26

Для отражения операции передачи товара комиссионеру необходимо воспользоваться документом «Реализация товаров и услуг» (Рис. 8.27).

Рис. 8.27

Продажа товаров, переданных на комиссию, оформляется документом «Отчет комиссионера о продажах». Этот документ используется комитентом для отражения операций продажи товаров комиссионером и комиссионного вознаграждения комиссионеру (Рис. 8.28).

Рис. 8.28

Упражнение 8.10

1. 5 января в нашу организацию от комитента ЗАО «Белка», поступили товары для последующей их реализации. В справочник «Контрагенты» в группу «Поставщики» добавьте ЗАО «Белка». Банковский счет: БИК: 045655724. Вид Договора комиссии: С комитентом. Способ расчета комиссионного вознаграждения: Процент от суммы продажи. Процент: 10.

2. В справочник «Номенклатура» в группу «Товары на комиссии» добавьте два элемента Холодильник и Телевизор, номенклатурная группа: Товары.

3. Оформите документ «Поступление товаров и услуг» с операцией «Покупка, комиссия» от 05.01. Контрагент: Белка. По кнопке «Цены и валюты» перейдите в соответствующее окно и снимите флажок Сумма включает НДС. В табличную часть добавьте Холодильник в количестве 100 шт. по цене 10 000 руб. и Телевизор в количестве 100 шт. по цене 10 000 руб. Счета учета расчетов с контрагентом: 76.09. Счет-фактура НЕ предъявлен. Всего: 2 360 000 руб., НДС (сверху): 360 000 руб. (См. рис. 8.25). Проведите документ и проанализируйте проводки.

4. В справочник «Контрагенты» в группу «Покупатели» добавьте ЗАО «Техносила». Основной банковский счет: БИК: 045655724. Вид Основного договора: С покупателем.

5. Оформите документ «Реализация товаров и услуг» с операцией «Продажа, комиссия» от 06.01. Контрагент: Техносила. По кнопке «Цены и валюты» перейдите в соответствующее окно и снимите флажок: Сумма включает НДС. В табличную часть добавьте Холодильник в количестве 50 шт. по цене 10 000 руб. и Телевизор в количестве 50 шт. по цене 10 000 руб. Всего: 1 180 000 руб., НДС (сверху): 180 000 руб. Проведите документ через меню «Действия – Провести» и введите счет-фактуру. Проанализируйте проводки.

6. На основании документа поступления комиссионных товаров от 05.01 оформите документ «Отчет комитенту о продажах товаров» от 06.01. По кнопке «Цены и валюты» перейдите в соответствующее окно и установите флажок Сумма включает НДС. По кнопке «Заполнить» заполните реализованными по договору. На закладке «Вознаграждение» заполните услугу по вознаграждению: добавьте в справочник «Номенклатура» в группу «Услуги» новый элемент Комиссионные услуги с установленным флажком Услуга и с номенклатурной группой Услуги. Проведите документ. Введите счет-фактуру. (См. рис. 8.26).

7. Оставшуюся часть комиссионных товаров наша организация передает другому комиссионеру ЗАО «Торговый дом «Галина» на субкомиссию. В справочник «Контрагенты» в группу «Покупатели» добавьте ЗАО «Торговый дом «Галина», вид Основного договора: С комиссионером (агентом). Способ расчета комиссионного вознаграждения: Процент от суммы продажи. Процент: 10.

8. Оформите документ «Реализация товаров и услуг» с операцией «Продажа, комиссия» от 07.01. Контрагент: ЗАО «Торговый дом «Галина». НДС: сверху. Холодильник 50 шт. по цене 10000 руб. и Телевизор 50 шт. по цене 10000 руб. (См. рис. 8.27).

9. Комиссионер Торговый дом «Галина» реализовал по 10 шт. комиссионных товаров. Оформите документ «Отчет комиссионера о продажах» от 08.01 на основании документа «Реализация товаров и услуг» от 08.01. На закладке «Вознаграждение» укажите счет учета затрат: 44.02, статья затрат: Прочие расходы. Проведите документ. Введите счета-фактуры на реализованный товар и на сумму вознаграждения. Проанализируйте проводки. (См. рис. 8.28).

9. Учет расчетов по оплате труда

9.1. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда

Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Счет 70 - пассивный, это означает, что начисление оплаты происходит по кредиту, а выплаты - по дебету. Аналитический учет по счету 70 ведется по каждому работнику организации.

Заработная плата может включаться в состав расходов по обычным видам деятельности (например, дебет 20, 25, 26, 44), в состав расходов будущих периодов (дебет 97), в состав внеоборотных активов (дебет 08), в состав прочих расходов (дебет 91.02), т.е. дебет счета зависит от выполненных работ.

Работники получают доход, который должен быть уменьшен на сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Организация обязана начислить НДФЛ, удержать налог у работника и перечислить НДФЛ в бюджет. В данном случае организация будет выступать в роли налогового агента.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Ставка НДФЛ с обычной зарплаты работника-резидента – 13%, для нерезидентов ставка – 30 %, для доходов от стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх в целях рекламы товаров, работ и услуг – 35%.

Начисляется НДФЛ проводкой Дебет 70 – Кредит 68.01. Налоговая база по НДФЛ уменьшается на величину налоговых вычетов четырех видов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Наиболее распространены стандартные вычеты:

3000 руб. – инвалиды Великой Отечественной войны, ликвидаторы катастрофы на Чернобыльской АЭС;

500 руб. – Герои Советского Союза и Герои РФ, участники Великой Отечественной войны, инвалиды;

400 руб. – прочие физические лица, вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40000 рублей;

1000 руб. - на каждого ребенка до 18 лет или студента дневной формы обучения до 24 лет, вычет действуют до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.

2000 руб. – на каждого ребенка-инвалида или если ребенок воспитывается единственным родителем.

Заработная плата может выдаваться работникам организации из кассы или переводится на банковские счета сотрудников. Если зарплата выплачивается наличными средствами через кассу организации, то формируются проводка: Дебет 70 – Кредит 50. Если зарплата выплачивается безналичными денежными средствами, то в бухгалтерии формируются проводка: Дебет 70 – Кредит 51.

Каждая организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, является плательщиком взносов в Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). ФОМС делится на Федеральный ФОМС и Территориальный ФОМС.

Объектом налогообложения для этих фондов признаются выплаты в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

С 1 января 2011 года организации, не имеющие льгот, платят взносы по следующим ставкам:

- в ПФР - 26 %;

- в ФСС - 2,9 %;

- в ФФОМС - 3,1 %;

- в ТФОМС - 2 %.

Итого – 34 %.

Из 26% взносов в ПФР, для лиц 1966 г. р. и старше вся сумма направляется на страховую часть пенсии, а для лиц 1967 г. р. и моложе 20% на страховую часть пенсии и 6% на накопительную часть пенсии.

Организации определяют базу отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. Страховые взносы начисляются только на выплаты, не превышающие 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат, превышающих 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Для учета взносов предназначен счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», который делится на субсчета:

- 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;

- 69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;

- 69.03 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию»;

По кредиту счета 69 и дебету счетов, на которых отражено начисление оплаты труда (20, 23, 25, 26, 44, 08) отражаются суммы налогов. По дебету счета 69 отражаются перечисленные суммы платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на социальное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное медицинское страхование.

Для учета расчетов по отчислениям на обязательное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний предназначен счет 69.11 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Ставка взноса зависти от вида деятельности организации.

9.2. Аналитический учет расчетов с персоналом

Аналитический учет на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» в разрезе работников организации установлен по умолчанию (Рис. 9.1), но может быть выключен (включен) пользователем только посредством использования формы «Настройка параметров учета» из меню «Предприятие» (Рис. 9.2).

Рис. 9.1

На счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» субконто вида «Работники организации» может отсутствовать или быть установлено только как обычное (не «оборотное») (Рис. 9.1). Аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда включается или выключается для всех организаций информационной базы (Рис. 9.2). Получение данных из бухгалтерского учета о расчетах по оплате труда в разрезе работников возможно, если на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» ведется аналитический учет в разрезе работников организации (Рис. 9.1 и 9.2).

Рис.9.2

9.3. Справочники и документы по кадрам

В состав типовой конфигурации входит специализированная подсистема учета зарплаты и кадров. Специализированная подсистема по учету зарплаты и кадров предусматривает формирование проводок в системе бухгалтерского учета и в системе налогового учета (по налогу на прибыль).

Тарифы (ставки) страховых взносов устанавливаются в отдельном справочнике и не могут быть введены непосредственно в документах по начислению страховых взносов.

При первом запуске программы автоматически заполняется справочник Вычеты по НДФЛ». (Меню «Операции – Справочники – Вычеты по НДФЛ»). Обратите внимание на вычеты с кодами 103 и 108/101. (Рис. 9.3).

Рис. 9.3

Также автоматически заполняется регистр «Тарифы страховых взносов» (Меню «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Тарифы страховых взносов») (Рис. 9.4)

Рис. 9.4

Для каждой организации вручную устанавливается ставка взноса на страхование от несчастных случаев. (Меню «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Ставка взноса на страхование от несчастных случаев») (Рис. 9.5)

Рис. 9.5

Справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» (меню «Зарплата – Сведения о начислениях – Способы отражения зарплаты в учете») содержит перечень шаблонов проводок, которые будут сформированы при отражении начисленной зарплаты работников организации в бухгалтерском и налоговом учете. При заполнении элементов этого справочника указание субконто обязательно.

При оформлении приказа о приеме на работу необходимо будет использовать вид расчета из Плана видов расчетов «Начисления организации» (меню «Зарплата – Сведения о начислениях – Начисления организаций»). В свою очередь План видов расчетов «Начисления организаций» обращается к справочнику «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете».

Упражнение 9.1

1. Установите для нашей организации ставку взноса на страхование от несчастных случаев в размере 0,2% с 01.01 текущего года. (См. рис. 9.5).

2. Добавьте в справочник «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете» новые элементы согласно табл. 9.1.

Таблица 9.1

Наименование	Счет дебета	Субконто	Счет кредита
Зарплата АХО	26	Оплата труда	70
Зарплата коммерческой службы	44.02	Оплата труда	70
Зарплата производственного цеха	25	Оплата труда	70
Зарплата рабочих по светильникам	20.01	Светильники Оплата труда	70
Зарплата рабочих по люстрам	20.01	Люстры Оплата труда	70

3. Дополните справочник «Начисления организаций» данными из табл. 9.2

Таблица 9.2

Наименование	Код	Отражения в бухучете
Оклад по дням АХО	2	Зарплата АХО
Оклад по дням коммерческой службы	3	Зарплата коммерческой службы
Оклад по дням производственного цеха	4	Зарплата производственного цеха
Сдельная по светильникам	5	Зарплата рабочих по светильникам
Сдельная по люстрам	6	Зарплата рабочих по люстрам

Для всех начислений следующие реквизиты одинаковые: НДФЛ: 2000. Страховые взносы: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Вид начисления по ст. 255 НК: пп.1, ст.255 НК РФ. ФСС (страхов. несч. случаев): Облагается.

Информация общего характера о работнике, не связанная с выполнением конкретных должностных обязанностей хранится в справочнике «Физические лица» (меню «Кадры – Физические лица»), в частности информация о том, что сотрудник является налоговым резидентом, устанавливается в форме личных данных физического лица (кнопка «НДФЛ», закладка «Статус налогоплательщика)

Упражнение 9.2

1. При открытии справочника «Физические лица» в списке уже будут три фамилии: Фролов, Федорова и Донцова. Их мы ввели при вводе сведений об организации. Дополните справочник следующими фамилиями:

Блинов Юрий Петрович

Власов Виктор Иванович

Учаев Николай Васильевич

Назаров Алексей Сергеевич

2. В учебных целях для каждого физического лица (включая Фролова, Федорову и Донцову) задайте следующие одинаковые реквизиты:

Дата рождения: 07.07.1970.

Пол: Мужской или Женский.

Место рождения: Город: Пенза.

Удостоверение: Вид документа: Паспорт гражданина Российской Федерации, данные паспорта – произвольные.

Гражданство: Россия, имеет право на пенсию, медицинское и социальное страхование.

Инвалидность: Не является инвалидом (т.е. снять флажок)

Код ИФНС, ИНН, Страховой № ПФР – произвольные (например, корректный код ИФНС – 5837, корректный ИНН – 583702052313).

Северная надбавка: 0%.

Адрес по прописке и адрес для информирования – произвольный с индексом.

3. Для каждого физического лица по кнопке «НДФЛ» перейдите на форму «Ввод данных для НДФЛ по физ. лицу: …» (См. рис. 9.9). На этой форме:

- на закладке «Вычеты»:

в таблице «Право на личный стандартный вычет»:

Дата: 01.01 текущего года

Код: Применять, 103

в таблице «Право на стандартные вычеты на детей»:

Период: с 01.01 текущего года

Код и колич. детей: Применять, 108/101, 1

в таблице «Применение вычетов»:

Дата: 01.01 текущего года

Применять вычеты в организации: Применять, Свет.

- на закладке «Статус налогоплательщика»:

Применяется с: Января текущего года

Резидент.

Справочник «Сотрудники организаций» (меню «Кадры – Сотрудники организаций») предназначен для хранения информации, связанной с выполнением должностных обязанностей и используется в качестве аналитики на счетах 70, 71, 73, 76, 98.

Деление на справочники «Физические лица» и «Сотрудники организации» связано с тем, что одно и тоже физическое лицо может работать в нескольких организациях. Поэтому, в одной организации у такого физического лица будет основное место работы, а в другом учреждении работник будет оформлен как совместитель.

Типовая конфигурация позволяет оформить работника на работу в организацию в качестве внутреннего совместителя, только если для данной организации внутренне совместительство разрешено в настройке «Учетная политика (по персоналу)» (из меню «Предприятие – Учетная политика»).

В справочнике «Сотрудники организации» имеется гиперссылка «Более подробно о физическом лице...». Она предназначена для обращения к формам ввода сведений, необходимым для автоматического формирования отчетности по НДФЛ и взносам в ПФР (Рис. 9.6).

Рис. 9.6

Упражнение 9.3

1. Установите учетную политику по персоналу (меню «Предприятие – Учетная политика – Учетная политика (по персоналу)»): Поддержка внутреннего совместительства – установить флажок, При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный – установить флажок.

2. Через меню «Сервис – Настройки пользователя» установите флажок у функции «Не использовать помощника приема на работу».

3. Заполните справочник «Сотрудники организации» всеми физическими лицами из справочника «Физические лица». При добавлении каждого сотрудника, необходимо выбрать его из справочника «Физические лица», т.е. надо установить точку у соответствующего пункта и щелкнуть по гиперссылке Открыть справочник физических лиц для выбора … (Рис. 9.6). Для всех сотрудников Вид занятости: Основное место работы

Первоначальная информация о кадрах организации вводится документом «Прием на работу» (из меню «Кадры»).

Учет кадров организован таким образом, что одно и то же физическое лицо может быть оформлено работником нескольких организаций, но основное место работы у него может быть лишь в одной из них.

Упражнение 9.4

1. Установите рабочую дату на 01.01 текущего года.

2. Добавьте в справочник «Должности» (Меню «Операции – Справочники – Должности организаций») следующие должности: Дворник, Маркетолог, Начальник цеха, Слесарь-сборщик.

3. Оформите приказ от 01.01 о приеме на работу группу сотрудников указанных в табл. 9.3. Для всех сотрудников дата приема: 01.01 текущего года.

Таблица 9.3

№	Работники	Начисления
Работник	Подразде-ление	Дол-жность	Вид расчета	Размер
1	Фролов Иван Сергеевич	Администр.-хоз. отдел	Директор	Оклад по дням АХО	30000
2	Федорова Ольга Петровна	Администр.-хоз. отдел	Главный бухгалтер	Оклад по дням АХО	20000
3	Донцова Ирина Сергеевна	Администр.-хоз. отдел	Кассир	Оклад по дням АХО	10000
4	Блинов Юрий Петрович	Коммерческ. служба	Маркето-лог	Оклад по дням коммерч. службы	10000
5	Власов Виктор Петрович	Производств. цех	Нач.цеха	Оклад по дням произв. цеха	21000
6	Учаев Николай Петрович	Производств. цех	Слесарь- сборщик	Сдельная по светильникам	10000
7	Назаров Алексей Сергеевич	Производств. цех	Слесарь- сборщик	Сдельная по люстрам	20000

4. Оформите ещё один приказ от 01.01 о приеме на работу по внутреннему совместительству Донцову И. С. в Административно-хозяйственный отдел на должность дворника с окладом по дням АХО в сумме 3000 руб.