Государственное образовательное учреждение высшего 3 страница

Рис.4.5

В типовой конфигурации при нажатии на кнопку «Дт/Кт» в командной панели документов (Рис. 4.6)

Рис. 4.6

открывается форма, на закладках которой отображается результат проведения документов по регистрам (Рис. 4.7),

Рис. 4.7

причем только по тем регистрам, которые указаны в форме «Настройка отображения регистров» (Рис. 4.8).

Рис. 4.8

Включение флага «Ручная корректировка» позволяет редактировать (Рис. 4.7) любые записи в любых регистрах, сформированных данным документом, причем в регистре бухгалтерии можно редактировать любые реквизиты без ограничений (т.е. счета, субконто, суммы и т.д.).

Для документов, результат проведения которых был скорректирован пользователем вручную, повторное проведение не допускается.

4.5. Закрытие месяца

Убыток текущего года, переносимый на будущее, отражается в налоговом учете проводкой в д-т счета 97.11 при помощи ручной операции.

Списание расходов будущих периодов реализуется обработкой «Закрытие месяца» (из меню «Операции»), но списание доходов будущих периодов не автоматизировано.

При списании расходов будущих периодов регламентированными средствами счет списания расходов определяется пользователем в справочнике «Расходы будущих периодов». (Меню «Предприятие – Доходы и расходы – Расходы будущих периодов»)

В обработке «Закрытие месяца» операция «Закрытие счетов косвенных расходов» вносит в состав расходов, уменьшающих базу по налогу на прибыль, все косвенные расходы, не относящиеся к нормируемым и транспортным расходам.

Замечание. Операция «Закрытие счетов косвенных расходов» выполняется при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».

Расчет суммы условного расхода (дохода) по налогу на прибыль выполняется обработкой «Закрытие месяца».

Расчет суммы признанных отложенных налоговых активов (обязательств) выполняется в отчете «Налоговая декларация по налогу на прибыль».

Замечание. Здесь имеется ввиду, что отложенные налоговые активы (обязательства) рассчитываются при закрытии месяца и отображаются в отчете «Налоговая декларация по налогу на прибыль».

4.6. Валютный учет

В регистре сведений «Курсы валют» «Валюта» является измерением, а «Курс» и «Кратность» – ресурсами. (Меню «Операции – Регистры сведений – Курсы валют» или «Банк – Валюты – Перейти»)

В регистре сведений «Курсы валют» значение ресурса «Кратность» указывает, какому количеству единиц иностранной валюты соответствует установленный курс.

Если для некоторой валюты Х установлен текущий курс, равный некоторому значению KURS и кратность, равная значению KRATN и известно количество единиц валюты VAL, то тогда рублевое покрытие RUBL будет рассчитываться по формуле

.

Примеры расчетов приведены в таблице 4.1.

Таблица 4.1

KURS	KRATN	VAL	RUBL
			0,10

Если в регистр сведений «Курсы валют» ввести новый курс одной из валют за определенную дату Х, то автоматического пересчета рублевых сумм ранее введенных проводок не производится, несмотря на изменение курса.

Если в регистр сведений «Курсы валют» ввести новое значение курса одной из валют, то значение курса изменится только у одной валюты, для которой введено новое значение курса (Рис. 4.9).

Рис.4.9

При выполнении регламентной операции «Переоценка валютных средств» переоцениваются все счета, для которых установлен признак валютного учета за исключением счетов, указанных в списке «Счета, переоцениваемые в особом порядке» (Меню «Предприятие – Учетная политика – Счета с особым порядком переоценки»).

При переоценке валютных счетов документами типовой конфигурации остаток в валюте не изменяется, а остаток в рублях рассчитывается по курсу, установленному в системе на момент проведения переоценки.

При переоценке валютных счетов в проводках, формируемых документом «Регламентная операция» (меню «Операции – Регламентные операции – Переоценка валютных средств») (Рис. 4.10) всегда присутствуют только суммы рублевого покрытия, а валютные суммы отсутствуют (см. рис. 5.20).

Рис. 4.10

Упражнение 4.4

1. Подразделения организаций заполните с помощью кнопки так, как показано на рис. 4.12.

Рис.4.12

2. Получите и проверьте отчет о текущих настройках

3. Справочник «Номенклатура» заполните в соответствии с таблицей 4.2. В этой таблице приведены только индивидуальные данные по каждому элементу. Для всех элементов следующие реквизиты одинаковы: Единица измерения: шт., Ставка НДС: 18%, Статья затрат: Материальные расходы.

Таблица 4.2

Группа номенклатуры	Наименование
Материалы	Плафон матовый
Плафон цветной
Товары	Датчик-реле

4. В справочник «Контрагенты» внесите данные о двух физ. лицах: Иванов Михаил Александрович, Климов Роман Петрович.

4.7. Ввод начальных остатков

Если деятельность вашего предприятия только началась, и вы не имеете начальных остатков, можно сразу вводить в информационную базу документы, отражающие текущую деятельность.

Но на практике, чаще всего необходимо ввести какие-то начальные остатки. Остатки надо ввести на дату, предшествующую дате начала работы с программой. Лучше всего начинать работу в программе с начала отчетного периода – квартала, года. В нашем примере мы начинаем вести автоматизированный учет с 01.01 текущего года, таким образом, операция ввода остатков должна быть датирована 31.12 прошлого года. (Меню «Сервис – Параметры – Использовать значение 31.12 прошлого года»)

Для ввода начальных остатков можно выбрать меню «Операции – Операции, введенные вручную». А можно перейти в «Журнал операций» (меню «Операции – Журнал операций») и нажать на кнопку .

При ручном вводе операций вы сами должны указать дебет и кредит счета, и всю соответствующую аналитику на счетах.

Журнал – это хронологический список хозяйственных операций, имеющих дату, название, номер, краткое содержание и, в некоторых случаях – сумму. В журнале есть также графа «Дата», в которой указывается дата и время документа. Время документа представляет собой не фактическое время записи документа, а очередность ввода документов в течение одной даты. Если необходимо переставить документы местами, это можно сделать, изменив время документа. «Журнал операций», по сравнению с другими журналами, удобен тем, что его можно разделить на две части (по кнопке «Проводки»), и в нижней части экрана просматривать проводки по каждому из документов.

Воспользуемся документом «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» для ввода операции по остаткам. При этом руководствуйтесь следующим правилом:

- для дебетовых остатков в качестве корреспондирующего счета по кредиту вводите вспомогательный счет с кодом «000».

- для кредитовых остатков в качестве корреспондирующего счета по дебету вводите вспомогательный счет с кодом «000».

Каждый аналитический остаток вводится отдельной проводкой и по самой «мелкой» аналитике, т.е. в проводках надо указывать конкретный субсчет и все необходимые субконто.

В итоге дебетовый и кредитовый обороты вспомогательного счета «000» должны совпасть, т. е. сальдо по счету «000» должно быть нулевым, что и служит критерием правильности ввода остатков.

Упражнение 4.5

По кнопке «Пропустить» дойдите до окончания работы «Помощника начала учета». Нажмите кнопку «Начать работу». В правом верхнем углу панели функций появится кнопка . В окне «Настройка панели функций» снимите флажок «Показывать Панель функций». Закройте Панель функций.

Занесите входящие остатки с помощью ручной операции от 31.12 прошлого года.

Актив

1. Наличные деньги в кассе организации(Счет 50.01)– 5 000 руб.

2. Средства на Основном расчетном счете (Счет 51) – 1 787 000 руб.

3. Материалы. (Счет 10.01). Плафон матовый – 1000 штук на сумму 66000 руб. на Основном складе, Новый документ партии (ручной учет), Контрагент и договор в партии – не заполнять.

4. Материалы. (Счет 10.01). Плафон цветной – 500 штук на сумму 36000 руб. на Основном складе, Новый документ партии (ручной учет), Контрагент и договор в партии – не заполнять.

5. Товары. (Счет 41.01). Датчик-реле – 1000 штук на сумму 48 000 руб. на Основном складе, Новый документ партии (ручной учет), Контрагент и договор в партии – не заполнять.

Пассив

6. Уставной капитал, обыкновенные акции. (Счет 80.01). Учредитель Иванов М. А. – 942 акции на сумму 942 000 руб.,учредитель Климов Р. П. – 1000 акций на сумму 1 000 000 руб. (Счет 80.01)

По кнопке «Показать/скрыть данные НУ» проверьте суммы по налоговому учету и завершите ввод начальных остатков.

С помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» проверьте правильность ввода остатков.

4.8. Отчеты

Отчеты, представляющие регламентированную отчетность могут быть как внутренними объектами конфигурации вида «Отчет», так и внешними файлами «1С: Предприятие». Для открытия внешнего отчета необходимо выполнить команду «Файл – Открыть…» и выбрать требуемый файл отчета, который должен иметь формат *.epf.

Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» отображает остатки счетов на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за период (Рис. 4.13)

Рис. 4.13

Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» позволяет детализировать итоги счетов по субсчетам и субконто по кнопке «Настройка». (Рис. 4.14 и Рис. 4.15)

Рис. 4.14

Рис. 4.15

Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» может быть сформирован либо только для балансовых счетов, либо для балансовых и забалансовых счетов одновременно (Рис. 4.16).

Рис. 4.16

Если в настройке отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» установить для некоторого счета детализацию счета только по одному из трех субконто, установленных для этого счета, то установка отбора по значениям этого и других субконто невозможна.

Стандартный отчет типовой конфигурации «Обороты счета» отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими счетами, сальдо на начало и конец периода. При этом может быть задана периодичность и детализация по субконто анализируемого счета (Рис. 4.17 и Рис. 4.18).

Рис. 4.17

Рис. 4.18

Стандартный отчет типовой конфигурации «Карточка счета» отображает список проводок по выбранному счету и конкретному объекту учета (Рис. 4.19).

Рис. 4.19

Стандартный отчет типовой конфигурации «Анализ счета» отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими счетами с заданной периодичностью и возможностью конкретизации объектов учета (Рис. 4.20).

Рис. 4.20

Если в настройке отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» установить детализацию счета только по одному из трех субконто, установленных для этого счета, то возможна установка отбора по значениям всех трех субконто и их реквизитов (Рис. 4.21).

Рис. 4.21

5. Учет операций с денежными средствами

5.1. Статьи движения денежных средств

Аналитический учет в разрезе статей движения денежных средств может быть включен или отключен пользователем. Это можно сделать через меню «Предприятие – Настройка параметров учета – Закладка «Денежные средства» (Рис. 5.1).

Рис. 5.1

В дальнейшем мы будем вести учет по статьям денежных средств, поэтому установите этот флажок.

Аналитический учет на счетах учета денежных средств по субконто «Статьи движения денежных средств» ведется для автоматического формирования формы №4 регламентированной отчетности.

Справочник «Статьи движения денежных средств» (Рис. 5.2) вызывается через меню «Банк (Касса)».

Рис. 5.2

Форму №4 «Отчет о движении денежных средств» можно получить через меню «Отчеты – Регламентированные отчеты – Отчет о движении денежных средств – Январь текущего года – Кнопка «Заполнить».

5.2. Кассовые операции

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег должны отражаться в кассовой книге.

Наличные денежные средства организации хранятся в кассе в пределах установленного лимита.

Когда в кассе организации находятся деньги для выдачи заработной платы, то можно превысить установленный лимит. Зарплата выдается в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Если зарплата не получена в течение этого срока, то она депонируется, а оставшаяся сумма денежных средств возвращается в банк.

Для оформления поступления наличных денег в кассу организации применяется документ «Приходный кассовый ордер».

Выдача наличных денег из кассы производится по «Расходным кассовым ордерам» или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.)

Для учета кассовых операций используют активный счет 50 «Касса». Поступления в кассу отражаются по дебету счета 50, выбытие наличных средств - по кредиту счета 50.

В таблице 5.1 представлены основные бухгалтерские проводки по счету 50.

Таблица 5.1

Содержание	Дебет	Кредит
Поступили наличные средства с расчетного счета
Возвращены в кассу неиспользованные средства подотчетным лицом
Денежные средства, выявленные при инвентаризации кассы
Получены наличные средства в кассу в погашение задолженности по материальному ущербу
Получены наличные средства в кассу в счет доходов будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги и пр.)
Выплачена заработная плата по ведомости из кассы
Выданы под отчет денежные средства
Выплачена депонированная заработная плата работнику	76.04
Списана недостача денежных средств, выявленных при инвентаризации кассы

Аналитический учет на счете 50 «Касса» ведется в разрезе одного субконто вида «Статьи движения денежных средств» (Рис. 5.3), причем только по оборотам в суммовом выражении (Рис. 5.4).

Рис.5.3

Для учета наличных денежных средств в иностранной валюте на счете 50 «Касса» открыт отдельный субсчет для учета по всем валютам (Рис. 5.3).

Рис. 5.4

Аналитический учет на счете 50.21 «Касса организации (в валюте)» в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных средств» ведется только по оборотам в суммовом и валютном выражении (Рис. 5.5).

Рис. 5.5

В документе «Расходный кассовый ордер» (из меню «Касса») посредством кнопки «Операции» могут быть выбраны такие операции как оплата поставщику, возврат денежных средств покупателю, взнос наличными в банк (Рис. 5.6).

Рис.5.6

В документе «Приходный кассовый ордер» (из меню «Касса») посредством кнопки «Операции» могут быть выбраны такие операции как оплата от покупателя, возврат денежных средств поставщиком, получение наличных денежных средств в банке (Рис. 5.7).

Рис.5.7

Документ «Расходный кассовый ордер» в режимах «Оплата поставщику» и «Возврат денежных средств покупателю» включает табличную часть для отражения платежей по нескольким договорам и расчетным документам. Табличная часть становится доступной при установке флага «Список» (Рис. 5.8).

Рис. 5.8

Операция взноса (получения) наличных денежных средств в банк (из банка) регистрируется при помощи документа «Расходный кассовый ордер» («Приходный кассовый ордер»).

«Кассовая книга» представляет собой объект типа отчет. Формирование регламентной формы «Отчет кассира» выполняется отчетом «Кассовая книга» (из меню «Касса») (Рис. 5.9).

Рис. 5.9

Для получения копии вкладного листа кассовой книги за некоторый день (отчет кассира) необходимо напечатать отчет «Кассовая книга за период» за этот день в одном экземпляре (Рис. 5.9).

Если в организации ведется касса в валюте, то в типовой конфигурации формируется единая кассовая книга для всех валют, в которой суммы представлены по каждой валюте в валютном выражении и рублевом эквиваленте.

Строки Кассовой книги формируются на основании проведенных документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер». При формировании кассовой книги сообщение «Обороты по документам и проводкам за какую-то дату не совпадают» выдается по причине несоответствия данных бухгалтерского учета данным кассовых документов за указанную дату.

Упражнение 5.1

1. Оформите приходный кассовый ордер от 20.01 с операцией получение наличных в банке на выплату аванса по зарплате – 192000 руб. Статья движения денежных средств (ДДС) – Оплата труда.

2. Выдано из кассы под отчет Донцовой И.С. по расходному кассовому ордеру с операцией Выдача подотчетному лицу от 26.01 на приобретение канцелярских товаров 600 руб. Добавьте и установите новую статью ДДС – Расчеты с подотчетными лицами, вид ДДС – Прочие расходы по текущей деятельности.

3. Сформируйте и проанализируйте кассовую книгу за январь.

5.3. Операции по расчетному счету

Организации хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Платежное поручение – основной способ безналичных расчетов. Этот расчетный документ является распоряжением плательщика банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Банк представляет организации документ «Выписка банка», в котором отражены все операции по расчетному счету предприятия (получение и выдача наличных денежных средств, перечисления по безналичному расчету и т. п.).Выписка должна содержать дату или период, за который она выдана, с записями по дебету и кредиту счета, остаток средств на счете и номера всех оправдывающих операции документов. После проверки каждой суммы выписки бухгалтер проставляет корреспонденцию счетов.

Для учета денежных средств, хранящихся на расчетных счетах, предназначен активный счет 51 «Расчетные счета». Поступления на расчетный счет отражаются по дебету счета 51, выбытие безналичных средств по кредиту счета 51. Основанием для записей по расчетному счету служит выписка банка с приложенными к ней оправдательными документами.

Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используется активный счет 52 «Валютные средства».

В таблице 5.2 представлены бухгалтерские проводки по счету 51.

Таблица 5.2

Содержание операции	Дебет	Кредит
Сданы на расчетный счет банка наличные денежные средства из кассы организации
Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг
Получены из банка в кассу организации наличные средства.
Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги
Перечислены в бюджет суммы налогов
Перечислены взносы во внебюджетные фонды

В справочнике «Контрагенты» (меню «Предприятие – Контрагенты») хранится список организаций и физических лиц. Контрагент – это организация (или физическое лицо), с которой осуществляются расчеты.

Этот справочник лучше организовать двухуровневым. Так как у нас со временем может накопиться большое количество организаций и частных лиц, с которыми мы работаем, есть смысл разбить их на группы. Группы создаются через меню «Действия – Новая группа» или по кнопке на командной панели списка контрагентов. На экране появится окно создания группы (Рис. 5.10).

Рис. 5.10

В случае если мы по ошибке завели запись не в ту папку, или решили перестроить структуру справочника, можно перемещать элементы справочника из одной папки в другую. Для этого в левой части формы справочника должно быть развернуто дерево групп. Затем найдите в правой части справочника перемещаемый элемент, мышью перетащите наименование в левую часть таблицы, в нужную вам группу (во время перетаскивания держите левую клавишу мыши нажатой) или же можно использовать кнопку . Такую реструктуризацию можно делать во всех справочниках, которые имеют многоуровневую структуру.

Форма элемента контрагента состоит из закладок: «Общие», «Адреса и телефоны», «Контакты», «Счета и договоры». На закладке «Общие» указывают вид контрагента (юр. лицо или физ. лицо), полное наименование и коды контрагента. На закладке «Адреса и телефоны» приводят фактический и юридический адрес контрагента и его телефон. На закладке «Контакты» указывают сведения о контактных лицах контрагента.

Очень важен порядок заполнения закладки справочника «Счета и договоры». Для каждого договора задается вид договора: «С поставщиком», «С покупателем», «С комитентом», «С комиссионером», «Прочее».

В договоре контрагента вида «С поставщиком» лучше выбирать тип цен - «Основная цена закупки». В договоре контрагента вида «С покупателем» лучше выбирать тип цен - «Основная цена продажи».

Кроме того, на закладке справочника «Счета и договоры» заполняют сведения о банковском счете контрагента. Данные этой закладки будут попадать в платежные поручения и автоматически заполнять реквизиты этого документа.

Учет безналичных денежных средств в иностранной валюте реализуется на одном расчетном счете только в одной валюте (Рис. 5.11). (Меню «Операции – Справочники – Банковские счета»).

Рис. 5.11

Справочник «Банковские счета» подчинен двум справочникам «Организации» и «Контрагенты».

«Основной» банковский счет, который по умолчанию подставляется в платежные документы, может быть определен для любого контрагента и для собственной организации. В любых списках «Основной» элемент выделяется жирным шрифтом.

Упражнение 5.2

1. Создайте в справочнике «Контрагенты» группы – Поставщики, Покупатели, Учредители, Прочие.

2. Перенесите Иванова и Климова в группу Учредители.

3. В группу «Поставщики» занесите данные о поставщиках: ООО «Мастер» и ООО «Комфорт». Коды, адреса, контакты можете не заносить. У каждого поставщика открыты расчетные счета в рублях в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК «ТАРХАНЫ» (номера счетов – произвольные, БИК: 045655724). По каждому Основному договору – Вид договора: С поставщиком, Тип цен: Основная цена покупки.

4. Для ООО «Мастер» добавьте Договор №2. Для этого договора – Вид договора: С поставщиком, Тип цен: Основная цена покупки.

5. В группу «Покупатели» внесите данные о покупателях: ООО «Лира» и ООО «Омега». У каждого покупателя открыты расчетные счета в рублях в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК «ТАРХАНЫ» (номера счетов – произвольные, БИК: 045655724). По каждому Основному договору – Вид договора: С покупателем, Тип цен: Основная цена продажи.

Аналитический учет на счетах 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках» ведется в разрезе двух субконто вида «Статьи движения денежных средств» и «Банковские счета» (Рис. 5.12).

Рис. 5.12

Аналитический учет на счете 51 «Расчетные счета» в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных средств» ведется только по оборотам (Рис.5 12).

Аналитический учет на счете 52 «Валютные счета» в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных средств» ведется только по оборотам в суммовом и валютном выражении (Рис.5 12).

Документ «Платежное поручение» проводок не формирует, а служит только для передачи в банк. А уже при фактическом перечислении денег с расчетного счета нашей организации и при поступлении выписки банка на основании платежного поручения оформляется документ «Списание с расчетного счета».

Входящие платежные поручения вообще не фиксируются в программе. Факт поступления денег на расчетный счет нашей организации фиксируется документом «Поступление на расчетный счет» из меню «Банк – Банковские выписки».