| №
| Операция
| Первичный документ
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
| Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
| 1.
| Оплачено поставщику за поставленную продукцию
|
|
|
|
| 2.
| Выдан аванс поставщику
|
|
|
|
| 3.
| Поступили материальные ценности от поставщиков:
|
|
|
|
|
| – оприходованы материальные ценности (стоимость без НДС)
|
|
|
|
| 4.
| Услуги (работы) сторонней организации, включаемые в затраты:
|
|
|
|
|
| – стоимость услуг без НДС
|
|
|
|
| – НДС по услугам
|
|
|
|
| 5.
| Отражаются претензии к поставщику
|
|
|
|
| Учет расчетов с покупателями и заказчиками
|
| 6.
| Отражается задолженность покупателя за отгруженную продукцию (работы, услуги), основные средства, другие активы
|
|
|
|
| 7.
| Погашение задолженности покупателями, заказчиками
|
|
|
|
| 8.
| Получен аванс от покупателя
|
|
|
|
| 9.
| Зачтен аванс при окончательном расчете
|
|
|
|
| 10.
| Получен вексель в счет погашения задолженности:
|
|
|
|
| – учтен вексель
|
|
|
|
| – учтены проценты по векселю
|
|
|
|
| – получены денежные средства в счет погашения векселя
|
|
|
|
| Учет резервов по сомнительным долгам
|
| 11.
| Создан резерв по сомнительным долгам
|
|
|
|
| 12.
| Списание невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными
|
|
|
|
| 13.
| Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода
|
|
|
|
| Учет расчетов с бюджетом и по внебюджетным платежам
|
| 14.
| Удержан налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
| 15.
| Начислены налоги, относящиеся на себестоимость продукции
|
|
|
|
| 16.
| Начислены налоги, относящиеся к внереализационным расходам
|
|
|
|
| 17.
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
| 18.
| Начислен НДС по реализованной продукции (работам, услугам), основным средствам и другим активам
|
|
|
|
| 19.
| К возмещению из бюджета относятся суммы НДС по оплаченным и оприходованным материальным ценностям (работам, услугам, относящимся на затраты)
|
|
|
|
| 20.
| Начислены социальные взносы
|
|
|
|
| 21.
| Начислены штрафы, пени по налогам
|
|
|
|
| 22.
| Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды
|
|
|
|
| 23.
| Пособия за счет внебюджетного фонда (фонда социального страхования):
|
|
|
|
|
| – начислены пособия
|
|
|
|
|
| – выплачены пособия
|
|
|
|
| – получены средства от внебюджетного фонда
|
|
|
|
| Учет расчетов с учредителями
|
| 24.
| Создание организации, отражение задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал
|
|
|
|
| 25.
| Поступление взносов учредителей в виде:
|
|
|
|
|
| – денежных средств
|
|
|
|
|
| – основных средств
|
|
|
|
|
| – материалов, товаров и др.
|
|
|
|
| 26.
| Начисление доходов учредителям:
|
|
|
|
| – не состоящим в штате
|
|
|
|
| – состоящим в штате
|
|
|
|
| 27.
| Начисляется налог на доходы от участия в организации, подлежащий удержанию у источника выплаты
|
|
|
|
| 28.
| Выплата доходов учредителям
|
|
|
|
| Учет расчетов по имущественному и личному страхованию
|
| 29.
| Страховые платежи:
|
|
|
|
|
| – начислены
|
|
|
|
|
| – перечислены
|
|
|
|
| 30.
| Потери материальных ценностей по страховым случаям
|
|
|
|
| 31.
| Суммы страховых возмещений, причитающиеся работникам организации
|
|
|
|
| 32.
| Суммы страховых возмещений, полученные от страховых организаций
|
|
|
|
| 33.
| Некомпенсируемые страховыми возмещениями потери в страховых случаях
|
|
|
|
| Учет расчетов по претензиям
|
| 34.
| Выявлены ошибочно списанные с расчетного счета суммы
|
|
|
|
| 35.
| Претензии к поставщику при обнаружении ошибок в документах:
|
|
|
|
| – до оприходования материальных ценностей
|
|
|
|
| – после оприходования материальных ценностей
|
|
|
|
| 36.
| Претензии к поставщикам и транспортным организациям за брак и простой по их вине
|
|
|
|
| 37.
| Претензии к поставщикам и транспортным организациям при недостаче товаров сверх норм естественной убыли
|
|
|
|
| 38.
| Штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств
|
|
|
|
| 39.
| Поступление платежей в соответствии с претензиями
|
|
|
|
| 40.
| Поступление материальных ценностей в соответствии с претензиями
|
|
|
|
| 41.
| Суммы, не подлежащие взысканию
|
|
|
|
| Учет расчетов по причитающимся дивидендам и другим доходам
|
| 42.
| Отражаются подлежащие получению доходы
|
|
|
|
| 43.
| Отражаются результаты деятельности по договору простого товарищества:
|
|
|
|
|
| – прибыль
|
|
|
|
|
| – убыток
|
|
|
|
| 44.
| Получены денежные средства и другие активы в счет доходов
|
|
|
|
| Учет расчетов по депонированным суммам
|
| 45.
| Депонирована начисленная заработная плата, которая не была выдана в срок:
|
|
|
|
|
| – перевод заработной платы на депонент
|
|
|
|
|
| – возвращено на расчетный счет
|
|
|
|
|
| – выплата депонированных сумм
|
|
|
|
| Учет кредитов и займов
|
| 46.
| Получены краткосрочные кредиты, займы
|
|
|
|
| 47.
| Получены долгосрочные кредиты, займы
|
|
|
|
| 48.
| Проценты по кредитам, займам:
|
|
|
|
|
| – начислены
|
|
|
|
|
| – оплачены
|
|
|
|
| 49.
| Возвращены кредиты, займы
|
|
|
|
| 50.
| Перевод задолженности в просроченную
|
|
|
|
| Учет размещения облигаций
|
| 51.
| Облигации размещаются по номинальной стоимости
|
|
|
|
| 52.
| Облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость:
|
|
|
|
|
| – суммы, полученные от размещения облигаций:
|
|
|
|
|
| а) номинальная стоимость облигаций
|
|
|
|
| Окончание табл. 5
|
|
|
|
|
|
|
|
| б) разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью
|
|
|
|
|
| – списывается разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения облигаций)
|
|
|
|
| 53.
| Облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости:
|
|
|
|
|
| – суммы, полученные от размещения облигаций
|
|
|
|
| – списывается разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения облигаций)
|
|
|
|
| | | | | | | | |
