| №
| Операция
| Первичный документ
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
|
| |
| Учет операций по кассе
| |
| 1.
| Получены наличные в кассу с расчетного счета
|
|
|
| |
| 2.
| Поступило в кассу от покупателей и других юридических и физических лиц
|
|
|
| |
| 3.
| Поступило в кассу в счет недостачи от виновных лиц
|
|
|
| |
| 4.
| Поступил в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы
|
|
|
| |
| 5.
| Оприходован излишек денежных средств, обнаруженный при инвентаризации
|
|
|
| |
| 6.
| Поступило в кассу вокзалов, отделений связи
|
|
|
| |
| 7.
| Приобретены денежные документы (путевки, транспортные билеты и др.)
|
|
|
| |
| 8.
| Сдано из кассы на расчетный счет
|
|
|
| |
| 9.
| Выдана из кассы заработная плата
|
|
|
| |
| 10.
| Выдано из кассы подотчетным лицам
|
|
|
| |
| 11.
| Погашена наличными задолженность перед поставщиками и другими кредиторами
|
|
|
| |
| 12.
| Поступила в кассу иностранная валюта с валютного счета
|
|
|
| |
| Учет операций по расчетному счету
| |
| 13.
| Получено на расчетный счет от покупателей и заказчиков
|
|
|
|
| 14.
| Получены кредиты, займы
|
|
|
|
| 15.
| Перечислено поставщикам, подрядчикам
|
|
|
|
| 16.
| Возвращены кредиты, займы
|
|
|
|
| 17.
| Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды
|
|
|
|
| 18.
| Перечислена заработная плата на лицевые счета в банках
|
|
|
|
| 19.
| Выявлена ошибочно списанная с расчетного счета сумма
|
|
|
|
| Учет операций по валютному счету
| |
| 20.
| Покупка иностранной валюты:
|
|
|
|
| – списание денежных средств с расчетного счета для конвертирования в иностранную валюту
|
|
|
|
| – зачисление приобретенной валюты на текущий валютный счет (по курсу ЦБ на день покупки)
|
|
|
|
| 21.
| Поступление валютной выручки и обязательная продажа ее части:
|
|
|
|
|
| – поступили от покупателя денежные средства в иностранной валюте на транзитный валютный счет
|
|
|
|
|
| – денежные средства списываются с транзитного валютного счета для продажи:
|
|
|
|
|
| – стоимость иностранной валюты, подлежащей продаже (по курсу ЦБ на день продажи)
|
|
|
|
|
| – зачисление выручки от продажи
|
|
|
| |
|
| иностранной валюты на расчетный счет
|
|
|
| |
|
| – зачисление оставшихся денежных средств в иностранной валюте на текущий валютный счет
|
|
|
| |
| 22.
| Расходование средств с текущего валютного счета
|
|
|
| |
| 23.
| Определение курсовой разницы по валютным счетам:
|
|
|
| |
|
| – положительной
|
|
|
| |
| – отрицательной
|
|
|
| |
| Учет других видов денежных средств
| |
| 24.
| Операции с аккредитивами:
|
|
|
| |
| – открытие аккредитива
|
|
|
| |
| – списание аккредитива
|
|
|
| |
| – зачисление неиспользованных средств с аккредитива на расчетный счет
|
|
|
| |
| 25.
| Операции с чеками:
|
|
|
| |
| – депонирование средств при выдаче чековых книжек
|
|
|
| |
| – оплата выданных чеков
|
|
|
| |
| – возврат неиспользованных чеков
|
|
|
| |
| 26.
| Осуществление денежных вкладов
|
|
|
| |
| 27.
| Наличные денежные средства сданы инкассаторам или на почту
|
|
|
| |
| 28.
| Зачисление на расчетный счет средств, сданных инкассаторам или отправленных по почте
|
|
|
| |
| | | | | | | |
