Формування прибутку від страхової діяльності

Прибуток страхової компанії являє собою фінансовий результат її діяльності за звітний період (квартал, півріччя).

Фінансовий результат - це вартісна оцінка підсумків господарювання страховика. Він визначається як різниця доходів і витрат.

В загальний фінансовий результат слід віднести підсумки фінансових результатів: страхової діяльності;

інвестиційної діяльності;

господарської діяльності.

Прибуток від страхової діяльності - це різниця між доходами від страхової діяльності та витратами страховика на надання страхових послуг.

Прибуток від страхової діяльності може бути збільшений за рахунок зниження собівартості страхової послуги через:

Скорочення витрат на ведення справи;

Зниження збитковості (збитки в звітному році повинні бути менше, ніж в базовому дотримання принципу еквівалентності між сумою зібраних нетто-премій і сумою фактичних виплат страхувальникам).

Основу загального прибутку страховика може забезпечувати прибуток від страхової діяльності або прибуток від інвестиційної діяльності.

В Україні більшу частку прибутку страховики отримують від страхової діяльності, а в західних країнах від інвестиційної (страхові тарифи в умовах конкуренції мають тенденцію до зниження). Прибуток від страхової діяльності (ПКД), згідно з українським законодавством, обчислюється на касовій основі:

ПСД = (ЗП + КП + ВП + ПЦР + ПТР) - (ВС + ВЦР + ВТР + ВВС) (2)

де сума в перших дужках - це доходи від страхової діяльності;

сума в других дужках - це витрати страховика на проведення страхових операцій;

ЗП - зароблені страхові премії за договорами страхування і перестрахування;

КП - комісійні винагороди за перестрахування;

ВП - частки страхових виплат, сплачені перестраховиками;

ПЦР - повернуті суми із централізованих страхових резервних фондів;

ПТР - повернуті суми з технічних резервів, відмінних резерв незароблених премій;

ВС - виплати страхових сум і відшкодувань;

ВЦР - відрахування в централізовані страхові резервні фонди;

ВТР - відрахування в технічні резерви;

ВВС витрати на ведення справи.

Основу прибутку страховика від страхової діяльності складають зароблені страхові премії. Заробленої премією страховиком вважається і премія, яка залишається у нього після закінчення терміну дії договору, та відшкодування або виплати по якій не здійснювалися через настання страхової події. Але поки строк договору продовжується, страхова премія складається з двох частин: тієї, що вважається заробленою, і тієї, яку на даний момент не можна вважати заробленою.

Страховики приділяють значну увагу незароблених премії, яка називається "резерв незароблених премії", оскільки від правильності її визначення залежить платоспроможність страховика.

Сума зароблених страхових премій (ЗП) визначається за формулою:

ЗП = (РНП_поч - ЧП_поч) + (СП - ПП) - (РНП_{КіН --} ЧП_КіН), (3)

де РНП_ПОЧ - резерв незароблених премії на початок звітного періоду;

ЧПпоч - частка перестрахувальника в резерві незароблених премій на початок звітного періоду;

СП - страхові премії, що надійшли в звітному періоді;

ПП - премії надані в перестрахування в звітному періоді;

РНПкін - резерв незароблених премії на кінець звітного періоду;

ЧП_КІН - частка перестрахувальника в резерві незароблених премій на кінець звітного періоду.

Фінансовий результат залежить від точності поділу на зароблену і незароблену премії.