Синтетический учет кассовых операций

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

1 «Касса организации»

2 «Операционная касса»

3 «Денежные документы»

4 «Валютная касса»

5 «Касса филиала»

Наибольший объем операций выполняет касса организации. Здесь отражается получение наличных денег с расчетного счета, выдача заработной платы, выдача под отчет и др.

На субсчете 2 учитываются наличие и движение денежных средств в кассах пристаней, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов, отделений связи и т.п.

На субсчете 3 учитываются почтовые марки, марки госпошлины, путевки в санатории, дома отдыха, оплаченные авиабилеты и т.п.

На субсчете 4 учитывается валютная кассовая наличность при осуществлении организацией внешнеэкономической деятельности.

На субсчете 5 учитываются кассовые операции обособленных филиалов, выделенных на отдельный баланс. При поступлении денежных средств в кассу составляются бух. записи:

Д-т сч 50 К-т сч. 51,52 поступили

Д-т сч 50 К-т сч. 90,91 поступила выручка от реализации населению товаров,

работ, услуг, основных средств и прочих активов

Д-т сч 50 К-т сч. 71

Д-т сч 50 К-т сч. 76,73 погашена задолженность по товарам, проданным в кредит, по

недостачам. хищениям

Д-т сч 50 К-т сч. 75 денежные взносы в уставный фонд

Д-т сч 50 К-т сч. 91 приняты % за товары, проданные в кредит

Д-т сч 50 К-т сч. 98 отражается курсовая разница при переоценке валюты

__________________________________________________________________

Д-т сч 51,52 К-т сч. 50 сданы денежные средства для зачисления на счета

Д-т сч 57 К-т сч. 50 сдана денежная выручка отделению связи, инкассатору,

в вечернюю кассу банка

Д-т сч 26,44 К-т сч. 50 почтовый сбор при сдаче отделению связи

Д-т сч 18 К-т сч. 50 НДС с суммы почтового сбора

Д-т сч 70 К-т сч. 50

Д-т сч 71 К-т сч. 50

Д-т сч 98 К-т сч. 50 отражается отрицательная курсовая разница

при переоценке валюты

При журнально-ордерной форме учета кассовые операции, записанные по кредиту счета 50, отражаются в ж/о № 1. Обороты по дебету этого счета записываются в разных журналах-ордерах и, кроме того, контролируются в ведомости № 1

Основание для заполнения ж/о № 1 и ведомости № 1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет.