Организация работы кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждая организация должна иметь кассу. Касса представляет собой специально оборудованное изолированное помещение, снабженное сигнализацией, сейфами для хранения денег и ЦБ.

Ключи от помещения кассы и сейфов хранятся у кассира, дубликаты ключей в опечатанном виде должны храниться у руководителя организации. Запрещается хранение в кассе наличных денег и ЦБ, не принадлежащих данной организации.

Ведение кассовых операций осуществляет кассир и несет ответственность в соответствии с законодательством РБ за сохранность наличных денежных средств и др. ценностей в кассе. Кассовые операции ведутся в соответствии с Порядком ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в РБ, утвержденными постановлением Национального банка РБ от 17.01.2008г. № 4.

При приеме кассира на работу, руководитель знакомит его с Порядком и заключает письменный договор о полной материальной ответственности.

В кассах организаций могут храниться наличные деньги в пределах установленных лимитов остатка кассы.

Лимит остатка (предельный остаток) кассы рассчитывается исходя из среднедневной налично-денежной выручки, поступившей в кассу организации за три последние месяцы за минусом среднедневного расхода (кроме расходов на заработную плату, оплату пособий, стипендий, дивидендов) и периодичности сдачи выручки в банк. Лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданные наличные деньги – сверхлимитными для организаций, не представивших расчет на установление лимита остатка кассы в срок, установленный обслуживающим учреждением банка. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен в течение года на основании предоставленной организацией заявки. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита остатка кассы только в период выдачи заработной платы, стипендий и т.п. на срок не свыше 3-х рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Организации по согласованию с учреждениями банков могут использовать поступившие в кассу наличные деньги только на цели и в порядке предусмотренными законодательством. Учреждения банков устанавливают размер расходования наличных денег из выручки, поступившей в кассу организации ежегодно на основании представленного расчета с учетом соблюдения порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов. При наличии претензий к текущему (расчетному) счету выданное разрешение приостанавливается до полного расчета по первым трем группам очередности платежей.

Организации получают наличные деньги в учреждениях банков по месту открытия расчетного счета. Выдача средств на заработную плату, пособия и т.п. производится в сроки, согласованные с учреждением банка. Если сроки выпадают на пятницу, субботу и воскресенье, то выдача денег может производиться, начиная с четверга. Если сроки выпадают на праздничные и предпраздничные дни, то выдача производится не более чем за три рабочих дня до их наступления. Выдача наличных денег для расчетов с увольнениями и уходящими в отпуск работниками производится независимо от установленных сроков, выплаты заработной платы.

Наличные деньги, полученные организациями из касс банков, расходуются на те же цели, на которые они были получены. Прием и выдача наличных денег кассами организаций производится по приходно-расходным кассовым документам на бланках установленной формы.

Наличные деньги, поступающие в кассы организаций, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления их на соответствующие счета. Организации могут сдавать наличные деньги в кассы учреждений банков, инкассаторским службам банков, эксплуатационным предприятиям Министерства связи Республики Беларусь для перевода на соответствующие счета в учреждениях банков.

Порядок и сроки сдачи наличных денег организаций, лимиты остатка касс, порядок использования наличных денег из выручки предприятий устанавливаются ежегодно (как правило, в течение I квартала) обслуживающими учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в учреждения банков. Для установления порядка и сроков сдачи наличных денег, лимитов остатков касс и размеров расходования выручки организации представляют в обслуживающие их учреждения банков заявку по установленной форме.

При образовании сверхлимитного остатка кассы организации обязаны сдавать в учреждения банков наличные деньги независимо от установленного срока сдачи наличных денег.

Денежные средства в кассу поступают, в основном, с расчетного счета в банке через кассира, который получает их по специальным денежным чекам. Чековые книжки получают в банке и хранят в сейфе у руководителя или гл. бухгалтера Чеки подписываются руководителем и гл. бухгалтером организации, скрепляются печатью. Исправления в чеках не допускаются. Кроме этого в кассу могут поступать деньги и работников организации.