Документальное оформление движении денежных средств в кассе

Всякое поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, подписанным гл. бухгалтером. Лицу, сдавшему деньги, выдается на руки квитанция приходного кассового ордера ф. № КО-1, подписанная гл. бухгалтером и кассиром и скрепленная печатью.

Расход денежных средств оформляется расходным кассовым ордером ф.№КО-2. Выдача заработной платы, премий, пособий и т.п. может осуществляться по расчетно-платежным и по платежным ведомостям без составления РКО на каждого получателя. Расходный кассовый ордер выписывается на всю сумму выданных по ведомости денежных средств. На ведомостях ставится штамп с реквизитами РКО. Документы на выдачу денег подписываются руководителем и гл. бухгалтером организации. Если на прилагаемых к РКО документах (заявлениях, счетах) имеется подпись руководителя, то на РКО его подпись не обязательна.

При выдаче денег кассир должен требовать предъявления документа, удостоверяющего личность получателя. Деньги выдаются только лицу, казанному в ведомости или РКО. При выдаче денег по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера указывается ФИО лица, кому доверено получить деньги. Если выдача денег осуществляется по ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись «По доверенности» Доверенность прилагается к расходному документу.

По истечении сроков выдачи заработной платы, кассир в ведомостях против фамилии лиц, не получивших деньги, ставит штамп или производит запись «депонировано» и составляет реестр депонированных сумм. На общую сумму выданных денег составляется один РКО. На депонированную и сданную в банк сумму составляется другой расходный кассовый ордер.

В расходных и приходных кассовых документах подчистки и исправления не допускаются. После исполнения все расходные и приходные документы подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено»

Приходные и расходные кассовые ордера выписывает бухгалтер, регистрирует их в журнале регистрации расходных и приходных кассовых ордеров установленной форы (1 или 1а). Нумерация РКО и ПКО проставляется в соответствии с журналом регистрации.

Все движение денежных средств фиксируется в кассовой книге, которую ведет кассир.