Учет операций на расчетном счете

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на счете 51«Расчетный счет». Это активный счет, начальное сальдо дебетовое показывает остаток свободных денежных средств на начало месяца.

По дебету отражается поступление денежных средств из кассы организации, от покупателей, от различных дебиторов, получение ссуды и т.д.

По кредиту счета отражаются денежные средства, перечисленные поставщикам, бюджету, органам социальной защиты, банку в погашение ссуды и прочим кредиторам, а также выданные наличными в кассу.

При поступлении денежных средств на расчетный счет составляются бух. записи:

Д-т сч 51 К-т сч. 50

Д-т сч 51 К-т сч. 90,91 поступила выручка от реализации товаров, работ, услуг,

основных средств и прочих активов (по факту оплаты)

Д-т сч 51 К-т сч. 62 (по факту отгрузки)

Д-т сч 51 К-т сч. 76 поступила платежи от дебиторов

Д-т сч 51 К-т сч. 75 денежные взносы в уставный фонд

Д-т сч 51 К-т сч. 92 поступила штрафы, пени, неустойки

Д-т сч 51 К-т сч. 66,67 зачислены кредиты на расчетный счет

__________________________________________________________________

При выбытии денежных средств с расчетного счета составляются бух. записи:

Д-т сч 50 К-т сч. 51 получены в кассу денежные средства с расчетного счета

Д-т сч 68 К-т сч. 51 перечислены платежи в бюджет

Д-т сч 69 К-т сч. 51 перечислена задолженность ФСЗН

Д-т сч 76 К-т сч. 51 перечислена задолженность кредиторам

Д-т сч 66,67 К-т сч. 50 перечислена задолженность по кредитам

При ж/о форме учета операции по счету 51 отражаются в журнале – ордере №2 и ведомости №2.

Обороты по кредиту счета 51 отражаются в журнале – ордере №2. Обороты по дебету этого счета отражаются в разных ж/о и контролируются в ведомости №2.

Основанием для заполнения этих регистров являются проверенные и обработанные выписки из расчетного счета. При этом для каждой выписки банка независимо от того, за какой период она составлена (1-5 дней) отводится одна строка. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в регистры итогами. Количество занятых строк в регистрах должно быть равно количеству полученных за этот период выписок банка.

В практике хозяйственной деятельности организаций используются денежные средства и совершаются сделки в различных иностранных валютах. В связи с этим наряду с рублевыми ценностями и операциями объектом бух. учета становятся валютные ценности и операции.