Порядок ведения кассовой книги

Все движение денежных средств фиксируется в кассовой книге, которую ведет кассир. Кассовая книга до передачи в кассу должна быть пронумерована и прошнурована. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. Исправления в кассовой книге не допускаются. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей. Одна часть (с горизонтальной линовкой) остается в кассовой книга, вторая (без линовки) – заполняется под копирку, отрывается и с приложенными к ней расходными и приходными документами является отчетом кассира.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром в течение рабочего дня сразу же после получения и выдачи денег по каждому ордеру.

В кассовой книге указывается остаток на начало дня, записываются все операции в течение дня, и выводится остаток на конец дня. По окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число и второй (отрывной) экземпляр кассовой книги вместе с приложенными приходными и расходными документами под расписку передает бухгалтерию.

В бухгалтерии отчеты проверяются, проставляется код корреспондирующего счета и осуществляется разноска по учетным регистрам.

С согласия кассира и при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов, кассовая книга может вестись автоматизированным способом.

В организации может вестись в белорусских рублях только одна кассовая книга.

Для учета наличия и движения наличных денежных средств организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо по счету дебетовое и указывает на наличие суммы свободных наличных денег в организации на начало месяца.; оборот по дебету – поступившие наличными в кассу, а по кредиту – суммы, выданные наличными.