Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте

Организации могут иметь в своей кассе наличную иностранную валюту в пределах установленных лимитов. При приеме наличной иностранной валюты кассиры обязаны проверять ее подлинность.

Правила хранения, приема, выдачи, оформления кассовых операций с иностранной валютой регламентированы ИНСТРУКЦИей о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утв. Пост. Правления Национального банка Республики Беларусь 28.06.2004 № 98 (в редакции пост. 13.02.2008 № 24)

Наличная иностранная валюта может быть получена организациями с их счетов в банках на цели, определенные законодательством и использована на цели, на которые она получена.

Прием и выдача валюты в кассе производится по приходно-расходным кассовым документам, прием по ПКО ф.№КО-1в, в котором по строке «основание» указывается источник поступления ин. валюты. Сдавшему валюту в кассу в подтверждение факта приема выдается квитанция к ПКО.

Выдача валюты осуществляется по РКО ф.КО-2в. Валюта может выдаваться и по платежным ведомостям, На общую сумму выданной по ведомости валюты составляется РКО. Приходные и расходные кассовые ордера выписывает бухгалтер и регистрирует в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в наличной иностранной валюте.

Выдача валюты производится по документу, удостоверяющему личность, может выдаваться и по надлежаще оформленной доверенности.

При приеме наличной иностранной валюты обязаны проверять ее подлинность и платежность

Прием и выдача валюты по приходным и расходным кассовым ордерам должна производиться только в день составления этих документов.

Хранение в одном сейфе наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей допускается. Наличная иностранная валюта и белорусские рубли должны быть размещены отдельно.

Все поступления и выдачи валюты регистрируются в кассовой книге по форме КО-4в, которая должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью. Ведение кассовой книги допускается с помощью программно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов.

Для отражения операций с валютой организация ведет отдельную кассовую книгу по операциям в иностранной валюте, При этом организация должна иметь только одну кассовую книгу по операциям в ин. валюте. Записи в книге осуществляются в разрезе видов валют.

В кассе юридического лица, которому установлен лимит остатка кассы, может храниться наличная иностранная валюта в пределах лимитов остатка кассы. При образовании сверхлимитного остатка кассы наличная иностранная валюта должна быть сдана в обслуживающий банк независимо от установленного срока сдачи наличной иностранной валюты.

Выдача наличной иностранной валюты на расходы, связанные со служебными командировками работников за границу, может производиться за счет возврата ранее полученных со счета в иностранной валюте и выданных на эту цель средств, хранящихся в кассе в пределах установленного лимита.

Обслуживающий банк устанавливает по согласованию с юридическим лицом, ежегодно, как правило в течение 1-го квартала, лимит остатка кассы юридическим лицам, подразделениям.

Лимит остатка кассы устанавливается исходя из размера фактической потребности в разменной наличной иностранной валюте, и определяется с учетом особенностей деятельности организации.

Для установления порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты, а также лимитов остатка кассы юридическим лицам в обслуживающий банк представляется заявка по установленной форме. Перечень сведений, указанных в заявке, при необходимости может быть расширен руководителем банка или лицом, им уполномоченным. Ответственность за достоверность представляемых в заявке сведений несут юридические лица, индивидуальные предприниматели.

Установленные лимиты остатка кассы, порядок и сроки сдачи наличной иностранной валюты действительны в течение срока, указанного в решении обслуживающего банка.