Расчеты по пластиковым карточкам (ПК)

Пластиковая карточка представляют собой пластиковую пластинку с нанесенной магнитной полосой или со встроенной микросхемой, дающую ключ к специальному карточному счету в банке.

По экономическому содержанию различают дебитовые и кредитовые ПК.

Дебитовая ПК – предназначена, для получения наличных в банковских автоматах или при расчете, через электронные терминалы, за купленные товары, деньги при этом списываются с расчетного счета владельца карточки в банке.

Кредитовые ПК – связанны с открытой кредитной линией в банке, что дает возможность владеть и пользоваться кредитом при покупке товаров или при получении кассовых ссуд. Главная особенность этой карточки – это открытие банком кредитной линии, которая используется автоматически каждый раз, когда используется покупка товара или берется кредит в денежной форме. Кредитные линии действуют в пределах установленного банком лимита.

Карточки для покупки через терминалы в торговых точках относятся к дебитовым ПК, они привязаны к чековому или сберегательному счету владельца карточки и не предусматривают автоматического предоставления кредита.

ПК выполняет функцию банковского чека, однако ее применение более надежно, т.к. идентификация владельца, производится в момент совершения сделки, и деньги перечисляются на банковский счет торгового предприятия немедленно.

ПК для банковских автоматов – это разновидность дебитовых карточек, которые дают возможность владельцу счета в банке, получить наличные в пределах остатков средств на счете через автоматическое устройство.

Финансовое планирование на предприятии.

Финансовое планирование на предприятии – это планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств для развития предприятия.

Делится:

· Перспективные;

· Текущие;

· Оперативные.

Процесс финансового планирования.

Планирование представляет собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию планов различных подразделений.

Предприятие должно осуществлять пленирование и контроль в 2-х экономических областях: это прибыльность его работы и финансовых положений. Поэтому планирование его прибыли и финансовое планирование являются центральными элементами внутрифирменного планирования.

Кроме этого планируются:

· Потребности в оборотном капитале;

· Потребности в основном капитале;

· Планирование источников дохода.

В состав финансового плана входит планирование доходов и расходов и баланс активов и пассивов фирмы, который разрабатывается для первого года – помесячно, для второго – поквартально, для третьего – вцелом за год.

Планирование доходов содержит в указанной динамике следующие показатели:

- Остаток денежных средств на начало следующего периода;

- Поступление выручки от продажи;

- Дебиторы;

- Заемные средства;

- Всего получено средств;

- Расходы (премии, управленческие затраты, затраты на сбыт, арендные платежи, платные услуги, страховые взносы и прочие);

- Итого расходов.

Методы планирования финансово-хозяйственного субъекта.

Планирование финансового показателя осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования – это конкретные способы расчета показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы:

1) нормативный;

2) расчетно-аналитаческий;

3) балансовый;

4) метод оптимизации плановых решений;

5) экономико-математическое моделирование.

1) Нормативный метод.

Сущность заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов разрабатывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и в их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов, норма амортизационных отчислений, нормативы потребности в оборотных средствах и др.

Финансовым планированием применяется целая система норм и нормативов, которая включает:

(1) федеральные нормативы;

(2) республиканские нормативы;

(3) местные нормативы;

(4) отраслевые нормативы;

(5) нормативы хозяйствующего субъекта.

(1) является единым для всей территории РФ, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов (ставки федеральных налогов, норма амортизации отдельных видов, ставки тарифных взносов на гос. страхование).

(4) действуют в масштабах отдельных отраслей или по группам организыционно-правовых норм хозяйствующих субъектов (малые предприятия, АО, ООО и т.д.). Сюда входят нормы пред. уровней рентабельности предприятий-монополистов, пред. нормы отчислений в резервный фонд, льготы по налогообложению, нормы амортизационных отчислений основных видов фондов.

(5) нормативы, разрабатываемые непосредственно для хозяйствующего субъекта и используемые для регулирования производственно-торговых процессов и финансовой деятельности.

К этим нормативам относятся:

- нормы потребности в оборотных средствах;

- нормы кредиторской задолженности;

- нормы запасов сырья, материалов, товаров;

- нормативы распределения финансовых ресурсов;

- нормативы отчисления в резервный (ремонтный) фонд.

Нормативный метод является самым простым. Зная норматив и объемный показатель можно легко рассчитать плановый показатель.

2) Расчетно-аналитический метод расчета финансовых показателей.

Сущность – на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принимаемого за базу и индексом его изменения в планируемом периоде рассчитывается плановая величина этого показателя.

Метод широко применяется в тех случаях, когда отсутсвуют технико-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями косвенно установлена.

В основе этого метода лежит экспертная оценка.

3) Балансовый метод.

Сущность заключается в том, что путем составления балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется при планировании, распределении прибыли и др. финансовых ресурсов. Планирование потребностей поступления средств в финансовые фонды – это фонд накопления, потребления.

	Он + П = Р + Ок

О_н – остаток средств на начало года;

П – поступление денежных средств;

Р – расходование денежных средств;

О_к – остаток средств (фонда) на конец года.

4) Метод оптимизации плановых решений.

Сущность заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов с тем, чтобы выбрать наиболее оптимальный. При этом могут применяться различные критерии выбора:

- min приведенных затрат;

- max приведенной прибыли;

- min вложения капитала при наиболее эффективном результате;

- min текущих затрат;

- min времени на оборот капитала, т.е. ускорение оборачиваемости средств;

- max дохода на 1 рубль вложенного капитала;

- max сохранности финансовых ресурсов.

5) Экономико-математическое моделирование – позволяет найти количественное выражение взаимосвязи между финансовыми показателями и факторами их определяющими. Эта модель представляет собой точное матаматическое описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменений данного экономического явления с помощью математических символов и приемов.