Системы и формы расчетов

Расчеты бывают наличные и безналичные. Система расчетов хозяйственных субъектов включает:

1. наличные расчеты порядок ведения кассовых операций

2. безналичные расчеты и принципы их организации

3. порядок открытия предприятиями счетов в банках для осуществления расчетов

4. заключение договора банковского счета между банком и клиентом

5. формы безналичных расчетов

(1) Наличный расчетный ведения кассовых операций. Кассовые операции – это операции связанные с принятием, хранением, выдачей наличностей кассами предприятий и организаций. Основные правила ведения кассовых операций в Российской Федерации:

- хозяйственные субъекты обязаны хранить свободные денежные средства на счетах банка

- предприятие производит расчеты по своим обязательствам, как правило, в безналичной форме

- для взаиморасчетов наличными деньгами предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книжку по установленной форме

- предприятие может иметь в своей кассе в пределах лимита установленных банками по согласованию с руководством предприятий

(2) Безналичные расчеты – это денежные расчеты путем записи по счетам в банке, когда долги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты способствуют:

· уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать,

· хранение, перевозку, переучет огромного количества денежных знаков,

· ускорению оборачиваемых оборотных средств, совершение платежей,

· концентрация денежных средств в банках, которые в свою очередь становятся кредитными ресурсами.

Формулы.

Капиталлоотдача = доход / К

Капиталловооруженность = К / L

Капиталлоемкость = К / У

Трудоемкость = L / У

Производительность труда = У / L

Производительность труда = Капиталлоотдача * Капиталловооруженность

Безналичный расчет может осуществляться с расчетного, текущего, бюджетного счетов финансирования капитальных вложений, текущего валютного счета, корреспондентского счета банка, а также может быть открытый счет для хранения в течении определенного времени части средств предприятия.

Расчетные счета открывается всеми предприятиями независимо от форм собственности, работающим на принципе коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами, он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей. Самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. По расчетному счету в отличие от текущего производится операции коммерческого характера.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющих статус юридического лица.

Бюджетные счета открываются бюджетным учреждениям и организациям состоящим на республиканском, местном и федеральном бюджете. Самостоятельность владельцев текущего и бюджетного счета существенно ограниченно, по сравнению с владельцем расчетного счета. Их владельцы могут распоряжаться счетом строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Со счет финансирования капиталовложений производятся расчеты по договору подряда на капитальные строительства.

Валютная выручка от экспортирования товаров сначала зачисляется на транзитный валютный счет предприятия, как экспортеры независимо от форм собственности обязаны продать 50% валютной выручки. При существовании обязательной продажи хозяйственные субъекты могут продать валюту через уполномоченные банки на межбанковских валютных биржах, а также по согласованию членов управления валютного регулирования и валютного контроля ЦБ РФ в валютные резервы указанного банка. Соотношение объема обязательной продажи на межбанковской валютной бирже и валютный резерв России определяется по соглашению между банком и хозяйствующим субъектам. Если продажа в валютный резерв предварительно согласованна в ЦБ РФ, валюта продается на торгах межбанковской валютной бирже, по курсу установленному в результате торгов, либо при условии предварительного согласования ЦБ РФ валютный резерв на счета банка, согласно его указанию.

Комиссионное вознаграждение по определениям банков связанно с обязательной продажей части экспортируемой валюты выручки, не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой валюты, включая расход по выплатам комиссионного вознаграждения межбанковским валютным биржам.

Комиссионные вознаграждения биржи по определениям купли-продажи валюты не должно превышать 0,3% от суммы НЕТТО продажи валюты. В случае, если сумма валюты предназначенная к продаже не достигает суммы разовой сделки, предусмотренной правилами торгов на соответствующей межбанковской валютной бирже, банк покупает эту сумму валюты от своего имени и за свой счет в пределе лимита. При этом курс покупки валюты и размер комиссионных не более 1,3%, устанавливается с банком по договоренности хозяйствующим субъектом.

Хозяйствующий субъект до осуществления обязательной продажи части валютной выручки может оплатить с транзитного счета расходы в пользу:

1. Не резидентов (на их валютные счета уполномоченных банков или иностранных банках) в оплату транспортировки, страховании, экспортировании груза.

2. Предприятие резидентов (на их транзитные счета в уполномоченных банках) в оплату транспортировки, страхования, экспортировании грузов на территории иностранных государств и международных транзитных сообщениям.

3. Кроме того, хозяйствующие субъекты оплачивают с транзитных счетов экспортные пошлины и комиссионные вознаграждения посредникам.

Валовая выручка оставшиеся после обязательной продажи перечисляется с транзитного валового счета хозяйствующего субъекта на его текущий валовый счет.

Предприятие комитета РФ по рыболовству оставляет в своем распоряжении 90% выручки от экспорта продукции. Оставшиеся 10% валовой выручки за вычитом расходов в валюте подлежат обязательной продаже.

Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в валюте:

1. от нерезидентов

· поступления, в качестве взноса в уставной капитал

· доходы, полученные от участия в капитале

· поступления, от продажи ценных бумаг

· дивиденды, % от ценных бумаг

· поступление в виде первичных кредитов

· суммы, поступившие к погашению предоставленных кредитов

· поступления в виде пожертвования на благотворительные цели

2. от резидентов

· платежи в валюте, которые производятся за счет средств оставшихся после обязательной продажи части валютной выручки от экспорта, т.е. платежи, которые производятся с текущего валютного счета резидента

· средства в валюте, полученные на внутреннем валютном рынке, от реализации проданных товаров и услуг за валюту; покупка валюты на бирже, аукционе, в банках