Аккредитив (А)

При расчете по А, банк действующий по поручению плательщика об открытии А, обязуется осуществить по указанию клиента одно из следующих действий:

1. произвести платеж третьему лицу

2. оплатить переводной вексель

3. акцептировать переводной вексель

4. учесть вексель против кредитования, получателем документов определенных условиями аккредитива

При этой форме расчетов платеж производится не в учреждении банка, обслуживающего получателя, а по месту нахождения поставщика.

Для совершения платежа, покупатель обращается в учреждение банка с заявлением содержащим просьбу, отложить денежные средства для платежа, следовательно при А средства для оплаты приобретаемых товаров готовятся заранее и депонируются на аккредитивном счете.

Банк открывший аккредитив (банк эмитент) по поручению плательщика переводит средства в банк поставщика, использование А производится непосредственно банком обслуживающего поставщика – это исполняющий банк.

Схема документооборота аккредитива.

1. представление заявления банку эмитенту о выставлении аккредитива

2. перечислением банком с расчетного счета покупателя на отдельный аккредитивный счет в исполняющем банке

3. уведомление банком поставщика об открытии А

4. отгрузка поставщиком товаров покупателю

5. передача поставщиком документов, подтверждающие отгрузку товаров

6. проверка банком документов и перечисление денег с аккредитивного счета на расчетный счет

Виды аккредитива.

1. Покрытые и непокрытые.

- Покрытые (депонированные) А – это А при открытии которых, банк эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставляет представленный ему кредит в распоряжении банка продавца на отдельный балансовый счет А, на весь срок действия обязательства банка эмитента.

- В случае открытия непокрытого А, исполняемому банку предоставляется право списывать всю сумму А с ведущего у него счета банка эмитента. Непокрытый А может применятся, если два банка обслуживающих рассчитывающихся эмитентов, имеют корреспондентные счета друг у друга.

2. Отзывные и безотзывные.

- Отзывной А – это А, который может быть изменен или онулирован банком эмитентом, без предварительного согласования с продавцом. Каждый А должен показать отзывной он или безотзывной, при отсутствии такого четкого указания, А является отзывной. Все распределения об изменении условий отзывного А плательщик может давать продавцу только через банк эмитент, который извещает банк продавца. Однако, исполняющий банк обязан оплатить документами, в соответствии с условиями аккредитива, выставленные продавцом и принятые банком продавца, до получения последним, уведомления об изменении или онулировании А.

- Безотзывной А – это А, который не может быть изменен или онулирован без согласия продавца в пользу которого он открыт. Продавец в праве досрочно отказаться от исполнения аккредитива, если это предусмотрено условиями А.

3. Подтвержденные и неподтвержденные.

- Подтвержденный А – это А, получивший дополнительную гарантию плательщика со стороны другого банка или исполняющего банка. Банк подтверждающий А, принимает на себя обязательства оплачивать документы соответствующие с условиями А, если банк эмитент отказывается совершить платежи.

- Неподтвержденный А – это А, не имеющий указанные гарантии.

4. Переводные А – это А, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами.

5. Револьверные (возобновленные) А – это А, применяемый в расчетах за постоянные короткие поставки, осуществляемые обычно по графику и зафиксированные в контракте.

Чеки.

Чек – это ценная бумага содержащая, ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку, произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю.

Участниками отношений по чеку являются:

- чекодатель – лицо, выписавшее чек

- чекодержатель – это любое юридическое или физическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека

- плательщик – это банк или иная кредитная организация

Схема документооборота.

1. заполнение получателем заявления на получение чековой книжки, а также платежного поручения для депонирования средств и передачи их в банк

2. депонирование средств, в банке получателя с расчетного счета на депозиты

3. выдача получателю чековой книжки и чеков

4. отгрузка товарно-материальных ценностей

5. выписка чека получателем и передача поставщику в момент получения товаров

6. передача поставщиком получаемых чеков своему банку для взыскания денег с покупателя

7. передача документов банку покупателя для оплаты

8. перечисляются средства с банка покупателя в банк поставщика

Виды чеков.

Различают именные, предъявительские, ордерные чеки.

- Именные чеки – чеки, которые выписываются на определенное лицо, без права передачи.

- Предъявительские чеки – чеки, по которым обозначенная сумма выплачивается предъявителям чеков.

- Ордерные чеки – чеки, составленные на определенное лицо, но с правом передачи другому лицу по индоссаменту

С точки зрения инкассации (получения денег), чеки подразделяются:

- Д енежные чеки, которые применяются для выплаты держателю чеков наличных в банке.

- Расчетные чеки, применяются для безналичных расчетов. Расчетные чеки используются за счет средств, которые предварительно депонируются эмитентом чекодателем на отдельном банковском счете.

Для получения чековой книжки, предприятие должно подать в обслуживающий его банк, заявление в установленной форме, а также платежное поручение, на перечисление средств, с его расчетного счета на отдельный счет (кроссирование чеки). Кроссированный чек – чек, перечеркнутый на лицевой стороне двумя параллельными линиями.