Управление оборотными средствами в торговых предприятиях

Управление оборотными средствами - планирование, организация, анализ и контроль процесса обеспечения и использования оборотных средств для достижения целей организации

Управление оборотными средствами – совокупность приемов, методов, инструментов организационного, социально-экономического, финансового и иного характера, направленных на оптимальное обеспечение предприятия оборотными средствами и эффективное их использование.

Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящих свою стоимость на готовый продукт.

По функциональному назначению оборотные средства подразделяются:

— на оборотные производственные фонды;

— фонды обращения.

Оборотные производственные фонды обслуживают технологический процесс, обеспечивают выпуск продукции. К ним относят: запасы сырья и материалов, незавершенного производства, некоторых средств труда со сроком использования менее одного года (малоценные и быстроизнашивающиеся предметы).

Фонды обращения обслуживают процесс реализации продукции (товаров). К ним относят: остатки готовой продукции (товаров), средства в расчетах (дебиторская задолженность), денежные средства (в кассе, на счетах в банке и т. п.), прочие оборотные активы.

Оборотные средства торговой организации, как правило, представляют собой фонды обращения.

Предприятия питания занимаются производством продукции (обеденной, полуфабрикатов, кулинарных изделий) и ее продажей. Поэтому оборотные средства этих предприятий вложены как в производственные фонды, так и в фонды обращения.

Наибольший удельный вес в сумме оборотных средств предприятий торговли и питания занимают товарно-материальные ценности. Это объясняется спецификой этих сфер деятельности.

Управление оборотными средствами призвано обеспечить нормальную, непрерывную и ритмичную работу всех звеньев предприятия с наименьшей величиной этих средств. Оно предполагает:

— анализ и оценка динамики, состава и размещения средств;

— определение потребности оборотных средств;

— изучение источников формирования средств;

— расчет показателей эффективности использования средств;

— разработка мероприятий по нормализации и ускорению оборачиваемости средств.

По источникам формирования оборотные средства подразделяются на собственные и заемные. Собственными средствами предприятие постоянно распоряжается, они формируются за счет взносов пайщиков, результатов деятельности и других собственных средств. К заемным средствам, которые находятся в текущем обороте, относят кредиторскую задолженность, краткосрочные кредиты банка и прочие пассивы.

Формирование и содержание оборотных средств сопровождается определенными расходами предприятия. Это расходы по хранению имущества, ведению расчетов с партнерами, убыль товаров, расходы за пользование заемными средствами и т. п. Безусловно, увеличение этих расходов влечет за собой снижение финансовых результатов, в частности прибыли.

Важная задача — экономически обоснованное определение потребности и повышение эффективности использования оборотных средств. Показателями, характеризующими эффективность их использования, являются:

1. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, или скорость их обращения, рассчитывается как отношение суммы выручки от реализации к средней сумме оборотных средств за определенный период.

2. Время обращения — это количество дней для совершения кругооборота оборотных средств с момента оплаты предприятием материальных ценностей до момента поступления выручки от реализации продукции или товаров.

I способ — отношение средней суммы оборотных средств к сумме однодневной выручки от реализации товаров.

II способ — отношение количества дней в периоде к количеству оборотов за этот период.

3. Рентабельность оборотных средств — процентное отношение суммы прибыли к среднегодовой сумме этих средств за этот период.

4. Уровень расходов по формированию оборотных средств — процентное отношение суммы этих расходов к средней сумме средств за определенный период.

Высвобождаемые в результате ускорения оборачиваемости средства предприятий торговли и питания могут быть направлены:

— на развитие материально-технической базы, создание сети по выпуску и реализации новой номенклатуры продукции (товаров);

— досрочное погашение кредитов банка;

— сокращение кредиторской задолженности;

— финансовые вложения и др.

Оборачиваемость оборотных средств в разах:

Оборачиваемость оборотных средств в днях: ,

Ускорение оборачиваемости приводит к дополнительному высвобождению средств из оборота и рассчитывается: ∑Высвоб.= кол-во дней ускорения*однодневный ОД

Замедление оборачиваемости приводит к дополнительному привлечению средств в оборот, формула: ∑Допол.привлечения= кол-во дней замедления*однодневный ОД

Рентабельность оборотных средств: отражает сколько прибыли получит предприятие со 100 руб.вложенных оборотных средств.

Доля собственных оборотных средств: характеризует степень независимости предприятия от финансирования из внешних источников