Налоговый учет доходов организации

5.1. Исчислить балансовую прибыль, прибыль для целей налогообложения и налог от прибыли (ст. 249-250 НК РФ), если:

- выручка от реализации продукции – 400 000 рублей;

- себестоимость реализованной продукции – 240 000 рублей; в т.ч. представительские расходы сверх нормы – 30 000 рублей;

- убытки от выбытия основных средств – 12 000 рублей;

- отрицательная курсовая разница – 80 000 рублей;

- положительная курсовая разница – 100 000 рублей;

- налоги, относимые на финансовый результат – 34 000 руб.

5.2. Определить финансовый результат и налогооблагаемую прибыль в случае признания доходов и расходов методом начисления и по кассовому методу (ст. 271- 273 НК РФ). Организация в первом квартале произвела 20 автомобилей. Прямые затраты составили - 900 000 рублей, общехозяйственные расходы за квартал – 200 000 руб. Реализовано за данный квартал 12 автомобилей по цене 200 000 руб. за каждый (без НДС). Дебиторская задолженность за реализованные машины составляет 480 000 рублей.

5.3. 000 «Факел» производит два вида продукции, один из которых об­лагается НДС, а другой - нет. Производство и того и другого вида продукции осуществляется в одном и том же цехе, который взят в аренду.

В I квартале стоимость аренды цеха составила 472 000 руб., в том числе НДС 18%. Выручка за этот же квартал составила:

- от продажи необлагаемой НДС продукции -1400 000 руб.;

- от продажи облагаемой НДС продукции - 236000 руб. (в том числе НДС 18%).

Определить сумму НДС, которую организация может принять к вычету (ст.170 НК РФ).

5.4. Организация за отчетный месяц реализовала продукции на сумму 540 000 рублей, производственная себестоимость и коммерческие расходы по продукции составили 350 000 руб. Остатки готовой продукции на складе составили 50 000 рублей, отгружено продукции заказчику на сумму 180 000 рублей.

Определить финансовый результат от реализации продукции для целей бухгалтерского учета и для целей налогового учета, если метод признания доходов и расходов – начисления.

5.5. Классифицировать доходы для целей налогообложения прибыли на группы (1.Доходы, связанные с реализацией; 2. Внереализационные доходы; 3. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли):

- доходы от сдачи в аренду склада;

- аванс, полученный от покупателя за партию еще не отгруженной продукции;

- положительная курсовая разница от переоценки валютных счетов;

- выручка от продажи грузового автомобиля;

- кредит, полученный из банка;

- оборудование, полученное безвозмездно от акционера;

- выручка от продажи продукции;

- штраф, полученный от покупателя за нарушение сроков оплаты продукции.

Организация согласно учетной политике для признания доходов использует метод начисления.

5.6. ЗАО «Пончик» решило ликвидировать объект основных средств - здание цеха. Его первоначальная стоимость - 6 000 000 рублей, сумма начисленной амортизации на момент ликвидации – 5 500 000 рублей. Затраты, связанные с ликвидацией, составили 200 000 рублей. В результате ликвидации здания были получены материалы, рыночная стоимость которых составила 240 000 рублей.

Определить величину внереализационных доходов и расходов, отразить эти операции в учете, рассчитать налог на прибыль.

1.7. ЗАО «Пончик» провело инвентаризацию имущества. В ходе инвентаризации были выявлены:

- Неучтенные материалы на сумму (рыночная стоимость) 100 000 рублей,

- Неучтенные полуфабрикаты на сумму (рыночная стоимость) 140 000 рублей

- Излишки готовой продукции на сумму (рыночная стоимость) 160 000 рублей.

Отразить результаты инвентаризации в бухгалтерском учете и в налоговом учете.