Общие правила исчисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость

1.1 ООО «Х» приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. За 1 квартал отчетного года прибыль для целей налогообложения составила 200 000 руб., ставка налога на прибыль - 20%. Доли участников, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: гражданин России Иванов Р.А. - 30%; иностранная фирма «Z», действующая на территории РФ через постоянное представительство - 60%; российское ООО «У» - 10%.

Определите налоги, удержанные с участников общества, кто и в какие сроки уплачивает их. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

1.2 ОАО «Х» приняло решение о ежеквартальной выплате 20% чистой прибыли в виде дивидендов между акционерами общества. За 1 квартал отчетного года налогооблагаемая прибыль составила 200 000 руб., налог на прибыль - 20%. Акции участников, пропорционально которым распределяются дивиденды, следующие: гражданин России Иванов Р.А. - 10%; иностранная фирма «Z», действующая на территории РФ без организации постоянного представительства - 40%; российское ООО «У» - 20%, иностранный гражданин Смит – 30%.

Определите налоги, удержанные с участников общества, кто и в какие сроки уплачивает их. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

1.3. Иностранное юридическое лицо получает доход, несвязанный с деятельностью в РФ через постоянное представительство, из источников, находящихся на территории Российской Федерации во 2 кв. отчетного года:

За управленческие услуги - 6000 дол., дивиденды -10 000 дол.

Определите сумму налога, причитающегося к уплате в бюджет. В какие сроки и кем производится уплата?

1.4. Организация на одной и той же площади (площадь торгового зала меньше 150 кв. м.) и одними и теми же работниками осуществляет оптовую и розничную торговлю. По данным налогового учета закупочная стоимость реализованного товара составила 100 000 руб. (с НДС, ставка 18%), оптовый товарооборот – 118000 руб. (без НДС, ставка 18%), розничный – 250000 руб. Налог на имущество по организации в целом – 1500руб., заработная плата персонала без начислений на неё – 30 000 руб., накладные расходы, принимаемые для целей налогообложения – 6000 руб., сумма ЕНВД 2000 руб., земельный налог 1000 руб.

Определить налог на прибыль. Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

1.5. В 3 квартале организация приобрела материалы стоимостью 472 000 руб. с НДС и основные средства первоначальной стоимостью 2 360 000 руб. с НДС. В этом же квартале НДС по материалам и основным средствам был принят к вычету. Сумма выручки от реализации продукции за 3 квартал составила 500 000 руб. без НДС. Сумма выручки за 4 квартал составила 600 000 руб.

Общество отпра­вило 16 января следующего года в налоговую инспекцию уведомление и до­кументы, подтверждающие ее право на освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ с 1 января этого года. По состоянию на 1 января на складе организации на­ходились материалы стоимостью 300 000 руб. без НДС (НДС по ним уже был принят к вычету в 3 квартале) и на балансе общества числились основные средства остаточной стоимостью 1580 000 руб. (НДС по ним также уже был принят к вычету в 3 квартале).

Отразить данные операции на счетах бухгалтерского учета.

Какая сумма НДС должна быть отражена в налоговой деклара­ции за 3 и 4 квартал?

1.6. В апреле 2011г. организация, находящаяся на системе налогообложения ЕНВД, продала за 94 400 руб. (включая НДС 18%) оборудование. Это основное средство было приобретено за 129 800 руб. (включая НДС 18%) и введено в эксплуатацию в июне 2007г., когда организация находилась на системе налогообложения ЕНВД и, соответственно, не была плательщиком НДС. Нормативный срок полезного использования оборудования – 8 лет, амортизация рассчитывается линейным методом.

Отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитать:

- Норму амортизации по этому оборудованию (в процентах, годовую, по данным бухгалтерского учета);

- Налог на прибыль от продажи оборудования (в полных рублях);

- НДС, исчисленный с выручки от продажи оборудования.

1.7. ЗАО «Новый мост» по итогам года получило выручку 4 602 000 рублей (в т.ч. НДС 18%), которая в 1 квартале составила-590 000 руб., во 2 кв.- 1 416 000 руб., в 3 кв. - 1 298 000 руб. и в 4 кв.- 1 298 000 руб. За первое полугодие следующего года ЗАО получило выручку 2 242 000 руб. (в т.ч. НДС), причем в 1кв.- 708 000 руб., а во 2кв- 1 534 000 руб.

Определить, может ли ЗАО применять кассовый метод признания доходов и расходов.