Учет переводов в пути

Денежные средства, поступающие в кассу организации, подлежат сдаче на счета в кредитных организациях. Порядок и сроки сдачи наличных денежных средств устанавливаются кредитной организацией с учетом территориального расположения организации, режима работы и специфики деятельности. При этом денежные средства могут быть сданы в кассы кредитной организации, инкассаторам, в сберегательные кассы или в кассы почтовых отделений.

В период с момента передачи денежных средств инкассаторам или непосредственно кредитным организациям, сберегательным кассам или почтовым отделениям сданные денежные средства учитывают на активном синтетическом счете 57 "Переводы в пути". Основанием для принятия денежных средств на учет по счету 57 являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы или почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам или другие подобные документы.

Основные корреспонденции счетов по учету переводов в пути:

Дт 57 Кт 50 – сдана выручка инкассатору

Дт 51 Кт 57 – зачислена выручка на расчетный счет

При расчетах с использованием пластиковых карт в розничной торговле

Дт 57 Кт 90/1 – получена выручка

Дт 51 Кт 57 – зачислена выручка на расчетный счет

При продаже иностранной валюты:

Дт 57 Кт 52 – списание иностранной валюты с валютного счета для продажи

Дт 91/2 Кт 57 – списание проданной иностранной валюты по курсу ЦБ РФ на день продажи

При покупке иностранной валюты:

Дт 57 Кт 51 – перечислены рубля для покупки иностранной валюты

Дт 52 Кт 57 – зачисление иностранной валюты на валютный счет

Суммы наличных денежных средств, сданных кредитным организациям, сберегательным банкам или почтовым отделениям, списывают в дебет счета 57 с кредита счета 50 "Касса".

С кредита счета 57 денежные средства списывают в дебет счета 51 "Расчетные счета" (согласно выписке банка) или других счетов в зависимости от их использования (50, 52, 62, 73).

Движение денежных средств (переводов) в иностранной валюте учитывают на счете 57 обособленно.

Тема 7 «Учет расчетов организации»

1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

2. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

3. Учет расчетов с подотчетными лицами

4. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами