Расчеты по инкассо, по инкассо с использованием платежных требований

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Платежное требование - это расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Срок для акцепта платежных требований должен быть не менее пяти рабочих дней.

Акцепт платежного требования. Свое согласие на оплату платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. Только при получении от плательщика указанного документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика.

Расчеты могут проводиться с помощью:

1) Аккредитив;

2) Расчетный чек;

3) Вексель;

4) Пластиковая карта

Кредит – движение ссудного капитала, предоставляемого банком в займы на определенный срок на условиях обеспеченности залогом, возвратности, срочности и платности.

Кредит может быть:

1) По сроку погашения:

- онкольные (до 1 месяца)

- краткосрочные (до 1 года)

- среднесрочные (до 3 лет)

- долгосрочные

2) По способу погашения: единовременные взносом; в рассрочку в течении действия всего срока кредитного договора.

3) По способу взимания ссудного %:

- плата в момент погашения ссуды

- плата равномерными взносами в течении всего срока действия кредитного договора

-оплата в момент выдачи ссуды

4) наличие обеспечения залога суммы кредита:

- доверительные ссуды без залога

- обеспеченные ссуды залогом. В качестве залога может выступать: собственный капитал, оборудование, деньги на валютном счете, акции, золотые слитки.

- ссуды под финансовой гарантией третьих лиц

5) по целевому назначению:

- ссуд общего характера

- целевые ссуды

6) по категориям заемщиков:

- аграрные ссуды

- коммерческие

- ссуды заемщиков на фондовой бирже

- ипотечные ссуды владельцам недвижимости

- межбанковские ссуды

Инкассирование

Все предприятия независимо от организационно-правовой формы обязаны хранить свои деньги на расчетном счете в банке. Денежная наличность сдается предприятиями либо в кассы банка, либо на почту в отделения связи. Наличные деньги могут сдаваться через инкассаторские службы на договорных условиях.

Валютные операции

В.операции – операции, связанные с переходом прав собственности и иных прав, в т.ч. операции, когда в качестве средства платежа используются иностранные валюты; ввоз и пересылка в Россию и обратно валютных ценностей; осуществление международных денежных перевозок.

Валютные ценности включают: иностранную валюту, ценные бумаги, чеки, векселя, аккредитивы, акции, облигации, драгоценные металлы (золото, платина, серебро), металлы платиновой группы за исключением бытовых и ювелирных изделий, природодрагоценные камни (бриллианты, изумруды, рубины).

Операции с иностранной валютой подразделяют на три вида:

1) текущие валютные операции

1.1. переводы в Россию и из страны иностранных валют для осуществления расчетов без отсрочки платежа.

1.2. получение и предоставление кредитов на срок не более 180 дней

1.3. переводы в страну или из, %, дивиденды, иные доходы по вкладам, инвестиции, кредиты, связанные с движением капитала.

1.4. переводы неторгового характера в Россию и из: пенсии, зараб.плата, алименты.

2) валютные операции, связанные с движением капитала

2.1. прямые инвестиции (вложение в Уставной капитал)

2.2. портфельные инвестиции

2.3 переводы во плату собственности на здания, сооружения и иное имущество

2.4. предоставления и получения отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту, импорту товаров, работ и услуг

2.5. предоставление и получения кредитов на срок боле 180 дней

3) неторговые валютные операции

3.1. покупка и продажа иностранной валюты

3.2. выручка и обслуживание пластиковых карт клиентов банка

Операции с банковской кредитной карточкой

К основным участником системы карточных расчетов относится:

- владелец карточки

- банк – эмитент

- предприятии торговли или сферы услуг (торговец)

- банк – эквайр (банк, обслуживающий торговое предприятие).

Владелец карточки наделен следующими правами и обязанностями:

1. Может использовать карточку для оплаты товаров и услуг, а также для получения кредита в банке в налично-денежной форме в пределах установленного лимита.

2. Может погасить задолженность банку по покупкам в течении льготного периода без уплаты %.

3. Может воспользоваться продленным кредитом

4. Обязан погасить долг и % по соответствующей схеме, определенной соглашением.

Права и обязанности банка-эмитента и банка эквайра:

1) Выдает карточки, после тщательной проверки финансового положения и оценки кредитоспособности

2) Открывает владелец карточки специальный счет на котором учитывается операции с карточкой

3) Ежемесячно высылает клиенту выписку с указанием задолженности, сумм и сроков погашения долга

4) Обязуется оплачивать счета торговых предприятий по покупкам сделанным с применением карточек за вычетом комиссионных сборов (дисконта)

5) Может отказаться от оплаты счетов, если лимит покупки превышен

Права и обязанности торговых предприятий

1. Обязуется принимать карточки за товары и услуги и проводить авторизацию (получать разрешение)

2. Обязан изъять карточки, если есть подозрение, что предъявитель является законным представителем

3. Может предъявить банк для оплаты торговых счетов для получения денег по ним немедленно

4. Хранить конфиденциальную информацию о клиенте

Трастовые операции банков

Траст – особая форма распоряжения собственности, определяющая права на имущество, передаваемое в трастовое управление на распределение прибыли, полученной в результате этого управления, представляющей собой отношения между учредителем траста доверит. собственником (распорядителем) и бенефициаром.

Учредитель траста – физическое или юридическое лицо, передавшее траст и/или передававшее в него определенное имущество.

Распорядитель траста – лицо – учредитель, назначенное распоряжаться имуществом.

В качестве имущества могут выступать движимое и недвижимое имущество, денежные средства, драгоценные металлы, акции, что позволяет сконцентрировать большое число мелких вкладов в целях дальнейшего инвестирования в наиболее прибыльные проекты.

Бенефициар – лицо в пользу которого был заключен договор об учреждении траста, им может быть как третье лицо, так и сам учредитель транспорта.

Сущность доверительных трастовых операций заключается в передаче банку своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли с которой банки снимают оплату в виде комиссии.

К услугам трастовых отделов банка относится:

- хранение ценных бумаг

- ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиентов

- получение платежей от имени клиента по доверенности, включающей %, дивиденды, арендные платежи

- покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продажей и покупками

- создание пенсионных негосударственных фондов по управлению имуществом.

Лизинг - форма долгосрочного договора аренды, предполагающее пользование средствами производства вместо их приобретения.

Факторинг – выкуп дебиторской задолженности поставщика товаров и услуг принятием на себя обязанности по взысканию и риска неплатежа.

Форфэйтинг - кредитные отношения по внешнеэконом сделки, сроком 1,3,5 лет, банковск % остается не изменным, расчеты идут при помощи векселей.

Экономическое содержание страхования и его значение в коммерческой деятельности объектов инфраструктуры рынка

Страхование – отношения по защите интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований, при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (взносов), а так же за счет иных средств страховщиков.

Целью организации страхового дела является обеспечивание защиты имущественных интересов физ и юр лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении страховых случаев.

Задачами организации страхового дела явл:

1) проведение единой государственной политики в сфере страхования;

2) установление принципов страхования и формирования механизмов страхования, обеспечивающие экономическую безопасность граждан и хозяйствующих субъектов находящихся на территории РФ.

Страхование осущ в двух формах:

- обязательное

- добровольное.

в договоре обязательного должны быть указаны:

- субъекты страхования (фирма страховщик и кого страхуют)

- объекты подлежащие страхованию

- перечень страховых случаев

- минимальный размер страховой суммы или порядок ее определения

- размер, структура или порядок определения страхового тарифа

- срок и порядок уплаты страховой премии (взносов)

- порядок определения размера страховых выплат

- контроль за осуществлением страхования

- последствия не исполнения или ненадлежащего исполнения обязательств субъектами страхования.

Функции страхования:

1) формирование страховыми организациями страховых фондов целевого назначения и общих величин страховых фондов страховщиков;

2) возмещение страховыми организациями участникам страхования причиненного им страховыми случаями ущерба и осуществление выплат страхового

3) осуществление предупредительных мероприятий, направленных на недопущение страховых случаев, снижение риска их наступления и величины наносимого ими ущерба;

4) инвестирование страховщиками свободных денежных средств, с целью получения дополнительного дохода в интересах участников страхования.

Смысл страхования состоит в минимизации ущерба при наступлении неблагоприятных обстоятельств сопряженных с убытками.

Объектами имущественного страхования могут быть имущественные интересы связанные с:

1) с владением, пользованием и распоряжением имущества (страхование имущества);

2) с обязанностью возместить причиненный др лицами вред (страхование гражданской ответственности);

3) с осуществлением предпринимательской деятельности (страхование предпринимательских рисков):

- риск потери рыночной стоимости товара

- пожар

- кража

- риск невыполненных договорных обязательств

- риск невыплаты коммерческого кредита

- разбой

- транспортные риски

- стихийные бедствия, форс-мажор.

Страхователями признаются юр лица и дееспособные физ лица, заключившими со страховщиками договор страхования, либо явл страхователями в силу закона.

Страховщики – юр лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования и получившие лицензию в установленном законом порядке.

Страховым риском явл предполагаемое событие, на случай наступления которого проводится страхование.

Страховым случаем явл совершившееся событие, предусмотренное договором страхования или законом с наступлением которого возникает обязанность произвести выплату стрователю.

Страховая сумма – денежная сумма, которая установлена федеральным законом и (или) определена договором страхования и исходя из которой устанавливаются размер страховой премии (страховых взносов) и размер страховой выплаты при наступлении страхового случая.

Страховая выплата – денежная сумма, установленная ФЗ и (или) договором страхования и выплачиваемая страховщиком страхователю, застрахованному лицу, выгодоприобретателю при наступлении страхового случая.

Страховая премия (страховые взносы) – уплачиваются страховой организацией в валюте РФ, за исключением случаев, предусмотренных валютным законодательством РФ.

Страховой тариф – ставка страховой премии с единицы страховой суммы с учетом объема страхования и характера страхового риска. Конкретный размер страхового тарифа определяется договором добровольного страхования по соглашению страхователя и страховщика.

Имущественное страхование -совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховой организации по страховым выплатам страхователю в размере полной или частичной компенсации ущерба, нанесенного страховым случаем его имущественным интересам, связанным с владением, распоряжением и пользованием объектами имущества.

Экономическое назначение имущественного страхования – возмещение ущерба, возникшего в результате страхового случая.

1. Страхование от огня – разновидность имущественного страхования, гибель и (или) повреждение имущества вследствие пожара, удара молнии, взрыва бытового газа относят к рискам, против которого производится страхование от огня, при этом может быть застраховано любое движимое и недвижимое имущество. Не страхуют от огня: рукописи, бумаги, взрывчатые вещества.

2. Страхование запасов товаров – одно из направлений имущественного страхования организационное на базе определенного договора (купли-продажи, ответственного хранения). Обязанность страхователя ложится на сторону продавца или покупателя, который имеет в большей степени риск потери, ухудшение или повреждение товара во время срока действия договора, в том числе срока гарантии по качеству.

3. Страхование грузов – объектами страховании являются грузы, перевозимые морским, ж/д, воздушным и другими видами транспорта.

Условия страхования грузов при страховании грузов карго:

1. возмещению подлежат убытки, расходы, взносы по общей аварии, а также убытки от повреждения полной и частичной гибели застрахованного груза,

2. груз не подлежит страхованию: при опоздании с доставкой; порчи и изменении товаров; при краже, участниками которых будет служащий страхователя

Страхование банковских рисков:

Внешние. Источник возникновения внешних рисков – внешние по отношению к банку среда, не зависит от деятельности банка.

Внутренние. Зависят от деятельности банка (по вине банка).

Страхование банковских рисков

- риск платежа по кредиту;

Страхование валютных рисков:

Валютные риски – представляют собой опасность валютных потерь, связанных с изменением курса иностранной валюты.

Страхование валютных рисков производится методом валютных оговорок. Данный метод состоит в том, что в текст внешнеторгового контракта включаются условия, в соответствии с которым сумма платежей должна быть пересмотрена в той же пропорции, в которой произойдет изменение курса валюты платежа по отношению к валюте оговорки.

Страхование экспортно-импортных кредитов

имеет место риск неуплаты при осуществлении экспортных операций от покупателей. При повышении конкуренции экспортеры вынуждены соглашаться на увеличение сроков оплаты поставок, поэтому они заинтересованы в страховании этих сумм.

Выделяют страхование экспортных кредитов от двух видов рисков:

- политические риски – данное страхование широко используется развитыми государствами как метод стимулирования проникновения частного капитала на внешние рынки развивающихся стран.

- коммерческие риски (экономические) – представляющие собой окончательную неплатежеспособность частного покупателя (фирмы), неоплату им долго в оговоренной срок после поступления даты платежа. Возмещение убытков экспортеру осуществляется страховой компанией.

30 Лизинг: основные понятия, организационные формы, правовое регулирование

Лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретение предмета лизинга.

Договор лизинга – договор, в соответствии с которым лизинговая компания обязуется приобрести в собственность имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю за плату во временное владение и пользование.

Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства которые могут быть использованы в предпринимательской деятельности.

Принципы лизинга:

- срочность (срок договора)

- возвратность (по окончанию договора имущество возвращается)

- платность.

Специфика лизингового взаимодействия:

1) продавец имущества знает, что оно приобретается в целях сдачи его в аренду;

2) при сдаче имущества в лизинг, собственником имущества остается лизинговая компания;

3) пользователь имущества при обнаружении в нем дефектов направляет свои претензии производителю оборудования, с которым никаких договорных отношений не имеет;

4) пользователь имущества в условиях финансового лизинга имеет право после окончания срока договора лизинга приобрести в собственность предмет лизинга по остаточной стоимости по договору купли-продажи.

Преимущества лизинга:

1) инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита, снижает риск невозврата денег, т.к. лизинговая компания сохраняет право собственности на предмет лизинга;

2) лизинг предполагает 100% кредитование и не требует немедленного начала платежей, что позволяет лизингополучателю без крупных финансовых затрат обновлять производственные фонды;

3) для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического старения имущества, т.к. оно приобретается не в собственность, а во временное пользование;

4) лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на балансе, не увеличивает его активы, освобождает от выплаты налога на имущество;

5) лизинговые платежи относятся на издержки производства, на с/с лизингополучателя, и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль;

6) изготовитель оборудования получает дополнительный канал сбыта и освоение нового сегмента рынка.

Виды: (по сроку действия договора лизинга)

- финансовый от 3 до 5, 15-20 лет

- среднесрочный от 1 до 3 лет (хайринг)

- рентинг от 1 часа до 1 года

Формы:

1) оперативный лизинг, как форма аренды с неполной окупаемостью характеризуется тем, что затраты лизингополучателя связаны с приобретением сдаваемого в аренду имущества не окупаются полностью в течение первоначального срока аренды. Оперативный лизинг используется в тех случаях, когда арендатор готов выплачивать более высокие арендные, ставки, чем нести весь риск, связанный с владением имущества;

2) финансовый лизинг, представляет собой 3х сторонний характер взаимодействия, при посредничестве лизинговой компании с полной выплатой стоимости имущества, характеризуется тем, что срок, на который передается имущество во временное пользование по продолжительности, приближается к сроку эксплуатации и амортизационной стоимости имущества. В течение финансового лизинга лизингополучатель имеет право купить оборудование по остаточной стоимости после окончания договора лизинга. Обязанности по техническому обслуживанию и страхованию лежат на лизингополучателе;

3) возвратный лизинг, п/п строительная компания имеет строит технику, но ей не хватает денежных средств для закупки стройматериалов, тогда строит компания находит лизинговую компанию и продает ей свою технику и сразу же заключают договор лизинга (на свою технику), у строит компании появляются денежные средства на покупку стройматериалов, по окончанию договора лизинга строит компания обязана выкупить обратно свою технику. Данный вид лизинга используется в том случае, когда лизингополучатель испытывает финансовое затруднение;

4) леверидж (лизинг самолетов) – форма финансового лизинга, при котором большую часть стоимости сдаваемого в аренду оборудования берется у третьей стороны (инвестора) и в первой половине аренды осуществляется амортизационные отчисления для арендуемого оборудования и уплачиваются % по взятой ссуде на приобретение оборудования.

5) компенсационный – характеризуется тем, что в счет лизинговых платежей лизингополучатель поставляет лизинговой компании продукцию, производимую на арендованном оборудовании в оговоренные сроки;

6) чистый – техническое обслуживание оборудования берет на себя лизингополучатель, а арендные платежи являются «чистыми» за минусом расходов на техническое обслуживание оборудования.

7) лизинг с обслуживанием – техническое обслуживание оборудования берет на себя лизинговая компания, но сумма платежей увеличивается у арендатора;

8) внутренний – лизингополучатель и лизинговая компания находятся в одной стране;

9) международный – участники лизингового взаимодействия находятся в разных странах.

Арендная плата по лизинговой сделке в общем виде определяется как отношение:

П=(Ц+R+N+S)/n Ц-покупная цена оборудования, R-% с учетом комиссионных за лизинговые услуги, N,S-налог и страховые взносы, n-колличество выплат за срок аренды

Расчет общей суммы лизинговых платеже осуществляется по формуле:

ЛП=АО+ПК+КВ+ДУ+НДС, АО-амортизационные отчисления причитающиеся лизинговой компании в текущем году, ПК-плата за кредит лизинговой компании на покупку имущества, КВ-комиссионные вознаграждения лизинговой компании за предоставление оборудования в лизинг, ДУ-плата за дополнительные услуги лизинговой компании предусмотренные договором, НДС-налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя

Амортизационные отчисления рассчитываются: АО=(Бс*На)/100%, Бс-балансовая стоимость, На-норма амортизации

Расчет платы за кредит: ПК=(КР*СТк)/100, КР-сумма кредита, СТк-ставка кредита

КРi=(Q(ОСн+ОСк))/2, КРi-сумма кредита в i году, Q-коэф учитывающий долю заемных средств в общей стоимости оборудования, ОСн,ОСк-расчетная остаточная стоимость на начало и конец года

Комиссионные вознаграждения лизинговой компании рассчитываются: КВт=р*Бс, Т-на сколько лет, Р-ставка комиссионного вознаграждения в %, Бс-балансовая стоимость

КВi=((ОСн+ОСк)/2)*(Ств/100), Ств-ставка комиссионных вознагражденй в % от среднегодовой остаточной стоимости имущества,

Плата за дополнительные услуги: ДУ=(Р1+Р2+Р3+Р…)/Т, Р-расход лизингополучателя на каждую предусмотренную договором услугу, Т-срок действия договора

НДС:

НДСт=(Вт*СТн)/100, Вт-выручка, СТн-ставка НДС

В=АОт+ПКт+КВт+ДУт

Расчет ежегодных лизинговых взносов:

ЛВг=ЛП/Т, ЛП-лизинговые платежи, Т-колличество лет на которое заключен договор

ЛВмес=ЛВг/12/т

Правовое регулирование лизинга ФЗ «о финансовой аренде (лизинге)»

ст 13: В случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более 2х раз подряд, по истечению установленного договором лизингового срока платежа, их списание со счета лизингополучателя осущ в бесспорном порядке, путем направления лизинговой компанией платежного требования в банк, в котором открыт расчетный счет лизингополучателя, в пределах сумм просроченных лизинговых платежей.

В случае конфликта лизинговая компания вправе потребовать досрочно расторгнуть договор лизинга и возврата в разумный срок оборудования в техническиисправном состоянии. Все расходы связанные с возвратом оборудования несет нарушитель.

ст 17.9 В случае если лизингополучатель без согласия в письменной форме лизинговой компании произвел за собственный счет улучшение предмета лизинга, то он не имеет право после прекращения договора лизинга на возмещение стоимости этих улучшений.