Тема 1. Информационная основа и методы анализа финансового состояния предприятия

ЗАДАЧА 1.1

На основе бухгалтерской отчетности АО «Станкоимпэкс» за 2002-2003 годы сформировать аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках по прилагаемым формам.

АНАЛИТИЧЕСКИЙ БАЛАНС АО «СТАНКОИМПЭКС»

Тыс. рублей

ПОКАЗАТЕЛИ			ИЗМЕНЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ
АКТИВ
1. Текущие активы: в том. числе:
1.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
1.2. Дебиторская задолженность
1.3. Запасы
2. Долгосрочные активы: в том числе:
2. 1. Основные средства
2..2. Долгосрочные фин. Вложения
2.3. Прочие нематер. активы
Итого активы:
ПАССИВ
1. Обязательсгва: в том числе:
1.1. Краткосрочн. обяз-ва: в том числе:
- кредиты банков
- кредиторская задолженность
1.2. Долгосрочные обязательства
2. Собственный капитал:
2.1. Акционерный капитал
2.2. Нераспределенная прибыль
Итого пассивы:

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

АО «Станкоимпэкс»

Тыс. рублей

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ
Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов.)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль от основной. Деятельности
Доходы (расходы), не связанные с основной деятельностью
Прибыль до уплаты %% и налога на прибыль
Проценты к уплате
Прибыль (убыток) до налогообложения
Налог на прибыль
Чистая прибыль: в том числе:
Дивиденды
Нераспределенная прибыль

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АО «СТАНКОИМПЕКС»

Тыс.руб.

АКТИВ	Код
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходн.вложения и мат.ценности
Долгосрочные фин.вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу 1
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
В том числе: Сырье, материалы и др.аналогичные ценности
Животные на выращ. И откорме
Затраты в незаверш.произ-ве
Готовая продукция и товары для перепродажи
Товары отгруженные
Расходы будущих периодов
Прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по проибр.ценностям
Дебиторская задолженность (платежи более чем через 12 мес. После отч.даты
В т.ч: покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи в теч.12 мес. После отчетной даты
В том числе покупатели и заказч.
Краткосрочные фин. вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ	Код
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции,выкупл у акционеров
Резервный капитал
В т.ч. резервы,образов. В соответствии с закон-вом
Резервы, образов. В соотв. С учред.документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые об-ва
Проч.долгосрочн.обязательства
ИТОГО по разделу IV.
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
В т.ч.: Поставщики и подрядчики
Задолж.перед персоналом орг-ии
Задолж.перед гос.внебюдж.фондами
Задолж-сть по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Задолж-сть участникам по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящ.расходов
Прочие краткосрочн.обяз-ва
ИТОГО по разделу У
БАЛАНС

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

АО «СТАНКОИМПЭКС»

Тыс.руб.

НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ	КОД СТРОКИ
Доходы и расходы по обычным видам деятельности: Выручка(нетто) от продажи товаров,продукции,работ,услуг (без НДС, акцизов)
Себестоимость проданных товаров, продукции,работ,услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль(убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в др.орг-ях
Прочие операц.доходы
Прочие операц.расходы
Внереализационные доходы
Внереализационные расходы
Прибыль(убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного года

Задача 1.2.

Пользуясь полученными в задаче 1.1 аналитическими финансовыми отчетами, определите:

а) изменения текущих и долгосрочных активов АО «Станкоимпэкс»;

б) изменения структуры источников финансирования деятельности АО;

в) проведите трендовый анализ изменения краткосрочных и долгосрочных обязательств АО.

Задача 1.3.

Основываясь на аналитической финансовой отчетности АО «Станкоимпэкс» (задача 1.1), рассчитайте показатели рыночной активности, если известно, что в 2002 году число обыкновенных акций в обращении составляло 44730 штук, а в 2003 году - 42390 штук.

Задача 1.4.

Рассчитайте финансовые коэффициенты, характеризующие деятельность АО «Станкоимпэкс», на основе финансовой отчетности, приведенной в задаче 1.1:

а) показатели ликвидности;

6) показатели прибыльности и рентабельности;

в) показатели платежеспособности.

Дайте рекомендации, направленные на улучшение рассчитанных показателей.

Задача 1.5.

Рассчитайте показатели управления средствами АО «Станкоимпэкс», учитывая данные финансовой отчетности в задаче 1.1.

Покажите, за счет каких факторов произошло их изменение.

Задача 1.6.

Текущие активы организации на конец отчетного периода составляли 3450 тыс.рублей, краткосрочные обязательства – 2600 тыс.рублей. Каковы должны быть обязательства в следующем году, если планируется сохранить сумму текущих активов на достигнутом уровне, а коэффициент ликвидности увеличить до двух?

Задача 1.7.

Имеются следующие данные о деятельности АО «Спектр»:

Выручка от реализации 4 млн. рублей

Соотношение выручки и

величины текущих активов 2:1

Соотношение долгосрочных

и текущих активов 3:1

Коэффициент текущей ликвидности 2:1

Определить величину краткосрочных обязательств, а также величину долгосрочных активов.

Задача 1.8.

Используя данные отчета о прибылях и убытках АО «Ника»,

рассчитайте показатели прибыльности и определите влияние внутренних и внешних факторов на их изменение в указанные годы.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ АО «НИКА»

Тыс.рублей