Безналичные операции

В соответствии с действующим законодательством РФ безналичные расчеты между юридическими лицами осуществляют банки и небан­ковские кредитные организации.

Организацией расчетов через банки в большинстве случаев занимают­ся территориальные расчетно-кассовые центры (РКЦ), созданные ЦБ РФ. Каждому учреждению банка по договору между ним и РКЦ в последнем открывается корреспондентский счет на соответствующем балансовом сче­те. На таком счете банк хранит свои денежные средства, а РКЦ осуществ­ляет расчеты с клиентами банка. Расчеты между РКЦ по расчетным опе­рациям фирм-клиентов банков производятся через счета МФО (межфи­лиальные объединения), которые имеются у каждого РКЦ.

Расчеты через РКЦ усложняют проведение безналичных операций, а при отсутствии денег на корреспондентском счете банка в РКЦ вооб­ще невозможны, даже если у фирмы деньги на ее счете в банке имеются.

В случае, если банки на основе межбанковского договора открыли корреспондентские счета непосредственно друг у друга, схема безна­личных расчетов упрощается.

Взаимоотношение фирмы с расчетным банком. Правильный выбор обслуживающего банка имеет большое значение для предпринимате­ля. При выборе необходимо принять во внимание рейтинг надежности банка, величину его депозитов. Целесообразно открыть расчетный счет в головном банке, а не в его филиале или отделении. Необходимо, что- бы комплекс услуг банка соответствовал потребностям фирмы, банк имел удобное для фирмы месторасположение, предоставлял услуги по работе с временно свободными средствами фирмы на финансовом рынке.

Для проведения безналичных расчетов фирма может открыть раз­личные виды счетов, основным из которых является расчетный счет.

Расчетные счета открываются юридическими лицами, осуществ­ляющими предпринимательскую деятельность. Служат для осуществ­ления текущих платежей по распоряжению фирмы, в том числе нало­говых, и для зачисления текущих платежей фирме, производимых юри­дическими и физическими лицами. Закон не ограничивает количество расчетных счетов, открываемых фирмой в различных банках. Если предприятие имеет недоимки перед бюджетом, то оно должно выбрать по своему усмотрению один счет. Для открытия расчетного счета не­обходимо разрешение налоговой инспекции, которое выдается по за­явлению предприятия.

Согласно договору об открытии счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (вклад клиенту), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче сумм со счета. Банк имеет право использовать денежные сред­ства клиента, но не имеет права определять и контролировать направ­ление использования клиентом средств и использовать не предусмот­ренные законом ограничения. Банк обязан совершать для клиента за­конные операции, в том числе по распоряжению клиента списание в пользу третьих лиц. Срок исполнения распоряжений клиента — не бо­лее одного дня со дня его выдачи. В случаях, предусмотренных догово­ром, клиент оплачивает расходы банка по совершению операций по сче­ту. Если иное не предусмотрено договором, банк выплачивает клиенту процент за использование его средств.

При отсутствии средств на счете клиента банк имеет право осуще­ствлять платежи, предоставляя таким образом клиенту кредит.

ГК РФ определяет очередность списания денежных средств со сче­та при наличии нескольких требований к клиенту и недостаточности средств клиента для их удовлетворения. В порядке уменьшения при­оритетов (ст. 855):

1. Платежи по исполнительным документам для удовлетворения тре­бований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и тре­бований о взыскании алиментов.

2. Платежи по исполнительным документам для оплаты выходного пособия и оплаты труда лиц, работающих по трудовым договорам, вып­латы авторского гонорара.

3. Платежи по платежным документам для оплаты труда лиц, рабо­тающих по трудовым договорам, перечисления в Пенсионный фонд,
Фонд социального страхования, Государственный фонд занятости, фон­ды обязательного медицинского страхования.

4. Платежи по платежным документам для перечисления в бюджет и внебюджетные фонды, не предусмотренные в третьей очереди.

5. Платежи по исполнительным документам для удовлетворения дру­гих денежных требований.

6. Платежи по другим платежным документам в порядке календар­ной очередности.

•«Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте» (ст. 857).

Кроме расчетного счета фирма может открыть в банке следующие виды счетов.

Текущие счета. Открываются некоммерческими организациями, филиалами и представительствами юридических лиц. Перечень опера­ций ограничен выдачей наличными на оплату труда, командировочные расходы, а также на цели, связанные с хозяйственной деятельностью.

Специальные счета. Служат для накопления и расходования средств целевого назначения.

Валютные счета. Реализуют расчеты в иностранной валюте. Валют­ные счета могут быть открыты только в банке, имеющем соответствую­щую лицензию ЦБ РФ. На каждый вид валюты открывается отдель­ный валютный счет.

В соответствии с регламентом валютных операций фирме открывает­ся транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета фирма в обязательном порядке продает до 30% выручки на внутреннем рынке по курсу ЦБ РФ. Остаток валютной вы­ручки перечисляется с транзитного счета на валютный счет фирмы.

Бюджетный счет. Служит для начисления целевых средств, пере­числяемых фирме из бюджета.

Депозитный счет предназначен для зачисления фирмой на ограни­ченный срок временно свободных средств под определенный процент.

Временный расчетный счет предназначен для зачисления первона­чальных взносов учредителей в уставный фонд.

Формы безналичных расчетов. Статья 861 главы 46 ГК РФ регламен­тирует формы безналичных расчетов, к которым относятся следующие.

Расчеты платежными поручениями. Фирма поручает банку, с кото­рым заключила договор банковского счета, перечислить определенную сумму со своего счета на счет другой фирмы. Платежными поручения­ми производится оплата поставок и услуг, выполненных работ, пере­числение в государственный бюджет налогов. Платежные поручения представляются на бланке установленной формы.

Банк обязан принимать платежные поручения независимо от нали­чия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недо­статке средств банк помещает платежное поручение в картотеку по вне­балансовому счету «Расчетные документы» и оплачивает по мере по­ступления средств в очередности, установленной законодательством.

Расчеты чеками. Банк плательщика выписывает по заявлению об­служиваемой им фирмы чековую книжку установленного образца с на­бором отрывных чеков. Книжка выписывается на определенный срок и на определенную сумму. Если банк по соответствующему платежному поручению фирмы депонировал (блокировал) сумму по чековой книж­ке на отдельном лицевом счете, то такая чековая книжка считается ли­митированной. В случае нелимитированной книжки покрытие чека про­изводится за счет средств на счете чекодателя. Сущность расчета чека­ми состоит в том, что чекодатель в виде расчета за товар или услугу выписывает чек на требуемую сумму и передает поставщику, который в свою очередь передает его для оплаты в свой банк.

Расчеты по аккредитиву. Сущность расчетов по аккредитиву состоит в том, что обслуживание платежа покупатель и поставщик передают сво­им банкам, для чего в банке поставщика открывается отдельный банков­ский счет — аккредитив, на котором депонируются средства покупателя для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих докумен­тов. Выплата с аккредитива может быть только безналичной. Аккреди­тив открывается для обслуживания только одного поставщика. Аккре­дитивы могут быть покрытыми (сумма перечислена) или гарантирован­ными (средства плательщика не перечислены в банк поставщика, а бро­нированы в банке покупателя). Если в тексте аккредитива не указано, что он является безотзывным, т.е. представляет собой твердое обязатель­ство банка произвести платеж, то такой аккредитив считается отзывным и не создает каких-либо обязательств банка плательщика.

Аккредитивная форма расчета должна быть оговорена в договоре между поставщиком и покупателем. Эта форма расчета относится к са­мым дорогостоящим, так как банки взимают большие комиссионные, а из оборота отвлекаются средства на «покрытие» аккредитива.

Расчеты по инкассо. Клиент поручает своему банку (банк-эмитент) осуществить действия по получению платежа от плательщика. Банк выполняет действия за счет клиента. Основанием служит платежное требование установленного образца, оплата которого производится по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке). Оплата без распоряжения плательщика может производиться по инкассовым поручениям (в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо производятся по требованию кредитора к долж­нику об уплате денежной суммы через банк. Платежные требования при­меняются в случаях, предусмотренных договором поставки. Инкассовые поручения применяются для взысканий по исполнительным докумен­там и в случае, когда закон установил бесспорный порядок взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции.

Клиринговые расчеты. Применяются при расчетах между фирмами, каждая из которых имеет задолженность перед другой. Клиринговые расчеты основаны на зачете взаимных требований и используются фир­мами, осуществляющими встречные поставки. На практике клиринго­вая форма иногда служит прикрытием бартерной сделки или обмена.

Вексельные расчеты. Векселем называется ценная бумага, подтверж­дающая безусловное денежное обязательство должника (векселедателя) уплатить в указанный срок установленную сумму денег владельцу век­селя (векселедержателю). В финансовых расчетах согласие поставщика на получение векселя означает его согласие на отсрочку платежа за свой товар. Система вексельных расчетов избавляет зависимость товародви­жения от наличия в данный момент денежных средств, откладывает рас­четы до момента их получения (или накопления) и соответственно обес­печивает товарный и финансовый кредит. Вексельное обращение регла­ментируется Федеральным законом «О простом и переводном векселе» от 11 марта 1997г.

В зависимости от характера различаются простой вексель (соло-век­сель) и переводной вексель (тратта). Простой вексель содержит обяза­тельство векселедателя уплатить лично требуемую сумму (погасить век­сель). Переводной вексель содержит приказ кредитора (трассанта) дол­жнику (трассату) об уплате долга третьему лицу (ремитенту). В пере­водном векселе векселедатель является кредитором, переводящим свои обязательства на плательщика.

Переводной вексель является ценной бумагой и поэтому по форме и содержанию должен отвечать жестким требованиям.