Государственное образовательное учреждение высшего 5 страница

Проводка в дебет счета 01 и кредит счета 08 автоматически формируется документом «Принятие к учету ОС» вне зависимости от выбранного события с ОС.

Приобретение объектов незавершенного строительства отражается документом «Поступление товаров и услуг» с операцией «Объекты строительства».

Учет материальных и трудовых затрат на строительство объектов ОС выполняется общими документами по учету материальных, трудовых затрат.

Для отражения модернизации ОС для целей бухгалтерского и налогового учета предусмотрен документ «Модернизация ОС».

Информация о текущем состоянии объекта основных средств отражается в регистре сведений «Состояния ОС организаций». (Рис. 6.9)

Рис. 6.9

Упражнение 6.1

1. Наша организация приобрела у ООО «Комфорт» основное средство, требующее монтажа – Камера распылительная. Занесите это ОС в справочник «Номенклатура» в группу «Оборудование к установке».

2. Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от 13.01 на приобретении этого ОС. Контрагент: Комфорт. Договор: Счет №1 (С поставщиком). Цена: 40 000 руб. НДС: 18%. Сумма НДС: 7 200 руб. Всего: 47 200 руб.

3. На закладке «Счет-фактура» отметьте, что счет-фактура предъявлен, его номер: 1, дата: 13.01.

4. Доставку «Камеры распылительной» производила организация ООО «Мастер». На основании документа «Поступление товаров и услуг» оформите документ «Поступление дополнительных расходов» от 13.01, отражающий факт доставки. Сумма расхода: 2000 руб. Контрагент: Мастер. Договор: Счет №2 (С поставщиком.). Способ распределения: По сумме. НДС: 18%. Сумма НДС: 360 руб. Всего: 2 360 руб.

5. На закладке «Счет-фактура» заполните данные о счете-фактуре поставщика. Номер: 2. Дата: 13.01.

6. Оформите документ «Передача оборудования в монтаж» от 14.01. Объект строительства: Камера распылительная. Статья затрат: Ремонт основных средств. Номенклатура: Камера распылительная, Кол-во: 1.

7. Монтажные работы по ОС «Камера распылительная» закончены и ОС введено в эксплуатацию одновременно с принятием к учету. Оформите это документом «Принятие к учету ОС» от 15.01 с видом операции – Объекты строительства, в подразделение Производственный цех.

- На закладке «Основные средства»: Объект: Камера распылительная. Счет: 08.03. По кнопке «Рассчитать суммы» Стоимость (БУ) и Стоимость (НУ) должны получиться равными 42 000 руб. В табличную часть «Основные средства» добавить новую строку: Наименование: Камера распылительная. Группа учета ОС: Машины и оборудование (кроме офисного). Амортизационная группа: Пятая группа.

- На закладке «Бухгалтерский учет»: Порядок учета: Начисление амортизации. МОЛ: Фролов Иван Сергеевич. Способ поступления: Приобретение за плату. Счет учета: 01.01. Счет начисления амортизации: 02.01. Начислять амортизацию: флаг установлен.Способ начисления амортизации: Линейный способ. Срок полезного использования: 96. Способы отражения расходов по амортизации:Добавить новый элемент:Наименование: ОС-25. Добавить новую строку в табличную часть:Счет затрат: 25. Подразделение: Производственный цех. Субконто 1: Амортизация.

- На закладке «Налоговый учет»: Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации. Начислять амортизацию: флаг установлен. Срок полезного использования: 96.

7. С помощью любого стандартного отчета определите первоначальную стоимость ОС «Камера распылительная».

6.6. Амортизация ОС

Справочник «Способы отражения расходов по амортизации (погашению стоимости)» используется системой для бухгалтерского и налогового учета ОС, НМА, спецодежды и спецоснастки. Он содержит информацию о распределении затрат по амортизации по счетам и объектам аналитики (Рис. 6.10).

В этом справочнике при описании способов отражения расходов по амортизации (погашению стоимости) в колонке «К» устанавливается коэффициент распределения расходов, причем сумма всех коэффициентов может быть произвольной. Заполнение этого коэффициента обязательно, даже если расходы относятся на одну позицию (Рис. 6.10).

Рис.6.10

Параметры, используемые системой для расчета амортизации ОС для целей бухгалтерского учета, вводятся пользователем в документ типовой конфигурации «Принятие к учету ОС» (Рис. 6.11).

Рис. 6.11

Способами начисления амортизации основных средств являются (Рис.6.12):

- Линейный способ,

- Способ уменьшаемого остатка

- По сумме чисел лет срока полезного использования

- Пропорционально объему продукции (работ)

- По единым нормам амортизационных отчислений

- По единым нормам амортизационных отчислений (на 1000 км пробега)

Рис. 6.12

Справочник «Параметры выработки ОС» (меню «ОС - Параметры амортизации – Параметры выработки ОС») предназначен для ведения списка параметров, контролируемых при начислении амортизации методами «Пропорционально объему продукции (работ)» или «По единым нормам на 1000 км. пробега» (Рис. 6.13)

Рис. 6.13

Документ «Выработка ОС» (меню «ОС - Параметры амортизации – Выработка для расчета амортизации ОС») предназначен для отражения фактической выработки ОС за текущий месяц для начисления амортизации (Рис 6.14).

Рис. 6.14

Для ежемесячного расчета амортизации ОС для целей бухгалтерского и налогового учета используется документ «Регламентная операция» с видом операции «Амортизация и износ основных средств» (меню «Операции – Регламентные операции») (Рис. 6.15).

Рис. 6.15

В справочнике «Годовые графики амортизации ОС» устанавливаются коэффициенты для распределения годовой суммы амортизации объекта ОС по месяцам.

Упражнение 6.2

1. Наша организация приобрела у ООО «Мастер» основное средство не требующее монтажа – Котельная. Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» с операцией – Оборудование от 16.01 на приобретении этого ОС. Контрагент: Мастер. Договор: Счет №3 (С поставщиком). Цена: 1 000 000 руб. НДС: 18%. Сумма НДС: 180 000 руб. Всего: 1180000 руб. Счет учета: 08.04. Счет НДС: 19.01. Счет-фактура номер 3 от 16.01.

2. В справочник «Способы отражения расходов» добавьте новый элемент – Амортизация котельной. Заполните его согласно таблице 6.3. (См. рис. 6.10).

Таблица 6.3

№	Счет затрат	Подразделение	Субконто	К.
1	26	Административно-хозяйственный отдел	Амортизация	1
2	25	Производственный отдел	Амортизация	2
3	44.02		Амортизация	1

3. ОС Котельная введено в эксплуатацию одновременно с принятием к учету. Оформите это документом «Принятие к учету ОС» от 16.01 с видом операции – Оборудование.

- На закладке «Основные средства»: Оборудование: Котельная. В табличной части «Основные средства»: Наименование: Котельная. Группа учета ОС: Сооружения. Амортизационная группа: Пятая группа.

- На закладке «Бухгалтерский учет» (См. рис. 6.11): Порядок учета: Начисление амортизации. Подразделение: Производственный цех. МОЛ: Фролов Иван Сергеевич. Способ поступления: Приобретение за плату. Счет учета: 01.01. Счет начисления амортизации: 02.01. Начислять амортизацию: флаг установлен. Способ начисления амортизации: Пропорционально объёму продукции (работ). Способ отражения расходов по амортизации: Амортизация котельной. Параметр выработки: Объем продукции в шт. (См. рис. 6.13). Предполагаемый объем выработки: 100 000 шт.

- На закладке «Налоговый учет»: Счет учета: 01.01. Порядок включения стоимости в состав расходов: Начисление амортизации. Начислять амортизацию: флаг установлен. Срок полезного использования: 100.

4. Оформите документ «Выработка ОС» от 28.02 по ОС: Котельная. Параметр выработки: Объем продукции. Количество: 100. (См. рис. 6.14)

5. Начислите амортизацию за февраль регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» от 28.02. (См. рис. 6.15). Проанализируйте суммы проводок.

6.7. Выбытие ОС

Оформление операции продажи объектов ОС реализуется документом «Передача ОС» (Рис. 6.16).

Рис. 6.16

Необходимость в использовании документа «Подготовка к передаче ОС» возникает, если сделка по передаче основного средства подлежит государственной регистрации (Рис.6.17). Ввод документа «Передача ОС» может быть выполнен вне зависимости от документа «Подготовка к передаче ОС».

Рис. 6.17

При оформлении операции продажи объекта ОС начисление амортизации за месяц выбытия выполняется документом «Подготовка к передаче ОС» или «Передача ОС».

Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в учете операций выбытия основного средства в связи с моральным и физическим износом или ликвидации в связи с чрезвычайной ситуацией.

Упражнение 6.3

1. Наша организация решила продать ОС «Камера распылительная» покупателю ООО «Омега» за 50 000 руб. Причем эта сделка подлежит государственной регистрации. Оформите документ «Подготовка к передаче ОС» от 01.03. (См. рис. 6.17). Событие: Подготовка к передаче. Подразделение: Производственный цех. Основное средство: Камера распылительная. Проанализируйте проводки этого документа. Что означает сальдо счета 01.09 после проведения этого документа?

2. Оформите документ «Передача ОС» от 02.03. (См. рис. 6.16). Подразделение: Производственный цех. Контрагент: Омега. Договор: Договор №45. Событие: Передача. Документ подготовки: Подготовка к передаче от 01.03. Сумма: 50 000 руб. Субконто: Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств. Проведите этот документ не закрывая его (меню «Действия – Провести»). Счет-фактура: Ввести счет-фактуру. В счете-фактуре реквизиты платежно-расчетного документа не заполнять. Проанализируйте проводки документа. Каков финансовый результат от продажи ОС?

6.8. Изменение состояния ОС

Документ «Изменение состояния ОС» позволяет приостановить начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества, но не позволяет изменить срок полезного использования по объекту амортизируемого имущества, ни для целей бухгалтерского учета, ни и для целей налогового учета.

Документ «Изменение параметров амортизации ОС» не позволяет приостановить начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества, ни для целей бухгалтерского учета, ни и для целей налогового учета.

Операция частичной ликвидации основного средства отражается в бухгалтерском учете путем ввода ручной операции.

Регистр налогового учета «Регистр информации об объекте основных средств» формируется для одного выбранного объекта основных средств. (Меню «Отчеты – Регистры налогового учета по налогу на прибыль»)

6.9. Учет НМА

Отражение операции поступления нематериальных активов выполняется при помощи документа «Поступление НМА» из меню «НМА» (Рис. 6.18).

В документе «Поступление НМА» счета учета бухгалтерского и налогового учета определяются по умолчанию исходя из вида объекта учета, указанного в справочнике «Нематериальные активы и расходы на НИОКР». (Рис. 6.18).

Рис. 6.18

Срок полезного использования НМА и срок амортизации определяются при вводе документа «Принятие к учету НМА» (Рис. 6.19). Замечание. Здесь под сроком амортизации понимается срок списания расходов на НИОКР.

Рис. 6.19

Для целей бухгалтерского учета предусмотрены следующие способы начисления амортизации НМА: Линейный, Уменьшаемого остатка, Пропорционально объему продукции (работ) (Рис. 6.19).

Для целей налогового учета предусмотрены следующие способы начисления амортизации НМА: Линейный и Нелинейный. В отличие от основных средств способ начисления амортизации для НМА устанавливается один на все объекты и происходит это при заполнении регистра «Учетная политика».

Документ «Выработка НМА» предназначен для ввода объема продукции, произведенной в текущем месяце.

Документ «Списание НМА» предназначен для отражения прекращения использования нематериального актива и для отражения прекращения использования результатов НИОКР (Рис. 6.20).

Рис. 6.20

Операция передачи права использования НМА другой организации отражается документом «Передача НМА».

Упражнение 6.4

1. Наша организация приобретает патент на изобретение у ООО «Комфорт» за 30 000 руб. Оформите документ «Поступление НМА» от 17.01. Контрагент: Комфорт. Договор: Договор о передаче патента. Нематериальный актив: Наименование: Патент. Вид объекта учета: Нематериальный актив. Вид НМА: Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель. Амортизационная группа: Пятая группа. Сумма: 30 000 руб. НДС: 18%. Сумма НДС (в т.ч.): 4 576,27 руб. Всего: 30 000 руб. Счет учета: 08.05. Счет НДС: 19.02. На закладке «Счет-фактура»: Предъявлен счет-фактура номер 31 от 17.01. (См. рис. 6.18).

2. Оформите документ «Принятие к учету НМА» от 18.01:

- На закладке «Нематериальный актив». Нематериальный актив: Патент. Способ отражения расходов по амортизации: Наименование: Амортизация (счет26). Организация: Свет. Счет затрат: 26. Подразделение: Административно-хозяйственный отдел. Субконто 1: Амортизация.

- На закладке «Бухгалтерский учет». Счет бухгалтерского учета: 04.01. Кнопка «Рассчитать сумму». Первоначальная стоимость: 25 423,73 руб. Способ поступления в организацию: Приобретение за плату. Начислять амортизацию: флажок установлен. Срок полезного использования: 100 месяцев. Способ начисления амортизации: Линейный. Счет начисления амортизации: 05. (См. рис. 6.19).

- На закладке «Налоговый учет» – всё аналогично.

3. Начислите амортизацию за февраль регламентной операцией «Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР» от 28.02. Проанализируйте проводку.

4. В марте в связи с прекращением использования патента его надо списать. Оформите документ «Списание НМА» от 03.03. НМА: Патент. Счет: 91.02. Субконто: Прочие внереализационные доходы (расходы). (См. рис. 6.20).

6.10. Малоценные основные средства

Для отражения в учете отпуска со склада малоценных основных средств (инвентаря и хозяйственных принадлежностей), а также специальной оснастки, учитываемых в составе МПЗ, используется документ «Передача материалов в эксплуатацию». (Меню «Производство – Передача материалов в эксплуатацию»). При этом счет отнесения затрат определяется из справочника «Способы отражения расходов по амортизации».

6.11. Регистрация транспортных средств и земельных участков

Для постановки транспортного средства или земельного участка на регистрационный учет необходимо ввести новую запись в регистры сведений «Регистрация транспортных средств» или «Регистрация земельных участков».

Ввод записей в регистры сведений «Регистрация транспортных средств» и «Регистрация земельных участков» осуществляется вручную.

Регистры сведений «Регистрация транспортных средств» и «Регистрация земельных участков» обеспечивают хранение информации о налоговой базе, налоговой ставке и налоговой льготе.

В случае снятия транспортного средства или земельного участка с регистрационного учета, в регистре сведений «Регистрация транспортных средств» или «Регистрация земельных участков» необходимо ввести новую запись с видом записи «Снятие с регистрационного учета».

В случае изменения сведений о ранее зарегистрированном земельном участке, не требующих снятия участка с учета и его повторной регистрации, в регистре сведений «Регистрация земельных участков» необходимо только ввести новую запись.

7. Учет расчетных операций

7.1. Бухгалтерский учет расчетов с контрагентами

Расчеты с поставщиками за полученные товары, оказанные услуги, выполненные работы осуществляются, как правило, в безналичном порядке путем выписки платежных поручений на основании счетов, актов приемки и тому подобных документов.

Если цены за товары, работы и услуги установлены в рублях, то оплата (окончательный расчет) за полученные товары (работы, услуги) отражается проводкой в дебет субсчета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», с кредита счета 51 «Расчетные счета».

Оплата за еще не полученные товары (предоплата, аванс) отражается записью в дебет субсчета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» с кредита счет 51 «Расчетные счета». Затем при поступлении товаров происходит зачет аванса: дебет 60.01– кредит 60.02

Для расчетов по претензиям используется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Расчеты с покупателями могут также выполняться в двух вариантах:

- оплата за реально поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

- авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг).

В первом случае оправдательными документами являются счета, акты и т. д., а во втором – договоры. В настоящее время расчеты с покупателями ведутся, как правило, с использованием платежных поручений.

В случае оплаты формируется проводка по дебету счета 51 и кредиту субсчета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.

В случае предоплаты формируются две проводки:

- первую проводку формирует документ «Поступление на расчетный счет» – по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 «Авансы полученные» – на всю зачисленную сумму;

- вторую проводку формирует документ «Счет-фактура выданный» по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.01 «Налог на добавленную стоимость» – на сумму НДС, исчисленную с суммы полученной предоплаты.

При отражении поступления денежных средств от покупателя программа сама пытается определить, что это – оплата или предоплата. Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то программа расценивает поступление как оплату, а если задолженности нет – как предоплату.

Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтверждающая факт поступления денег на расчетный счет организации.

7.2. Счета учета расчетов с контрагентами

Информация о счетах учета расчетов с контрагентами хранится в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (Меню «Предприятие – Счета учета расчетов с контрагентами») (Рис. 7.1).

Рис. 7.1

При вводе документов счет учета расчетов с поставщиками и покупателями по умолчанию определяется исходя из данных этого регистра. Причем определяются счета только бухгалтерского учета и в зависимости от организации предприятия, контрагента, конкретного договора и вида расчетов.

Записи регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» определяют правила бухгалтерского учета расчетов с поставщиками, покупателями и комитентами, по авансам (выданным и полученным), по таре, по претензиям.

Если в План счетов пользователем введены собственные счета учета расчетов с контрагентами, то их можно добавить в регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» и они будут автоматически подставляться в документы.

В записях регистра сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» значение измерения «Организации» может быть не определено, тогда установленные правила учета будут распространяться на все организации предприятия.

7.3. Аналитический учет расчетов

Типовая конфигурация позволяет вести учет расчетов с контрагентами по каждому контрагенту с детализацией по договорам и по расчетным документам.

На счете 60 субконто вида «Документы расчетов с контрагентами» может быть удалено только в конфигураторе (Рис.7.2).

Рис. 7.2

На счете 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у. е.) субконто вида «Документы расчетов с контрагентами» удалять не разрешается (Рис.7.2).

Если в документе «Расходный кассовый ордер» поле «Документ расчетов» открыто для ввода/редактирования, то из этого следует, что в документе выбран способ погашения задолженности «По документу» (Рис.7.3).

Рис. 7.3

Упражнение 7.1

1. В справочник «Контрагенты» в группу «Поставщики» добавьте нового поставщика ООО «Стройкомплект». Банковский расчетный счет в ОАО "ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"(БИК: 045655724), номер счета – произвольный. Договор: Договор №1, С поставщиком.

2. Наша организация выплатила аванс наличными за поставки материалов представителю ООО «Стройкомплект» в сумме 2950 руб. по Договору №1. Оформите «Расходный кассовый ордер» от 19.01. Вид операции: Оплата поставщику. Сумма: 2950. Поставщик: Стройкомплект. Договор: Договор №1. Погашение задолженности: По документу. Документ расчетов: кнопка «Новый документ расчетов (ручной учет)», от 19.01, Вх. номер: 1 от 19.01. Статья ДДС: Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов. (См. рис. 7.3)

3. Проанализируйте проводку созданную этим документом.

7.4. Расчеты в условных единицах

Если в договоре с контрагентом валюта взаиморасчетов отличается от валюты регламентированного учета, то расчеты по такому договору отражаются в бухгалтерском учете как расчеты в валюте, либо в условных единицах (Рис. 7.4).

Рис. 7.4

Для ведения расчетов с контрагентами в условных единицах необходимо, чтобы в договоре для ведения взаиморасчетов была установлена иностранная валюта и был установлен флаг «Расчеты в условных единицах» (Рис. 7.4).

Для расчетов с контрагентами в условных единицах используются счета с признаком валютного учета (См. рис. 7.2) и документы оплаты оформляются только в рублях (Рис. 7.5).

Рис.7.5

Упражнение 7.2

1. У контрагента «Стройкомплект» Добавьте новый договор: Договор №2, С поставщиком, USD, Расчеты в условных единицах: установить флажок (См. рис. 7.4).

7.5. Документы расчетов с контрагентами

Если в документе списания с расчетного счета сумма оплаты превышает сумму оплачиваемой поставки, то сумма превышения будет отнесена на счет расчетов по авансам (если таковой указан в документе) (Рис.7.6).

Рис. 7.6

Если в документе списания с расчетного счета сумма оплаты превышает сумму оплачиваемой поставки и не указан счет расчетов по авансам, то программа выдаст сообщение об ошибке и не проведет документ (Рис. 7.7).

Рис. 7.7

Документ «Списание с расчетного счета» автоматически определит расчетный документ, подставляемый в проводку в том случае, если в документе выбран автоматический порядок погашения задолженности, причем выбор расчетного документа (в качестве объекта аналитики) выполняется по методу ФИФО (Рис.7.8).

Рис.7.8

Упражнение 7.3

1. Наша организация оплатила поставку котельной от ООО «Мастер». На основании соответствующего документа «Поступление товаров и услуг» оформите документ «Списание с расчетного счета» от 19.01 на сумму 1 280 000 руб. Укажите нужную статью ДДС. (См. рис. 7.6).Проведите документ и проанализируйте проводки.

2. Исправьте этот документ. Удалите счет расчетов по авансам. Попытайтесь перепровести этот документ (См. рис. 7.7).

3. Еще раз исправьте документ. Сумма: 1 180 000 руб. Счет авансов: 62.02. Перепроведите документ и проанализируйте проводки.

4. От ООО «Стройкомплект» поступила паста полировальная. Оформите документ «Поступление товаров и услуг» с операцией Покупка, комиссия от 20.01. Контрагент: Стройкомплект. Договор: Договор №2. По кнопке «Цены и валюты» установите флаг «Сумма включает НДС»

- на закладке «Товары». Добавить в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы» новый элемент: Паста полировальная в кг. Количество: 60. Сумма: 60. Всего (USD): 60. НДС (в т. ч.): 9,15.

- На закладке «Счета расчетов». Счет учета расчетов с контрагентом: 60.31. Счет учета расчетов по авансам: 60.32. Счет учета расчетов по таре: 76.35.

- На закладке «Счет-фактура». Предъявлен счет-фактура № 65 от 20.01.

5. Проведите документ и проанализируйте проводки.

6. Оформите еще один документ «Поступление товаров и услуг» от 21.01 отражающий поступление пасты полировальной от ООО «Стройкомплект» по договору №2 в количестве 40 кг на сумму 40 USD. Счет-фактура: № 66 от 21.01.

7. Поставку пасты полировальной наша организация оплачивает одним платежным поручением. Оформите «Списание с расчетного счета» на сумму 3030 руб. от 22.01 по Договору №2. (См. рис. 7.5). Укажите статью ДДС. Проведите документ. Проанализируйте проводки. Обратите внимание на третье субконто по счету 60.31. (См. рис. 7.8).

В одном документе «Списание с расчетного счета» имеется возможность погасить кредиторскую задолженность по одному контрагенту, одному договору и, либо по всем расчетным документам, либо по выборочным расчетным документам. Эта возможность регулируется реквизитом «Погашение задолженности», который может быть установлен в значения «Автоматически» либо «По документу».

В одном документе «Поступление на расчетный счет» имеется возможность погасить дебиторскую задолженность по списку расчетных документов автоматически, по методу ФИФО или по списку расчетных документов указанному вручную, с автоматическим закрытием сумм задолженности по методу ФИФО.

7.6. Сверка и инвентаризация расчетов

Печатная форма «Акт сверки взаимных расчетов» формируется документом «Акт сверки взаиморасчетов» (из меню «Покупка» или «Продажа») (Рис. 7.9).

Рис.7.9

Печатная форма «Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» формируется документом «Инвентаризация расчетов с контрагентами».