Загальна характеристика системи бюджетів підприємства. Планування потреби у фінансових ресурсах

Планування потреби у фінансових ресурсах

Планування прибутковості підприємства.

Запитання для перевірки знань

Тести

11.1 Зміст і завдання фінансового плану

Основу механізму управління фінансовою діяльності підприємства складає фінансове планування. Воно є необхідним для:

· фінансового забезпечення розширення кругообороту виробничих фондів;

· досягнення високої результативності виробничо-господарської діяльності;

· створення умов, які забезпечили б платоспроможність та фінансову стійкість підприємства.

Під фінансовим плануванням потрібно розуміти процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання.

Мета складання фінансового плану полягає у взаємоузгодженні доходів і витрат. За перевищення доходів над витратами сума перевищення направляться до резервного фонду. Якщо витрати перевищують доходи, визначається сума фінансових ресурсів, якої бракує та визначаються джерела де можна її отримати.

У фінансовому плануванні використовується балансовий метод, зміст якого полягає в тім, що не тільки балансуються підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат визначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовуються такі методи:

1. Нормативний - суть, якого полягає в тому, що на основі встановлених фінансових норм та техніко-економічних нормативів розраховується потреба у фінансових ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів.

2. Розрахунково – аналітичний метод, при якому планові показники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників та їх зміни в плановому періоді.

3. Оптимізація планових рішень полягає в розробці варіантів планових розрахунків для того, щоб вибрати найоптимальніший з них. Критеріями вибору можуть бути:

· максимум прибутку (доходу) на грошову одиницю вкладеного капіталу;

· економія фінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових витрат;

· економія поточних витрат;

· мінімум вкладання капіталу за максимально ефективного результату;

· максимум абсолютної суми одержаного прибутку.

4. Економіко-математичне моделювання дає можливість знаходження кількісного вираження взаємозв’язків між фінансовими показниками та факторами, які їх визначають.

Основою фінансового планування є фінансова стратегія – це складова загальної стратегії економічного розвитку, яка охоплює систему довготермінових завдань фінансової діяльності підприємства та способи їх досягнення. Розроблення фінансової стратегії підприємства пов’язано з вирішенням таких завдань:

· обґрунтування основних джерел фінансового забезпечення діяльності підприємства;

· вибір оптимальних способів інвестиційної діяльності підприємства,

· зведення до мінімуму фінансових ризиків підприємства;

· забезпечення фінансової стійкості та рентабельності;

· визначення способів виходу підприємства з фінансової кризи та методів управління за умов кризового стану підприємства.

Фінансова стратегія є основою для розроблення фінансової політики підприємства - це форма реалізації фінансової стратегії за окремими напрямами фінансової діяльності такими як:

· політика формування активів і структури капіталу,

· політика управління активами та інвестиціями,

· політика залучення зовнішніх фінансових ресурсів та формування власних.

В свою чергу політика формування власних фінансових ресурсів може складатися з таких блоків:

· цінова політика,

· амортизаційна політика,

· дивідендна політика,

· інвестиційна політика.

Основними завданнями фінансового планування є:

· забезпечення виробничої та інвестиційної діяльності необхідними фінансовими ресурсами;

· визначення напрямків ефективного вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання;

· виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок поліпшення використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів.