Бюджет коммерческих расходов

Переменные расходы

· на упаковку

· транспортировку

· таможенные расходы

· комиссионные торговых агентов

· прочие расходы

Постоянные коммерческие расходы

· затраты на рекламу

· затраты на хранение (аренда склада и т.д.)

· оклады сотрудников отдела сбыта

· амортизация оборудования, связанная со сбытом продукции (упаковочные агрегаты, транспортные средства)

· прочие постоянные коммерческие расходы

Переменные расходы планируются либо в процентах от объема выручки (статистическим путем на основе факта), либо в рублях на единицу продукции.

Постоянные коммерческие расходы планируются исходя из потребности производства.

Если среди коммерческих расходов присутствует амортизация торгового оборудования, то в бюджете коммерческих расходов формируется еще одна строка «Выплаты по коммерческим расходам» = коммерческие расходы всего – амортизация, т.к. амортизация – это не отток

денег, амортизационные отчисления остаются на предприятии, а выплаты – это реальный отток денежных средств с расчетного счета.

Производственный план

Это единый бюджет, который формируется целиком в натуральных единицах, штуках.

Объем производства зависит от 2-х факторов:

1)Запланированный объем продаж

2)Необходимый уровень запасов готовой продукции на складе

Запасы готовой продукции – нормируемые оборотные средства.

Рассчитывается норматив в днях или в процентах от потребности следующего периода

(если период 90 дней в квартале – 10% от 90 = 9 дней).

Формула количества единицы продукции, подлежащих изготовлению –

Ожидаемый объем продаж (шт) – запас готовой продукции на начало + запас готовой продукции на конец периода.

Запас готовой продукции на конец i-го периода = % * объем продаж i+1 периода, т.е. следующего периода

Запас готовой продукции на начало i-го периода = Запас готовой продукции на конец i+1 периода

Запас готовой продукции на начало 1 квартала – из отчетного баланса.