Компоненты оборотного капитала

Основные составляющие оборотного капитала:

- производственные запасы предприятия;

- дебиторская задолженность;

- денежные средства и ценные бумаги;

- краткосрочная кредиторская задолженность.

Производственные запасы предприятия включают в себя: сырьё и материалы,

незавершённое производство, готовую продукцию и прочие запасы. Достаточно

большой запас сырья и материалов спасает предприятие от прекращения процесса

производства или покупки более дорогостоящих материалов-заменителей.

Предприятие предпочитает иметь достаточный запас готовой продукции, который

позволяет дольше и более экономно управлять производством.

Дебиторская задолженность - важный компонент оборотного капитала.

Неоплаченные счета за поставленную продукцию (или счета к получению) и

составляют большую часть дебиторской задолженности. Специфический компонент

дебиторской задолженности - векселя к получению, являющиеся по существу ценными

бумагами (коммерческие ценные бумаги).

Денежные средства и ценные бумаги - наиболее ликвидная часть текущих

активов. К денежным средствам относятся деньги в кассе, на расчётных и

депозитных счетах. Ценные бумаги составляющие краткосрочные финансовые

вложения, включают: ценные бумаги других предприятий, государственные

казначейские билеты, государственные облигации и ценные бумаги, выпущенные

местными органами власти.

Краткосрочная кредиторская задолженность - это банковские ссуды и

неоплаченные счета других предприятий. В условиях рыночной экономики основным

источником ссуд являются коммерческие банки. Банки требуют документального

подтверждения обеспеченности запрашиваемых кредитов товарно-материальными

ценностями заёмщика. Альтернативный вариант заключается в продаже предприятием

части своей дебиторской задолженности финансовому учреждению с предоставлением

ему возможности получить деньги по долговому обязательству.