Вертикальный анализ поступлений и расходования денежных средств организации

Показатели	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес в сумме всех источников денежных средств, в %
1.Поступления и источники денежных средств. Выручка от продаж		92,9
Авансы, полученные от покупателей		2,1
Кредиты полученные		3,5
Дивиденды, проценты по финансовым вложениям		0,5
Прочие поступления		1,0
Всего поступлений денежных средств		100,0
2.Использование денежных средств
На оплату приобретенных товаров, продукции, услуг		42,0
На оплату труда		18,3
Взносы в государственные внебюджетные фонды		7,0
На выдачу подотчетных сумм		0,3
На выдачу авансов		0,6
На оплату машин, оборудования и транспортных средств		6,8
На финансовые вложения		1,8
На выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам		5,6
На расчеты с бюджетом		7,2
На оплату процентов и основной суммы долга по полученным кредитам и займам		0,3
Прочие выплаты и перечисления		1,1
Итого использовано денежных средств		91,0
3.Изменение денежных средств		9,0

Данные таблицы 11.5.2. показваают, что основным источником притока денежных средств были выручка от продаж (92,9%), авансы, полученные от покупателей (2,1%), кредиты полученные (3,5%), прочие поступления(1,5%).

Среди направлений расходования денежных средств основной удельный вес занимают6 оплата счетов поставщиков за товары и услуги (42%), оплата труда персонала и взносы во внебюджетные фонды (25,3%), выплата дивидендов и процентов по ценным бумагам (5,6%), расчеты с бюджнтом (7,2%), прочие расходы (4,1%).

Чистое изменение денежных средств (превышение притока над оттоком) составляет 9%. Поэтому организация в целом способна генерировать денежные средства в объеме, достаточном для осуществления необходимых расходов.

Анализ движения денежных средств косвенным методом, как предлагает В.В. Бочаров, может быть оформлен таблицей 11.5.3. Исходными данными для ее разработки являются: бухгалтерский баланс (форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (форма № 2), Главная книга, журналы-ордера, справки бухгалтерии и др.

По результатам анализа двжения денежных средств косвенным методом можно выявить:

- в каком объеме и из каких источников получены денежные средства и каковы основные направления их расходования;

- спососбно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений над платежами (резерв денежной наличности);

- в состоянии ли организация погасить краткосрочные обязательства за счет поступлений от дебиторов;

- достаточно ли полученной организацией чистой прибыли для удовлетворения ее текущих потребностей в денежных средствах;

- достаточно ли собственных средств (чистой прибыли и амортизационных отчислений) для осуществления инвестиционной деятельности;

- чем объясняется разница между величиной полученной чистой прибыли и объемом денежных средств.

Таблица 11.5.3.