Тема 10. Цены и ценообразование в

КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Вопросы для самоподготовки

1. Какие цели могут быть положены в основу формирования ценовой политики банка?

2. Каких принципов необходимо придерживаться в практике ценообразования?

3. Назовите основные виды цен, применяемых коммерческими банками.

4. Охарактеризуйте основные методы расчета цен на банковские услуги.

5. Какие факторы оказывают основное влияние на величину процентной ставки по кредитам, предоставляемым банками?

6. Что означает «пакет услуг»?

7. В каких случаях банк предоставляет скидки клиентам со стандартной цены?

Задача 48. Рассчитайте тариф (без НДС) за аренду ячейки в хранилище депозитных сейфов банка на месяц исходя из сроков окупаемости единовременных вложений - 6 месяцев. Единовременные вложения составят 200 тыс. руб. Ежемесячные текущие затраты – 10 тыс. руб. Количество ячеек - 430 штук. Ставка налога на прибыль – 24 %. Степень загрузки ячеек принять за 100 %.

Задача 49. Рассчитайте минимальную ставку кредитования в коммерческом банке исходя из следующих данных: средняя величина работающих активов – 2400 млн. руб., общехозяйственные расходы – 160 млн. руб. в год, ставка привлечения (с учетом обязательного резервирования) – 10 % годовых, нормальная рентабельность – 5 % годо­вых. Как может измениться кредитная ставка, если средняя величина работающих активов увеличится на 300 млн. руб.?

Задача 50. Рассчитайте себестоимость переводов в иностранной валюте в долларах США, используя следующие данные:

1) комиссия, уплачиваемая банкам-корреспондентам – 3,5 $ за каждый перевод;

2) заработная плата (с учетом ЕСН) персонала банка, занятого в обслуживании переводов в иностранной валюте – 65000 руб. в месяц;

3) другие постоянные расходы – 30000 руб. в месяц;

4) накладные расходы – 40 % от постоянных расходов;

5) количество переводов – 4200 в месяц;

6) средний курс доллара США – 23 руб.

Задания для самостоятельной работы

Задача 51. Клиент «А» обслуживается в банке 4 года и обратился к руководству с просьбой об установлении более низкого тарифа (0,05 % от суммы), взимаемого банком за пересчет наличных при сдаче выручки, в связи с планируемым увеличением объемов в 1,7-2 раза. Деятельность клиента характеризуется данными таблицы 39.

Таблица 39

Доходы, полученные банком от клиента за 6 месяцев,

тыс. руб.

Месяц	Средние остатки на расчетном счете	Средние кредитные вложения	Проценты за кредит	Плата за расчетное обслуживание	Плата за пересчет наличных (0,1 %)	Итого доходов
			35,5	0,8	2,5
			31,0	0,7	2,1
			52,5	0,9	2,7
			50,7	1,1	3,0
			53,0	1,1	3,1
			42,1	0,8	2,9
В среднем за месяц

Определите целесообразность предоставления скидки. Обоснуйте свое решение.

ТЕМА 11. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА. АНАЛИЗ И ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Вопросы для самоподготовки

1. Классифицируйте доходы коммерческого банка.

2. Что входит в состав непроцентных доходов?

3. Назовите основные задачи банка в области управления доходами.

4. Классифицируйте расходы коммерческого банка.

5. Какие факторы оказывают влияние на величину процентных доходов банка?

6. Охарактеризуйте постоянные и переменные расходы банка.

7. Назовите основные задачи банка в области управления расходами.

8. Какие показатели характеризуют доходность и рентабельность деятельности коммерческого банка? Существует ли между ними взаимосвязь.

9. Назовите основные направления анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка.

10. Какая информация используется для планирования доходов и расходов коммерческого банка?

11. Назовите основные направления распределения прибыли банка. Какой из образуемых фондов увеличивает основной капитал банка?

12. Назовите основные показатели, используемые при расчете целесообразности освоения новых операций, открытия филиалов, дополнительных офисов, операционных касс, обменных пунктов.

Задача 52. Проведите анализ состава и структуры доходов и расходов банка «Х», используя данные таблицы 40.

Таблица 40

Доходы и расходы банка «Х» в 2006-2007 годах

Наименование статей			Темп изменения, 2005 в % к 2004	Изменение уд.веса, (+,-)
Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
Доходы
Проценты за предоставленные кредиты
Доходы от операций с ценными бумагами
Из них – процентные доходы
Доходы от операций с иностранной валютой
Из них – доходы от переоценки счетов в инвалюте
Дивиденды полученные
Штрафы, пени, неустойки полученные
Другие доходы
Из них – восстановление резервов
ВСЕГО доходов
Расходы
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам
Расходы по операциям с ценными бумагами
Расходы по операциям с иностранной валютой
Из них – расходы от переоценки счетов в инвалюте
Расходы на содержания аппарата управления
Штрафы, пени, неустойки уплаченные
Другие расходы
Из них – начисление резервов
другие операционные расходы
другие расходы на содержание аппарата управления
ВСЕГО расходов
Прибыль (убыток)

Задача 53. На основе данных таблицы 40 составьте укрупненную группировку доходов и расходов по форме, приведенной в таблице 41. Результат переоценки и резервирования учтите по сальдо в доходах или расходах в составе непроцентных доходов или операционных расходов. Проведите анализ.

Таблица 41

Доходы и расходы банка «Х» в 2006-2007 годах

Наименование статей			Темп изменения, 2007 в % 2006	Изменение уд.веса, п.п.
Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
Доходы
Процентные доходы
Непроцентные доходы
ВСЕГО доходов
Расходы
Процентные расходы
Операционные расходы
Административно-управленческие расходы
ВСЕГО расходов

Задача 54. Проанализируйте структуру доходов банка в разрезе клиентов, используя данные таблицы 42.

Таблица 42

Доходы банка «Х» в разрезе клиентов в 2006-2007 годах

Группа клиентов			Темп изменения, 2007 в % к 2006	Изменение уд.веса, п.п.
Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд.вес, %
Юридические лица
Предприниматели
Физические лица
Банки
Итого

Задача 55. Рассчитайте чистую процентную маржу, спрэд, доходность вложений и реальную стоимость ресурсов, используя данные таблицы 43.

Таблица 43

Показатели доходности и рентабельности операций банка «Х» в 2007 году

Направления вложений средств	Средний объем вложений, тыс. руб.	Доход, тыс. руб.	Доходность вложений, процентов годовых
Кредиты юридическим лицам
Кредиты физическим лицам
МБК выданные
Вложения в ценные бумаги
ИТОГО
Источники платных ресурсов	Платные пассивы, тыс. руб.	Процентные расходы, тыс. руб.	Стоимость ресурсов, процентов годовых
Вклады населения
Средства на расчетных счетах
Депозиты юридических лиц
МБК привлеченные
Отчисления в ФОР	(60121)	х
ИТОГО (за вычетом отчислений в ФОР)
Чистая процентная маржа, %	х	х
Спрэд, %	х	х

Задача 56. Рассчитайте достаточную процентную маржу, используя данные, приведенные в таблице 44. Сделайте выводы.

Таблица 44

Расчет достаточной процентной маржи для банка «Х»

в 2006-2007 годах

Наименование показателя	2006 год	2007 год	Изменение, +,-
Активы, приносящие доход, тыс. руб. (средняя величина)
Непроцентные операционные расходы, тыс. руб.
Административно-управленческие расходы, тыс. руб.
Непроцентные доходы, тыс. руб.
Достаточная процентная маржа, %

Задача 57. Рассчитайте показатели рентабельности банка на основе данных таблицы 45. Проведите анализ.

Таблица 45

Показатели рентабельности банка «Х» в 2006-2007 годах

Наименование показателя	2006 год	2007 год	Темп изменения, % (изменение, +,-)
Активы (среднее значение), тыс. руб.
Капитал (среднее значение), тыс. руб.
Доход, тыс. руб.
Прибыль, тыс. руб.
Рентабельность капитала, %
Рентабельность активов, %
Отношение активов к капиталу (финансовый рычаг), %
Доходность активов, %
Доля прибыли в доходах (рентабельность операций), %

Задача 58. Рассчитайте план процентных доходов и расходов исходя из данных плановой группировки статей активов и пассивов на следующий год (табл.46).

Таблица 46

План процентных доходов и расходов коммерческого банка на 2008 год

Наименование статьи группировки	Плановое значение (среднегодовое), тыс. руб.	Прогнозная доходность активов / стоимость ресурсов, % годовых	План процентных доходов / расходов, тыс. руб.
АКТИВЫ
Кредиты
Ценные бумаги
Прочие активы		-
ИТОГО
ПАССИВЫ
Вклады физических лиц
Депозиты юридических лиц
Средства на счетах юридических лиц		-
Выпущенные долговые обязательства
Прочие привлеченные средства		-
Собственные средства		-
ИТОГО

Задача 59. Рассчитайте срок окупаемости затрат на создание дополнительного офиса банка, исходя из следующих данных:

1) затраты на приобретение помещения дополнительного офиса – 3200 тыс. руб.;

2) затраты на ремонт приобретенного помещения – 800 тыс. руб.;

3) затраты на приобретение мебели, банкомата, компьютерного оборудования, оргтехники – 900 тыс. руб.;

4) планируемые доходы (процентные и непроцентные) – 800 тыс. руб. в месяц;

5) планируемые процентные расходы – 200 тыс. руб. в месяц;

6) планируемые операционные расходы – 120 тыс. руб. в месяц;

7) планируемые административно-управленческие расходы (зарплата, налоги, содержание помещения, реклама и другие) – 130 тыс. руб. в месяц;

8) налог на прибыль – 24 %.

Задания для самостоятельной работы

Тесты

1. Доходы, относящиеся к непроцентным:

а) доходы от кредитных операций;

б) полученные комиссии;

в) доходы от переоценки ценных бумаг;

г) доходы от межбанковского кредитования.

2. Доходность активов составляет 62%, а средняя стоимость ресурсов – 41%: Показатель спрэда равен:

а) 151%;

б) 103%;

в) 21%;

г) 25%.

3. Виды расходов, относящихся к процентным:

а) затраты по привлечению на счета средств юридических и физических лиц;

б) уплаченные комиссии;

в) расходы по оплате труда;

г) расходы по операциям с иностранной валютой.

4.Показатель спрэда определяется как:

а) доходность активов – стоимость привлеченных средств;

б) процентные доходы – процентные расходы;

в) чистый процентный доход / Доходные активы × 100%;

г) другое.

5. Показатели для расчета общей рентабельности деятельности банка:

а) прибыль;

б) доходы банка;

в) спрэд;

г) кредитные ресурсы.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

1. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник - М.: Высшее образование, 2008.

2. Банки и банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Балабанова А.И., Боровкова В.А и др. – СПб.:Питер, 2007.

3. Банковское дело: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005.

4. Вешкин Ю.Г., Авагян Г.Л. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебное пособие. – М.: Магистр, 2007.

5. Буевич С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Экономистъ, 2006.

Нормативная литература

6. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

7. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 30.02.1996 № 17-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

8. Федеральный Закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23.12.2003 № 177-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

9. Федеральный Закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

10. Указание ЦБ РФ «О бизнес-планах кредитных организаций» от 05.07.2002 № 1176-У.

11. Письмо ЦБ РФ от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках».

12. Письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».

13. Письмо ЦБ РФ от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

Дополнительная литература

14. Алавердов А.Р. Организация управления персоналом современного российского банка. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2003.

15. Алавердов А.Р. Стратегический менеджмент в коммерческом банке. – М.: Маркет ДС, 2007.

16. Аллен П.Х. Реинжиниринг банка: программа выживания и успеха / Пер. с англ. - М.: Альпина Паблишер, 2002.

17. Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2002.

18. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов. - М.: Издательская корпорация "Логос", 1999.

19. Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления и регулирования. - М.: БДЦ-пресс, 2003.

20. Березнев А. Изучаем методы ценообразования в коммерческих банках// Бухгалтерия и банки. – 2004. - № 8. С.27-32.

21. Виноградов В.А. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире // Деньги и кредит. – 2002. - № 6. С.62-67.

22. Грюнинг Х. Ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском. - М.: Издательство "Весь мир", 2003.

23. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред.О.И.Лаврушина. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.

24. Иванов А.Н. Банковские услуги. Зарубежный и российский опыт. - М.: Финансы и статистика, 2002.

25. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации // Деньги и кредит. - 2002. - № 11. С.9-17, № 12. С.25-36, 2003. - № 2, С.14-28, № 4. С.9-23.

26. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации: информационно-аналитическая система // Деньги и кредит. – 2003. - № 6. С.28-40, № 7. С.10-22.

27. Козлов А.А., Хмелев А.О. Качество кредитной организации: стимулирование труда // Деньги и кредит. – 2003. - № 10. С.7-16, № 11. С.26-36.

28. Колоскова Н.В. Баланс коммерческого банка: его сущность, значение, методы анализа. – Новосибирск: СибУПК, 2001.

29. Корчагин А. Э. Анализ и планирование финансовых результатов деятельности коммерческого банка: Лекция. – Новосибирск: СибУПК, 2002.

30. Куницына Н.Н., Ушвицкий Л.И., Малеева А.В. Бизнес-планирование в коммерческом банке. – М.: Финансы и статистика, 2002.

31. Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. - М.: "Экзамен", 2000.

32. Куршакова Н.Б. Банковский маркетинг. - С.-П.: Питер, 2003.

33. Лаптырев Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка: процессы – задачи – модели – методы. – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2005.

34. Макаревич Л. Кризис постсоветской банковской системы. - М.: Аналитический центр финансовой информации (АЦФИ), 1998.

35. Мод Д., Молино Ф. Private Banking. Элитное обслуживание частного капитала. - М.: Альпина Паблишер, 2003.

36. Ольхова Р.Г. Операционные риски: проблемы оценки и управления// Бизнес и банки. – 2005. - № 30. С.1-9.

37. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 1996.

38. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: Учеб.пособие. - М.: ИНФРА-М, 2001.

39. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2002.

40. Радченко Л.А., Степанова С.В. Ценообразование в коммерческом банке // Аваль. – 1999. - № 2. С.50-52.

41. Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Издательство "Ось-89", 1998.

42. Синки Дж., мл. Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Catallaxy, 1994.

43. Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2002.

44. Степанова С.В. Организация и основные направления анализа деятельности коммерческого банка// Сибирская финансовая школа, 2003, № 4. С.62-66.

45. Степанова С.В. Практические примеры создания системы управленческого учета в коммерческом банке// Деньги и кредит, 2004, № 4. С.23-26.

46. Стрельцова Н.Т. Кредит в российской экономике. - Новосибирск: Экор, 2001.

47. Сухова Л.А. Практикум по анализу финансового состояния и оценке кредитоспособности банка-заемщика. - М.: Финансы и статистика, 2003.

48. Тавасиев А.М., Ребельский Н.М. Конкуренция в банковском секторе России: Учеб. пособие для вузов / Под ред. А.М.Тавасиева. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

49. Тютюнник А.В. Реинжиниринг в кредитных организациях. Управленческая аналитическая разработка. - Изд.2-е. - М.: Издательская группа "БДЦ-пресс", 2001.

50. Тютюнник А.В. Реинжиниринг как эффективное средство решения проблем банков // Деньги и кредит. – 2000. - № 8. С.40-44.

51. Фетисов Г.Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. - М.: Финансы и статистика, 1999

52. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф.Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

53. Черкасов В.Е. Банковские операции: финансовый анализ. - М.: Издательство "Консалтбанкир", 2001.

54. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: Финансы и статистика, 2001.

Приложение 1

Значения обязательных нормативов в соответствии с Инструкцией Центрального Банка России от 16.01.2004 № 110-И¹ «Об обязательных нормативах банков»

Наименование норматива	Обозначение	Допустимое значение
Достаточности собственных средств (капитала) банка	Н1	Для банков с капиталом: Не менее 5 млн евро – 10 %; Менее 5 млн евро – 11 %.
Мгновенной ликвидности	Н2	Min 15 %
Текущей ликвидности	Н3	Min 50 %
Долгосрочной ликвидности	Н4	Max 120 %
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков	Н6	Max 25 %
Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7	Max 800 %
Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)	Н9.1	Max 50 %
Совокупная величина риска по инсайдерам банка	Н10.1	Max 3 %
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц	Н12	Max 25 %

[1] Банк России, приняв Указание от 31.03.2008 № 1991-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»», позволил банкам самостоятельно принимать решение о включении в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 следующих показателей соответственно:

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования;

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц, не вошедшим в расчет показателя ОД.

При включении этих показателей в расчет нормативов формулы приобретают следующий вид:

ЛАм

Н2 = ----------------------- * 100;

ОВм - 0,5 x Овм*

ЛАт

Н3 = ---------------------- * 100;

ОВт - 0,5 x Овт*

Крд

Н4 = -------------------------- * 100.

К + ОД + 0,5 x О*

Цель включения в расчет вышеназванных показателей – учет стабильных остатков при расчете нормативов. В случае принятия банком решения не включать в расчет нормативов Н2, Н3 и Н4 показатели Овм*, Овт*, О*, указанные показатели принимаются в расчет с нулевым значением. Для целей настоящих методических указаний будем считать, что банком принято такое решение. Экономический смысл нормативов при этом сохраняется полностью.

Приложение 2

Состояние ликвидности банка «Х» на 01.01.2008год, тыс. руб.

Наименование статей	Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)
до востребования и на 1 день	до 5 дней	до 10 дней	до 20 дней	до 30 дней	до 90 дней	до 180 дней	до 270 дней	до 1 года	свыше 1 года
АКТИВЫ
1. Денежные средства
2. Вложения в торговые ценные бумаги
3. Ссудная и приравненная к ней задолженность
4. Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
5. Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	-	-	-	-	-	-
6. Прочие активы
7. Итого ликвидных активов (1+2+3+4+5+6)
ПАССИВЫ
8. Средства кредитных организаций
9. Средства клиентов
10. Выпущенные долговые обязательства	-	-	-
11. Прочие обязательства
12. Итого обязательств (8+9+10+11)
13. Внебалансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной организацией	-	-	-	-
ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ
14. Избыток (дефицит) ликвидности (7-(12+13)) (+,-)
15. Коэффициент избытка (дефицита) ликвидности (14/12)*100, процентов

Приложение 3

Прогнозный платежный баланс банка «Х», тыс. руб.