Сервисные контракты

Отличительной чертой типичного сервисного контракта является то, что иностранная компания вкладывает капитал, необходимый для разведки и обу­стройства месторождения. Если компания находит нефть (природный газ), то принимающее государство предоставляет ей возможность возместить свои рас­ходы за счет продажи части добытой нефти и в качестве вознаграждения вы­плачивает процент от оставшейся. Часто в контрактах такого вида затраты под­рядчика в случае обнаружения углеводородного сырья погашаются деньгами, тогда как в СРП они оплачиваются нефтью. Таким образом, если при заключе­нии контракта о разделе продукции первоочередной целью инофирмы является обеспечение поставок нефти, то при сервисном контракте – получение денеж­ного вознаграждения.

В ряде сервисных контрактов при совместном ведении разведочных ра­бот предусматривается выделение иностранным подрядчиком национальной компании беспроцентного кредита, который погашается последней только в случае обнаружения промышленных запасов полезного ископаемого. Ино­странному подрядчику разрешается закупать часть (от 30 до 45%) добытой нефти (газа) по себестоимости плюс 2% при условии отчисления национальной компании 50-55% прибылей.

В сервисных контрактах все запасы нефти (природного газа) на арендуемой территории, а также вся добытая нефть, полностью принадлежит государству.

Сервисные контракты бывают двух видов - сервисные контракты с риском (типа «риск - сервис») и без риска (чистые сервисные контракты). Различие между ними только одно – зависит ли вознаграждение от прибыли или нет.

Контракты типа «риск-сервис» бывают двух типов: с риском не распреде­ляемым и распределяемым между сторонами.

При заключении контракта на предоставление услуг с риском, не распре­деляемым между сторонами, все риски обычно несет подрядчик (иностранная компания), который обеспечивает финансирование капиталовложений в раз­ведку и добычу нефти. В случае безрезультативности поисков контракт пере­стает действовать, а при обнаружении нефти подрядчик должен освоить место­рождение, после чего оно может эксплуатироваться либо подрядчиком, либо правительством добывающей страны. В этом случае подрядчику возмещаются все расходы, связанные с освоением месторождения (включая проценты по ссуде), а также выплачивается вознаграждение за риск. В качестве вознаграж­дения за риск инофирма получает преимущественное право на закупку в тече­ние определенного времени у государственной нефтяной компании 20-50% до­бываемой на данном месторождении нефти по ценам на 3-10% ниже рыночных.

Сервисные контракты такого типа применяются, как правило, в странах с большой вероятностью обнаружения крупных месторождений нефти.

В качестве конкретного примера можно привести контракты, которые за­ключаются в Бразилии. Там подрядчик полностью финансирует разведку ме­сторождения, а после обнаружения нефти и его обустройство. После этого предприятие переходит в собственность государственной нефтяной компании «Петробраз». Расходы на разведку месторождения возмещаются подрядчику нефтью без выплаты процентов, а издержки по добыче - так же нефтью, но уже с выплатой процентов по ссуде. Подрядчик имеет право закупить по мировым ценам часть добываемой им в Бразилии нефти. Если, например, прибыль под­рядчика составит 10 млн. долл. в год, то подрядчик может на эту сумму заку­пить и экспортировать нефть по своему усмотрению. Налоги выплачиваются подрядчиком с полученной им прибыли.

Контракты на предоставление услуг с риском, распределяемым между сторонами, характеризуются тем, что принимающая сторона берет на себя частично, либо полностью риск, связанный с поисково-разведочными работа­ми. В последнем случае контракт такого типа превращается, по сути, в контракт на предоставление технической помощи.

Чистые сервисные контракты (без риска) в международной практике нефте- и газодобычи встречаются очень редко. Особенностью их является то, что согласно им подрядчик выполняет работы по поиску и разведке месторож­дения или (и) по его освоению за определенное вознаграждение в виде денег или части добываемой продукции. При этом весь риск по поисково-разведочным работам принимает на себя принимающее государство. Такие контракты характерны для стран Среднего Востока, которые обычно распола­гают значительными финансовыми средствами, но нуждаются в инвестициях в виде знаний и передовых технологий.

В качестве примера можно привести контракт, заключенный компанией «Арамко». В соответствии с этим контрактом компания добывает для Саудов­ской Аравии нефть. За это она получает вознаграждение в виде определенной суммы денег за 1 баррель нефти. Кроме этого, компания «Арамко» ведет также нефтепоисковые работы. Затраты по таким видам работ возмещаются постав­ками нефти из обнаруженных месторождений. В итоге компания получает за свои услуги нефть плюс дополнительное вознаграждение в долларах за каждый баррель нефти, добываемой на новых месторождениях. Аналогичные контрак­ты действуют в Кувейте, Катаре, Бахрейне, Венесуэле.

В мировой практике СРП используют также сервисные контракты, где размер вознаграждения подрядчику выплачивается по скользящей шкале (фи­липпинский вариант) либо с учетом такого параметра, как R - фактор, величина которого также определяется по скользящей шкале (эквадорский, тунисский и колумбийский варианты). Рассмотрим каждый из них подробно.

Филиппинский вариант контракта типа «риск-сервис»

Особенностью данного варианта контрактов является то, что для зару­бежных участников соглашения устанавливается так называемая стимулирую­щая скидка для участников (ССУ). ССУ в этом случае является частью возна­граждения, которое выплачивается государством подрядчику в процентах от валового дохода. Размер вознаграждения выплачивается по скользящей шкале (см. табл. 3.1). Если при работах на суше участие государства в соглашении не менее 30%, величина ССУ для выплат инвестору может составлять до 7,5% (см. табл. 8.1). При работе на шельфе право инвестора на ССУ дается в тех слу­чаях, когда участие государства в соглашении превышает 15%.

Филиппинский контракт предусматривает предел возмещения государст­вом затрат инвестора до 70%, а раздел прибыльной нефти осуществляется в пропорции 60%/40% в пользу государства. Получаемые подрядчиком 40% при­были не подлежат налогообложению. Вместо налогов, которые не выплачивает подрядчик, государство получает долю прибыльной нефти.

В настоящее время эта система является одной из самых прогрессивных в мире. Принципиальное значение имеет то, что ССУ начисляют от валового до­хода, т.е. как отрицательный роялти.

Таблица 3.1 Скользящая шкала при освоении месторождения нефти

Участие Филиппин, %	ССУ, %
До 15
15-17,5	1,5
17,5-20	2,5
20-22,5	3,5
22,5-25	4,5
25-27,5	5,5
27,5-30	6,5
Более 30	7,5

Эквадорский вариант

Отличительной особенностью эквадорского варианта сервисного кон­тракта является то, что сервисное вознаграждение начисляют с учетом R-фактора до возмещения затрат подрядчика. Формула для расчета размера вознаграждения имеет вид:

TS = PR(ina) + R(P – C)Q

где TS - годовое сервисное вознаграждение, в долл. США; PR - средняя вели­чина ставки процента для первоклассных заемщиков; INA — затраты на развитие промысла и его эксплуатацию за вычетом возмещенных; Р — средняя рыночная цена нефти, в долл. за баррель; С - расходы на добычу, в долл. за баррель; Q -объем годовой добычи, в млн. баррелей.

Для расчета величины R-фактора используется формула:

.

Величина R-фактора изменяется согласно данным, приведенным в табл. 3.2.

Тунисский вариант

Такой вариант сервисного контракта чаще всего применяют в Тунисе и Перу.

В тунисском варианте величину роялти для нефти и газа, налогов и госу­дарственного участия определяют исходя из значения R-фактора, определяемо­го по формуле:

R=X/Y,

где X - сумма чистых доходов, действительно полученных подрядчиком, рав­ная валовому доходу за все годы, когда выплачивались налоги, за минусом суммы выплаченных налогов; Y - сумма расходов на разведку, освоение и разработку месторождения, понесенных подрядчиком с момента подписания контракта.

Таблица 3.2 – Значение R – фактора

Среднесуточный объем добычи, тыс. баррелей/сутки		R-фактор
до 10	R,	0,30
10-30	R2	0,25
30-50	Rs	0,23
50-70	R4	0,20
более 70	Rs	0,18

Колумбийский вариант

Согласно колумбийскому варианту величина R-фактора рассчитывается по формуле:

где X - совокупная прибыль подрядчика; ID – 50% совокупных валовых затрат на обустройство месторождений; А - совокупные валовые затраты на успешные поисковые работы; В - совокупные затраты на успешные поисковые работы, возмещенные национальной компанией ECOPETROL (участие 50%); С - сово­купные затраты на безуспешные поисковые работы; а – возмещаемая компани­ей ECOPETROL доля сухих скважин (предмет переговоров, не более 50%); GO - совокупные чистые эксплуатационные затраты подрядчика, включая выплаты военного налога и таможенных пошлин.

Величина ID + А - В + GO + (a * С) в последней формуле определяет сумму совокупных капитальных затрат и издержек подрядчика.

Если значение R-фактора составляет менее 1,0%, то доля участия подряд­чика в проекте должна составлять 50%. При R = 1,0-2,0 доля участия подрядчи­ка составляет 50/R,а при R более 2,0 – не менее 25%.

Доля подрядчика, равная 50% после выплаты роялти, остается до тех пор, пока он не возместит затраты и не получит прибыль. Если R = 1,5, то доля под­рядчика равна 33,33% и продолжает понижаться до тех пор, пока вложения не будут возвращены вдвойне и его доля не сократится до 25%.

Цены и издержки являются самыми чувствительными факторами, влияющими на рентабельность проекта. В этом смысле учет R-фактора является достаточно прогрессивным, поскольку он объективно учитывает обе эти составляющие (цены и издержки) одновременно. Так при росте цен на углеводородное сырье возможности подрядчика получить сверхприбыль уменьшают­ся, но точно так же ограничиваются его потери при падении цен. То же самое и с издержками. Если издержки оказываются сравнительно более высокими, R- фактор смягчает их отрицательное воздействие. Если издержки снижаются, вы­игрывают и подрядчик, и государство.

Еще одной разновидностью сервисных контрактов типа «риск-сервис»
являются контракты на оказание технических услуг. Особенностями их являются следующие положения:

- национальные компании осуществляют контроль над операциями иностранных нефтяных монополий, которые обязаны получить у правительства принимающей страны разрешение на осуществление всех основных работ и по первому требованию правительства предоставить всю необходимую информацию о ходе разведочных работ;

- иностранные компании обязаны инвестировать 100% средств в разведку месторождения углеводородного сырья и брать на себя риск, связанный с этими капиталовложениями; в случае, если за оговоренный срок они не успевают инвестировать все необходимые средства, их остаток переходит к национальной нефтяной компании;

- все споры между иностранными и национальными нефтяными компа­ниями решаются в местных судах в соответствии с национальным зако­нодательством страны-производителя;

- наем иностранных специалистов разрешается только, если отсутствуют необходимые национальные кадры;

- материалы и оборудование для осуществления контракта по услугам обычно разрешается импортировать только в том случае, если аналогичное оборудование невозможно было произвести в стране-производителе.

Подводя итог вышеизложенному, следует отметить следующее. Согла­шения в виде СРП и сервисных контрактов обладают рядом преимуществ перед традиционной концессией. Первые заключаются на основе взаимовыгод­ного компромисса, в результате чего национальные компании получают воз­можность непосредственного доступа к эксплуатации своих природных ресур­сов, имеют право на контроль за действиями иностранного партнера и, что не менее важно, получают доступ к передовым технологиям, что в конечном счете способствует росту квалификации национальных кадров. Кроме этого, нацио­нальная компания перекладывает на иностранного партнера практически весь риск, связанный с разведкой нефти. В случае неудачи с поисками нефти (газа) убытки несет иностранная компания, а в случае успеха национальная компания возвращает ей часть затрат, соответствующих ее доле в капитале, но не налич­ными, а поставками углеводородного сырья.