Курсовые разницы отражаются

1) отрицательные на активном внебалансовом счете 93801А – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»

2) положительные на пассивном внебалансовом счете - 96801П – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»

При наступлении даты исполнения сделки и проведения денежных расчетов (т.е. даты валютирования) сумма переносится с внебалансовых счетов на баланс банка.

v Требования в инвалюте счет 96301 – «» переносится на счет 47407П - «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям».

v Обязательства в инвалюте счете 96801 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты» - на счет 47408А - «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям».

Заключение сделки оформляется

Д 933.840 (инвалюта)

К 963.810 (рубли)

На сумму курсовых разниц:

Д 93801 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»

К 96801 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»

Переоценка требований в инвалюте:

При росте курса

Д 933 – «Требования по поставке денежных средств»

К 968 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке ин.валюты» (Положительные)

При падении курса

Д 938 – «Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты»(отриц.)

К 933 – «Требования по поставке денежных средств»