Дт-52001-06 Кт30102,20202

Выпуск сберегательных и депозитных сертификатов банка и их погашение

Учтена номин. ст-ть сертиф., предъявленных для погашения Д90704 К9999

1. Учтены безналичные ден. средства, поступившие в оплату, выпущенных сертифик.в сумме их номин. стоимости: а) зачисление средств на корсчет банка: Д30102 К52101-06 б) списание с расч. сч. Д-расч. сч. Кт-52101-06;(деп.сертиф.) в) списание с деп. сч. Д-423,426 К-52201-06(сберег. сертиф.) г) внесено налич. –Д20202 К-52201-06.

Если долговое обязательство продается с дисконтом, т.е. по цене ниже его номинала, то разница между номинальной стоимостью и фактической ценой реализации относится в Д 614 – «»

Обязательства банка, возникающее при размещении собственных долговых ц.б. учитываются как срочные сделки на внебалансовых счетах раздела Г.: на пассивном счете 965 - «Обязательства по поставке ц.б.» (от даты заключения сделки до срока ее исполнения) в корреспонденции со счетом 933 – «Требования по поставке денежных средств».

.

Выплата процентов владельцам сертификатов:

1. В последний раб день перед датой востребования ден. средств по сертификатам нач проценты: Д –70606А - Кт-52501 П Обяз-ва по %

2. Учтены суммы нач. % при переносе ном. стоимости сертиф. на сч по учету сертиф. Д52501 52405(П) Проценты к исполнению»

3. Перечислены ден. средства с кор. сч. банка: Д-52405 К 30102,30110,рас. сч., деп. сч., 20202

4. Учтены % в составе расходов банка: а) Д-70606 К-52501 б) Д 52501 К 30102