График платежей в погашение суммы кредита и процентов за пользованием кредитом, тыс. руб

Для выделения процентных платежей и суммы основного долга из общей величины средств, идущих на погашение долгосрочных или краткосрочных обязательств может быть использована формула текущей стоимости аннуитета:

(13)

где PVA – текущая стоимость аннуитета; Р – периодические поступления или выбытия равных по величине денежных средств, руб.; PVIFA_r,n – фактор текущей стоимости обыкновенного аннуитета, коэф. (приложение)[5]; r- годовая процентная ставка за кредит, %; n- срок предоставления кредита.

Выделение из общей суммы процентных платежей и платежей за кредит приводят в таблице

Пример 5.5.1. Организация получает банковский кредит в размере 150 млн. руб. на пятилетний срок с уплатой 10%, начисляемых ежегодно. При этом погашение кредита и процентных платежей осуществляется равными взносами в течение пяти лет, начиная с конца первого года. Расчет ежегодных платежей по банковскому кредиту (Р) осуществляется с использованием формулы текущей стоимости аннуитета: Р = 150 млн руб. / PVIFA_r,n = 150 млн руб. / 3,7908 = 39,6 млн руб.

Таблица 18