Расчет объема продаж на 2008 год

	Квартал
	Объем продаж, в нат. выр	6,0	4,4	5,0	9,0
	Цепной индекс	1,000	0,733	1,136	1,800
	Квартал
	Объем продаж, в нат. выр	7,2	4,8	6,0	10,0
	Цепной индекс	0,800	0,667	1,250	1,667
	Квартал
	Объем продаж, в нат. выр	8,0	5,6	6,4	11,0
	Цепной индекс	0,800	0,700	1,143	1,719
	Квартал
	Объем продаж, в нат. выр	9,0	6,6	7,0	10,8
	Цепной индекс	0,818	0,733	1,061	1,543
	Прогноз
	Средний индекс	0,855	0,708	1,147	1,682
	Объем продаж, в нат. выр	9,229	6,537	7,501	12,618

При вновь созданном предприятии можно воспользоваться информацией об объемах продаж в среднем по отрасли.

Таблица 10

Пример плана продаж[2]

Наименование товара

Значение показателя по шагам расчетного периода

Итого

…

n

цена, руб.

кол-во, в нат. выр.

сумма, руб

цена, руб.

кол-во, в нат. выр.

сумма, руб

...

цена, руб.

кол-во, в нат. выр.

сумма, руб

цена, руб.

кол-во, в нат. выр.

сумма, руб

А

Продукт А (услуга А)

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Планирование затрат необходимо осуществлять в разбивке затрат по элементам [1]:

1) материальные затраты;

2) заработная плата;

3) начисления на заработную плату;

4) амортизация;

5) прочие затраты.

Планирование материальных затрат

К материальным затратам будем относить затраты на сырье, материалы, и упаковку. Материальные затраты – это прямые затраты, которые находятся в прямой зависимости от объема выпуска изделия.

Они рассчитываются одним из следующих способов:

Первый способ. На основе технологических норм и нормативов на единицу каждого вида продукции, исходя из плана продаж и цен этих ресурсов. Формула расчета следующая:

, (5)

где i=1,…, n – количество выпускаемых изделий; Пм – потребность в материальных ресурсах; Hpi – норма расхода материала на i-ое изделие; Q_i – планируемый выпуск i-го изделия.

Затраты на остальные (вспомогательные) материальные ресурсы принимаются как определенный процент от расхода основных ресурсов.

Второй способ. На основе данных аналогичных предприятий по затратам на единицу производимой продукции.

Для применения первого способа используйте расчетную таблицу 11, на основе которой составляется план прямых затрат на сырье и материалы (табл.12).

Таблица 11