Ревизия расчетов с подотчетными лицами

Проверка производится по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами», включающему субсчета по направлениям.

Методика проверки расчетов с подотчетными лицами включает следующие проверочные процедуры:

1. поверка документов, регламентирующих порядок выдачи и возврата подотчетных сумм.

2. поверка соответствия лиц, получивших наличные деньги из кассы на хозяйственные расходы, списку лиц, имеющих на это право

3. проверка случаев выдачи денежных средств лицам, не являющимся работниками учреждения, и при отсутствии заключенных с ними договоров

4. проверка получения подотчет денежных средств работниками, не отчитавшимися по ранее полученным авансам

5. проверка соответствия фактического использования подотчетных сумм целям, на которые они выданы

6. проверка авансовых отчетов по командировочным расходам

7. проверка авансовых отчетов по покупке ОС и МЗ, а также ГСМ (для текущей заправки авто)

8. проверка авансовых отчетов по оплате работ, услуг.

Проверкой необходимо выяснить существующую практику командирования работников, количество командировок, цель, длительность и их эффективность.

При проверке необходимо выяснить, соответствует ли количество дней, за которые выплачены суточные и квартирные, количеству дней нахождения в командировке, включая дни нахождения в пути (определяется по отметкам убытия и прибытия в командировочном удостоверении и билетам): соответствуют ли отметки в командировочных удостоверениях о времени выбытия и прибытия к месту командировки датам компостеров на ж/д и авиабилетах, соблюдались ли сроки командировки (в случае просрочки выяснить имеется ли соответствующее разрешение на продление); не завышались ли нормы оплаты за проживание в гостиницах и правильно ли оплачен проезд по железной дороге и др. видам транспорта; приложены ли к авансовым отчетам документы, подтверждающие проезд; не производилась ли оплата проезда при использовании служебного транспорта, а также суточных в пунктах командировки откуда командированный по условиям транспортного сообщения и характеру выполняемой работы име6л возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного места жительства.

Тщательно проверяется авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими произведенные расходы, которые должны быть пронумерованы подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

Аналитический учет проверяется в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами либо в Карточке учета средств и расчетов, в которых учет ведется по каждому авансовому отчету.

Инфо для тех, кто забыл:

Суммы выдаются из кассы подотчетным лицам на основании письменного заявления, подписанного руководителем. В заявлении содержится: назначение аванса, расчет (обоснование) размера аванса, срок. Выдача оформляется РКО. Подотчетное лицо, осуществив расход, предоставляет авансовый отчет с приложением к нему документов, подтверждающих произведенные расходы.

Хозяйственные расходы: приобретение МЦ, канцелярских товаров, почтовые расходы, ГСМ, расходы на оплату работ в пределах лимита расчета наличными.

Расходы командировочные: проезд, суточные, найм помещения, затраты на оформление документов (заграничный паспорт, мед, страховка)