Организация налично-денежного оборота в РФ

В России налично-денежный оборот регулируется Гражданским Кодексом РФ и с 2012 года Положением «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».

Налично-денежный оборот - часть денежного оборота, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа[19].

Налично-денежный оборот в основном обслуживает расчетные операции населения: при покупке товаров и услуг, получении пособий, пенсий, стипендий, осуществлении вкладных операций, вознаграждении за труд, выплате налогов, сборов, коммунальных платежей и т.д. Среди юридических лиц он незначителен. Следует отметить, что сфера использования наличных денег из года в год сужается, что приводит к уменьшению их доли в структуре денежного оборота страны.

Налично-денежный оборот организуется на основе следующих принципов[20]:

– все предприятия и организации должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках;

– обращение наличных денег служит объектом прогнозного планирования;

– управление денежным обращением осуществляется в централизованном порядке;

– организация налично-денежного оборота имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

– наличные деньги предприятия могут получать только в обслуживающих их учреждениях банков.

В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»[21] эмиссия наличных денег (банкнот и монеты), организация их обращения и изъятия из обращения на территории Российской Федерации осуществляются исключительно Банком России. В целях организации на территории Российской Федерации наличного денежного обращения на Банк России осуществляет следующие функции:

– прогнозирование и организация производства, в том числе размещение заказа на изготовление банкнот и монеты Банка России у организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, перевозка и хранение банкнот и монеты Банка России, создание их резервных фондов;

– установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

– установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения банкнот и монеты Банка России, а также замены поврежденных банкнот и монеты Банка России;

– определение порядка ведения кассовых операций.

Банк России принимает решение о выпуске денег в обращение посредством перевода из его резервных фондов в оборотные кассы расчетно-кассовых центров. Деньги в оборотных кассах являются источником пополнения операционных касс кредитных организаций, т.е. направляются на обслуживание межбанковских расчетов, пополнение ликвидности коммерческих банков посредством предоставления кредитов, выдаются населению и организациям через систему коммерческих банков. Расчетно-кассовые центры имеют лимит остатка денег, устанавливаемый Центральным Банком России. Сверхлимитные средства направляются снова в резервные фонды.

Гражданский Кодексом Российской Федерации предусмотрен различный порядок осуществления платежей в зависимости от участия в предпринимательской деятельности[22]. Так, статья 861устанавливает, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами.

В соответствии с Указанием Банка «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»[23] расчеты наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.

В соответствии с Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» юридическое лицо и индивидуальный предприниматель обязаны хранить свободные денежные средства на счетах в банках. Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций, и издают об установленном лимите остатка наличных денег распорядительный документ, который хранится в порядке, определенном руководителем.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных Превышение лимита допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Положением увеличен предельный срок, в течение которого можно превышать лимит. Раньше он составлял три дня (в районах Крайнего Севера — пять дней), включая дату получения денег в банке. Сейчас руководитель или предприниматель вправе самостоятельно установить срок выплаты зарплаты и указать в платежной ведомости. При этом срок не должен превышать пяти рабочих дней, включая день получения наличных в банке.

В соответствии с Положением для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

,

где L – лимит остатка наличных денег в рублях;

V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р – расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателе);

N_c – период времени между днями сдачи в банк наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – четырнадцати рабочих дней.

При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Таким образом, с 2012 г. организации и индивидуальные предприниматели самостоятельно определяют период получения выручки или период выдачи денег, необходимые для расчета лимита, исходя из особенностей их деятельности. Это может быть неделя, месяц, квартал и так далее. Организации и предприниматели должны сделать выбор.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обеспечивают организацию ведения кассовых операций посредством полного оприходования в кассу наличных денег; недопущение накопления в кассе наличных денег сверх установленного лимита остатка наличных денег; хранение на банковских счетах в банках свободных денежных средств. В свою очередь банк не реже одного раза в два года осуществляет контроль за соблюдением кассовой дисциплины, в том числе, за превышением лимита не реже одного раза в два года.