Формы безналичных расчетов. Порядок, сроки и формы безналичных расчетов в Российской Федерации устанавливаются Банком России и находят отражение в Положении №2-П «О безналичных расчетах

Порядок, сроки и формы безналичных расчетов в Российской Федерации устанавливаются Банком России и находят отражение в Положении №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Безналичные расчеты осуществляются по счетам через кредитные организации или Банк России. В зависимости от характера операций выделяют такие счета, как расчетный, текущий, депозитный, валютный, бюджетный, корреспондентский, контокоррентный, специальный ссудный. Списание денежных средств осуществляется по поручению или с согласия клиента банка, а также без его акцепта, в случаях, предусмотренных с законодательством. Клиенты самостоятельно выбирают формы расчетов.

В соответствии Положением №2-П применяются следующие формы безналичных расчетов[15]:

– расчеты платежными поручениями;

– расчеты по аккредитиву;

– расчеты чеками;

– расчеты по инкассо.

Расчеты платежными поручениями. Платежное поручение – распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежные поручения могут использоваться при осуществлении расчетов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; при перечислении денежных средств в бюджеты бюджетной системы и во внебюджетные фонды; осуществлении расчетов по выплате денежных средств, взятых на условиях возвратности и платности и т.д.

Платежные поручения принимаются банками независимо от наличия остатка средств на счете и могут использоваться для предварительной и последующей оплаты товаров, работ, услуг.

Основными этапами расчетов платежными поручениями являются:

– передача плательщиком в обслуживающий его банк поручения о списании с его счета средств и зачислении на счет поставщика;

– проверка банком правильности оформления платежного поручения;

– списание средств со счета плательщика и зачисление на счет поставщика и передача расчетных документов в банк покупателя;

– информирование поставщика о зачислении средств посредством предоставления выписки со счета.

Расчеты по аккредитивам. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее - банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

– покрытый (депонированный) аккредитив, при котором банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;

– непокрытый (гарантированный) аккредитив, при котором банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями;

– отзывный – может быть изменен или отменен на основании распоряжения плательщика банком-эмитентом, который обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива;

– безотзывный аккредитив считается измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств;

– по просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Порядок работы с аккредитивами состоит в следующем:

1) представление плательщиком в обслуживающий банк-эмитент заявления на аккредитив на бланке установленной формы, в котором указываются следующие сведения: наименование банка-эмитента; наименование банка – получателя средств; наименование исполняющего банка; вид аккредитива (отзывный или безотзывный); условие оплаты аккредитива; перечень и характеристика документов, предоставляемых получателем средств и требования к оформлению указанных документов; дата закрытия аккредитива, период представления документов; наименование товара (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, срок отгрузки товаров (выполнения работ и оказания услуг), грузоотправитель, грузополучатель, место назначения груза;

2) на основании указанного выше заявления банк-эмитент составляет аккредитив;

3) зачисление исполняющим банком поступивших от банка-эмитента денежных средств по покрытому аккредитиву на открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета «Аккредитивы к оплате». При поступлении от банка-эмитента непокрытого аккредитива его сумма учитывается на внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, полученные банком»;

4) извещение получателя средств об открытии аккредитива;

5) поставка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

6) представление получателем средств в исполняющий банк реестра счетов, других предусмотренных условиями аккредитива документов;

7) проверка исполняющим банком соответствия представленных получателем средств документов требованиям действующего законодательства и условиям открытия аккредитива.

8) списание исполняющим банком средств с аккредитива и зачисление на расчетный (как правило) счет получателя средств.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме. При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива, банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм, выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву – восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений, однако не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Порядок расчетов с чеками состоит в следующем:

1) предоставление клиентом в обслуживающий его банк заявления на выдачу чековой книжки;

2) выдача банком чековой книжки клиенту;

3) отгрузка товаров или оказание услуг и их оплата чеком;

4) предъявление чекодержателем чека в обслуживающие его банк к оплате;

5) списание денежных средств со счета чекодателя и их зачисление на счет поставщика.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов выполняет действия по получению от плательщика денежных средств.

Порядок расчетов по инкассо выглядит следующим образом:

1. Представление получателем средств (взыскателем) в обслуживающий его банк платежного требования (инкассового поручения) при реестре переданных на инкассо документов.

2. При приеме платежных документов на инкассо ответственный исполнитель банка получателя средств осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. Банк получателя средств, принявший расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

3. Доставка расчетных документов в исполняющий банк может осуществляться кредитными организациями самостоятельно или через учреждения и подразделения расчетной сети Банка России.

4. Поступившие в банк плательщика платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы и подлежат проверке полноты и правильности заполнения реквизитов.

5. При расчетах платежными требованиями один из экземпляров расчетных документов направляется плательщику для акцепта.

6. После акцепта платежных документов соответствующая денежная сумма списывается со счета плательщика в обслуживающем его банке и зачисляются на счет получателя средств. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» допускается частичная оплата документов.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплачиваться которые могут по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Расчеты векселями. В качестве платежного инструмента в безналичных расчетах между покупателем и продавцом за поставленные товары и оказанные услуги может выступать вексель. Вексельный оборот регулируется ФЗ «О переводном и простом векселе»[16].

Вексель – это безусловное долговое обязательство строго установленной формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника оплаты обозначенной на векселе денежной суммы[17]. Векселя должны быть составлены только на бумажном носителе.

Законом определено два основных вида векселей:

– простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа;

– переводной вексель (тратта) - письменный документ, содержащий поручение векселедателя своему дебитору (трассату) об уплате обозначенной в векселе суммы в установленные сроки третьему лицу (ремитенту).

К обязательным реквизитам переводного и простого векселей относятся: наименование документа - «вексель»; срок и место платежа; наименование лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен; указание даты и места составления векселя; наименование и подпись векселедателя. В переводном векселе также должен содержать сведения о плательщике, т.е. полное наименование и адрес места нахождения.

Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве платежного документа с помощью передаточной надписи - индоссамента. Платеж по векселю может быть гарантирован путем оформления аваля - вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель[18].

В настоящее время вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредита при осуществлении расчетов между поставщиком и покупателем. Достоинством данной формы безналичных расчетов является сочетание двух важнейших функций - кредитной и расчетной.