Сквозной пример

По условию сквозного примера в дека­бре ООО «Альянс»- осуществляло отгруз­ку готовой продукции и товаров следую­щим покупателям:

— ООО «Талисман»;

— ЧП «Василенко»;

— ООО «Стройка»;

— ООО «Спецстрой»;

— ООО «Стройкомплект».

В учете предприятия операции по рас­четам с покупателями отражаются следу­ющим образом (таблица 10.20):

346 Настоящий бухучет

Таблица 10.20

Первичный документ	Дата	Содержание операции	Корреспонди­рующие счета	Сумма, грн.	Налоговый учет
дебет	кредит	вд	ВР
Накладная на отпуск	02.12	Отгружены ООО «Талисман» металлопластиковые окна в количестве 27 шт. и отражен доход от их реализации (27 шт. х 1560 грн.) <14>			42120,00	35100,00	—
Банковская выписка	03.12	Поступила оплата от ООО «Талисман» за ранее отгруженные металлопласти­ковые окна <14>			42120,00	—	—
Накладная на отпуск Бухгалтер­ская справка	06.12	Отгружены окна (модель 1) ЧП «Василенко» <6, 14, 21 >			26200,00	13500,00*	—
Отражен зачет задолженностей с ЧП «Василенко» <6, 14, 21>			10000,00	—	—
Произведен зачет задолжен­ностей с ЧП «Василенко» <14, 21>			6930,00	—	—
Приходный кассовый ордер	09.12	Получена доплата в кассу от ЧП «Василенко» <14, 21 >			9270,00	—	—
Накладная на отпуск	13.12	Отгружены ООО «Стройка» металлопластиковые окна в количестве 40 шт. и отражен доход от их реализации (заказ № 2 — первая партия) (40 шт. х 1040 грн.) <14>			41600,00	34666,67	—
Накладная на отпуск	20.12	Отгружены ООО «Стройка» металлопластиковые окна в количестве 40 шт. и отражен доход от их реализации (заказ № 2 — вторая партия) (40 шт. х 1040 грн.) <14>			41600,00	34666,67	—
Выписка банка	21.12	Получена оплата от ООО «Стройка» за ранее отгруженные металлопластиковые окна (80 шт. х 1040 грн.) <14>			83200,00	—	—
Накладная на отпуск Бухгалтер­ская справка	24.12	Отгружены ООО «Спецстрой» металлопластиковые окна в количестве 28 шт. и отражен доход от их реализации (заказ № 3 — первая партия) (28 шт. х 1300 грн.) <14>			36400,00	—	—
Отражен зачет задолженностей с ООО «Спецстрой» <14>			36400,00	—	—

* 13500,00 = 21833,33- 8333,33 (подробнее см. главу 21 «Учет бартерных операций»).

Настоящий бухучет 347

Накладная на отпуск Бухгалтер­ская справка	29.12	Отгружена поворотно-откид­ная фурнитура ООО «Строй-комплект» <14>			140000,00	16666,67**	—
Отражен зачет задолженно­стей с 000 «Стройкомплект» <14>			120000,00	—	—
Отгружена поворотная фурнитура 000 «Строй-комплект» <14>			70000,00	58333,33	—
Выписка банка	30.12	Поступила частичная оплата от 000 «Стройкомплект» за отгруженную фурнитуру <14>			50000,00	—	—
Накладная на отпуск Бухгалтер­ская справка	31.12	Отгружены 000 «Спецстрой» металлопластиковые окна в количестве 35 шт. и отражен доход от их реализации (заказ № 3 — вторая партия) (35 шт. х 1300 грн.) <14>			45500,00	—	—
Отражен зачет задолжен­ностей с 000 «Спецстрой» <14>			45500,00	—	—

** 16666,67 (140000 - 120000) х 5/6 (подробнее см. главу 14 «Учет готовой продукции, товаров и их реализации»)