Механизм бюджетирования (финансирования) железных дорог

Бюджет-это количественное выражение централизованно устанавливаемых показателей плана предприятия на определенный период по:

- использованию капитальных, товарно-материальных, финансовых ресурсов;

- привлечению источников финансирования текущей и инвестиционной деятельности;

- доходам и расходам;

- движению денежных средств;

- инвестициям (капитальным и финансовым вложениям).

В системе бюджетного управления ОАО "РЖД" применяются следующие виды бюджетов:

- бюджет продаж- планирование и контроль объемов про­даж (реализации). Бюджет представляет собой физиче­ские и стоимостные объемы продаж по основным видам деятельности и прочей деятельности;

- бюджет производства- планирование и контроль объем­ных и качественных показателей производства по всем видам деятельности с определением численности;

- бюджет запасов и закупок- планирование и контроль уровня запасов ТМЦ и необходимого объема закупок с учетом фактического наличия сверхнормативных запасов по основной номенклатуре в разрезе хозяйств, на основ­ную деятельность и прочие виды деятельности;

- бюджет затрат- планирование и контроль затрат по эле­ментам с расшифровкой прочих расходов по всем видам деятельности, включая содержание социальной сферы, ниокр, медицинское обеспечение и т.д.;

- мотивационный бюджет- мотивационный фонд (допол­нительное финансирование сверх сметы по результатам работы в предыдущем периоде);

- бюджет инвестиций- планирование и контроль финан­сирования инвестиционных программ на текущий периодов разрезе видов деятельности, инвестиционных программ на текущий период в разрезе видов деятельности, инвес­тиционных проектов и статей затрат;

- бюджет доходов и расходов- планирование, учет и кон­троль баланса доходов и расходов по всем видам основ­ной деятельности в разрезе хозяйств и подразделений ОАО "РЖД";

- бюджет движения денежных средств- планирование, учет и контроль движения и баланс денежных средств по всем видам операционной деятельности; финансовой и инвестиционной - в разрезе хозяйств и подразделений;

- прогнозный баланс- служит для расчета значений укрупненных статей бухгалтерского баланса на конец

текущего периода.

Основной принцип бюджетирования - взаимоувязка объемных и стоимостных показателей с установлением персональной ответственности за их исполнение. Основная цель бюджетирования -_ оптимизация ресурсов для обеспечения финансовой состоятельности всех видов деятельности железнодорожного транспорта.­Бюджетирование ж.д.

С 2004 г. ОАО бюджетируется по смете эксплуатационных расходов – тех. деятельности.

Бюджетирование охватывает 3 вида деятельности:

- текущая (эксплуатационные расходы)

- операционная (доходы, выручка) станции

- инвестиционная (доходы от кап. вложений)

Финансирование линейных предприятий железной дороги.

Дпл = Епл (смета бюджета) – годовая

В целом за квартал делается расчет права на расход с учетом выполненных работ.

Фактические доходы за квартал поступают на текущий счет.

Дпл – Епл = Ппл = 0, т.к. финансирование осуществляется по плановым расходам.

Дф = Еправо (план, пересчитанный на фактический объем работ)

Дф – Еф = Экономия расходов = прибыль

Еправо – Еф = ∆Е = прибыль

Источник дополнительной прибыли – экономия по фонду заработной платы

Предприятия должны оставлять часть прибыли по ПВД (инвестиции обычно забираются отделением дороги).

Премия включается в минимальную заработную плату 3,5 тыс. руб. Дополнительно осталось 10%.

Система мотивации труда недостаточно отработана. Ж.д. финансирует линейные предприятия по смете бюджета эксплуатационных расходов в пределах сумм, которые получает ж.д.

Право на расходы с учетом объема выполненных работ определяется по: локомотивному депо, вагонный ремонт груз., пас. депо, станций груз. и технических. Финансируется по праву так 80% расходов депо является зависящими.