Кассовый бюджет предприятия. Бюджетирование денежных потоков

Это основные документы, которые регулируют денежные отношения предприятия с коммерческим банком. Это план оборота наличных денежных средств. Он отражает поступления и выплаты ч/з кассу предприятия. Исходные данные для состояния кассового бюджета: смета доходов и расходов по содержанию объектов социальной сферы; смета расходов фондо-потребления; сведения о прочих поступлениях и выплат наличных денежных средствами. Предприятие составляет кассовую заявку на предстоящий квартал с помесячной разбивкой за 60 дней до начала планируемого квартала. В кассовой заявке отражается сумма состава наличных денежных средств в планируемом периоде ожидаемые выплаты в виде з/п и другие выплаты. Календарь выдачи наличных д/с на оплату. Оперативный учет и контроль за использование кассовой заявки возложен на финансовый отдел и главного бухгалтера. Для оперативного учета ведется кассовая книга, накопительная ведомость и расход д/с. Бюджетирование денежных потоков осуществляется путем составления бюджета движения д/с (БДДС). БДДС используют для прогнозирования денежных потоков предприятия. Он подразделяется на: долгосрочные (в состав годового бизнес-плана с поквартальной детализацией); среднесрочные (на квартал с помесячной разбивкой); краткосрочные (по декадам и пятидневкам). БДДС составляется по 3 видам деятельности: операционная, инвестиционная, финансовая. Показатели расчета в БДДС: остаток д/с на начало периода; поступления за период; платежи за период; прирост д/с за период; остаток д/с на конец периода.