Анализ движения денежных средств

балансовое уравнение:

ДС_н + ДС_п = ДС_к + ДС_о

ДС_Н — остаток денежных средств на начало периода (приводится в балансе);

ДС_П — суммарный приток денежных средств за период;

ДС₀ — суммарный отток денежных средств за период;

ДС_К — остаток денежных средств на конец периода (приводится в балансе).

• текущая (основная) деятельность — получение выручки от ре­ализации, авансы, уплата по счетам поставщиков, получение кратко­срочных кредитов и займов, выплата заработной платы, расчеты с бюд­жетом, выплаченные/полученные проценты по кредитам и займам;

• инвестиционная деятельность — движение средств, связанных с приобретением или реализацией основных средств и нематериаль­ных активов;

• финансовая деятельность — получение долгосрочных креди­тов и займов, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, погашение задолженности по полученным ранее кредитам, выплата дивидендов;

• прочие операции с денежными средствами — использование фонда потребления, целевые финансирование и поступления, безвоз­мездно полученные денежные средства и др.

3. Прогнозирование денежных потоков.

Процедуры методики прогнозирования выполня­ются в следующей последовательности:

• прогнозирование денежных поступлений по подпериодам;

• прогнозирование оттока денежных средств по подпериодам;

• расчет чистого денежного потока (излишек/недостаток) по под­периодам;

• определение совокупной потребности в краткосрочном финан­сировании в разрезе подпериодов.

4. Определение оптимального уровня денежных средств.

Модель Баумоля - Предполагается, что предприятие начинает работать, имея макси­мальный и целесообразный для него уровень денежных средств, и за­тем постоянно расходует их в течение некоторого периода времени

Модель Миллера-Орра по­могает ответить на вопрос: как предприятию следует управлять де­нежным запасом, если невозможно предсказать каждодневный отток или приток денежных средств.