Государственные закупки

Трансфертные платежи

Личный подоходный налог

Закон о налоговой реформе 1986 г.

Предельная и средняя налоговые ставки

Налог на заработную плату

Налог на прибыль корпораций

Двойное налогообложение

Налог с продаж и акцизный налог

Поимущественный налог

Фискальный федерализм

Принцип налогообложения получаемых благ

Принцип налогообложения согласно концепции платежеспособности

Распределение налогового бремени Прогрессивный налог

Регрессивный налог

Пропорциональный налог

Переложение налогового бремени

Налог на добавленную стоимость (НДС)

ВОПРОСЫ И УЧЕБНЫЕ ЗАДАНИЯ

1.Опишите и объясните исторический рост государственного сектора в экономике. Почему в оценке влияния роста правительственных расходов на экономику важно провести различие между трансфертными платежами и правительственными закупками товаров и услуг?

2. Каковы наиболее важные статьи доходов и расходов федерального бюджета? А бюджета правительств штатов и органов местного самоуправления?

3. Вкратце опишите механизмы федерального личного подоходного налога. Каковы основные направления изменений, введенных Законом о налоговой реформе 1986 г.., в отношении личных подоходных налогов? Какие лазейки остались в налоговом законодательстве, позволяющие уклониться от уплаты налогов? Что такое "индексация"?

4. Что такое "фискальный федерализм", почему он существует?

5. Объясните различие между принципом налогообложения получаемых благ и компенсации платежеспособности. Какая концепция более преобладает в современной американской

налоговой системе? Дайте обоснование вашему ответу. Какой принцип налогообложения кажется вам более приемлемым, почему?

6. Дайте определение прогрессивному, регрессивному и пропорциональному налогам. Прокомментируйте характер каждого из перечисленных ниже видов налогов, укажите в каждом случае возможности переложения части налогового бремени на других лип;

а) федеральный личный подоходный налог;

б) 3-продентный общий налог, с продаж, взимаемый правительством штата;

в) федеральный акцизный налог на автомобильные по крышки;

г) муниципальный поимущественный налог на недвижимость;

д) федеральный налог на прибыль корпорации.

7. Предположим, что структура личного подоходного налога такова, что вы заплатите 2 тыс дол. в виде налога, если ваш облагаемый налогом доход составляет 16 тыс. дол., налог в 3 тыс. дол., если ваш доход равен 20 тыс. дол. Какова средняя налоговая ставка при уровне дохода в 16 тыс. дол. и 20 тыс, дол.? Какая предельная налоговая ставка применяется к доходу, заключенному в интервале между 16 тыс. дол. и 20 тыс. дол.? Этот налог является прогрессивным, регрессивным или пропорциональным? Объясните.

8. Рассчитайте средние и предельные (маржинальные) на логовые ставки для следующей таблицы и укажите, является ли налог прогрессивным, регрессивным или пропорциональным. Какое общее правило вы можете предложить в отношении взаимосвязи между предельной и средней налоговыми ставками?

Доход	Налог	Средняя налоговая ставка	Предельная налоговая ставка
		— — — — — —	— — — — — —

9. Прокомментируйте, прогрессивный или регрессивный характер носит налоговая система США.

10. Предположим, вы убеждены, что для сохранения в долгосрочном плане Соединенными Штатами позиций мировой индустриальной державы необходимо увеличить долю инвестиций и сократить долю потребления в национальном доходе. Какие конкретные изменения в налоговой системе вы бы порекомендовали для достижения этих целей?

11. Опишите, как вы себе представляете идеальную налоговую систему, которая обеспечит поступления в размере, скажем, 20% национального продула?