Налоги и реиндустриализация

Некоторые эксперты рекомендуют полностью изменить и перестроить налоговую систему с целью "поощрения" "реиндустриализации" американской экономики. Основ-
ной аргумент заключается в том, что в последнее десятилетие производительность труда американских рабочих снизилась по сравнению с аналогичными показателями для Японии, ФРГ и ряда других промышленно развитых стран. В результате некоторые важнейшие отрасли американской экономики — например, автомобильная, сталелитейная и электронная — стали жертвой иностранной конкуренции. В целом Соединенные Штаты оказались обладателями крупного дефицита в международной торговле, или, проще говоря, объем американского импорта значительно превысил объем экспорта.

Некоторые экономисты утверждают, что необходимо "реиндустриализировать" экономику США, осуществив крупные новые капиталовложения в машины и оборудование, чтобы компенсировать относительное отставание страны. Производительность труда американских рабочих после переоснащения промышленности большим количеством современных машин и оборудования должна вновь возрасти. Но вспомните кривую производственных возможностей (гл. 2) — в случае полной занятости добавочные инвестиции вызовут соответствующее сокращение потребления. Некоторые эксперты считают, что крупная структурная перестройка существующей налоговой системы может вызвать необходимый рост инвестиций и сокращение потребления[9].

Одно предложение состоит в том, что должен быть снижен или вовсе ликвидирован налог на прибыль корпораций. Эта мера должна способствовать повышению ожидаемой прибыльности инвестиций и стимулировать затраты на новые заводы и оборудование. Но если экономика находится в состоянии полной занятости или близка к этому состоянию, каким образом могут быть высвобождены необходимые ресурсы из производства потребительских товаров? Широко обсуждаемое средство для достижения этого — ввести налог на добавленную стоимость (НДС) для потребительских товаров. НДС очень сходен с налогом с розничных продаж, разница лишь в том, что НДС применяется к разнице между стоимостью ее закупок у других фирм[10]. В сущности, НДС будет равняться общегосударственному налогу с продаж на потребительские товары. Многие европейские страны — например, Великобритания и Швеция — используют НДС в качестве важного источника дохода. В соответствии с целью исследования данного параграфа отметим такой момент, что НДС сдерживает потребление. Можно избежать уплаты НДС, направляя большую часть средств в сбережения, а не на потребление. Мы знаем также, что сбережения (средства, высвобождаемые из потребления) будут высвобождать ресурсы из производства потребительских товаров и, таким образом, сделают их доступными для производства товаров производственного назначения. Вкратце, упразднение налога на прибыль корпораций и введение НДС, как утверждают, изменят структуру национального дохода от потребления в сторону инвестиций, и в результате рост производительности труда и "конкурентоспособные преимущества" будут восстановлены.

СОКРАЩЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА

Ряд экономистов полагает, что для сдерживания крупного и устойчивого дефицита федерального бюджета требуются более высокие налоговые ставки или совершенно новые налоги. Как мы увидим в главе 15, в последние годы огромный дефицит федерального бюджета вызвал резкий рост государственного долга. Поскольку многие программы федеральных расходов рассматриваются как политически неприкосновенные", любое решение проблемы дефицита, несомненно, повлечет за собой рост налогов. Одни призывают ввести налог на добавленную стоимость. Другие требуют увеличить прогрессивность личного подоходного налога. В частности, некоторые экономисты считают, что необходимо изменить нелогичную структуру предельных налоговых ставок, при которой они сначала повышаются с 15% до 33%, а затем снижаются до 28% (колонка 2 табл. 8-2). Существующая структура располагает к расширению сферы действия 33-процентной ставки или к введению еще более высокой предельной налоговой ставки на доход свыше 149 250 дол.

РЕЗЮМЕ

1. Хотя абсолютный уровень суммарных государственных закупок товаров и услуг значительно возрос, такие закупки составляют около 20% национального дохода за весь период после второй мировой войны.

2. Трансфертные платежи вызывают передачу налоговых поступлений от налогоплательщика в целом к определенной части населения, например пенсионерам, безработным или нуждающимся. Правительственные закупки и трансферты в совокупности составляют почта треть национального продукта.

3. Среди важнейших причин, лежащих в основе исторического роста государственного сектора в экономике, — войны и национальная оборона, рост народонаселения, урбанизация, проблемы окружающей среды и эгалитаризм.

4. Основные статьи федеральных расходов — поддержание уровня доходов, национальная оборона, выплата процентов по государственному долгу; доходы поступают в первую очередь от личных подоходных налогов, налогов на заработную плату, на логов на прибыль корпораций.

5. Основные источаю доходов правительств штатов — налоги с продаж и акцизные налоги; основные статьи расходов — образование, социальное обеспечение, здравоохранение и больницы, автомагистрали.

6. На уровне местных органов власти большая часть до ходов поступает через поимущественные налоги; основная статья расходов — образование.

7. При американской системе фискального федерализма на логовые поступления правительств штатов и органов местного самоуправления дополняются значительными субсидиями федерального правительства.

8. В американской налоговой системе превалирует концепция платежеспособности, а не принцип налогообложения получаемых благ.

9. Федеральный личный подоходный налог является прогрессивным. Налог на прибыль корпораций в некоторой мере прогрессивный. Общий налог с продаж, акцизный налог, налог на зара-
ботную влагу и поимущественный налог имеют регрессивную тенденцию.

10.Налоги с продаж и акцизные налоги могут быть перенесены, личный подоходный налог не переносится. Относительно возможности переложения налога на прибыль корпораций единой точки зрения нет. Перенесение бремени поимущественного налога зависит в первую очередь от того, кем используется собственность — владельцем или арендатором.

11.Налоговая структура, предшествующая Закону о налоговой реформе 1986 г., была только прогрессивной. Поскольку недавние изменения в налоговом законодательстве сделали федеральную налоговую структуру менее прогрессивной, общая налоговая структура в настоящее время является фактически пропорциональной для большей части категорий доходов.

12. К числу актуальных задач, стланных с налогообложением, относятся: а) перестройка налоговой системы с целью способствовать "реиндустрналнзаини" и б) повышение налоговых ставок или введение новых налогов с целью сокращения крупного дефицита федерального бюджета.

ТЕРМИНЫ И ПОНЯТИЯ