Анализ расходов коммерческого банка. Оценка стоимости платных ресурсов в целом и отдельным видам привлечения средств

Анализ расходов КБ важен уже только по тому, что о величины расходов будет зависеть размер полученной КБ прибыли и показатели рентабельности КБ. Может случиться так, что расходы необоснованно могут существенно превысить вполне обоснованные доходы и привести КБ к убыточной деятельности, далее у уменьшения размера собственных средств (капитала), невыполнению норматива Н1, и как следствие к банкротству.

Схема анализа такова, как и при анализе доходов. Следует проанализировать динамику и структуру расходов за период. Выделить процентные и непроцентные расходы. Процентные расходы формируются в результате уплаты КБ процентов за привлеченные средства: средства на расчетных счетах клиентов; средства, привлеченные у других банков, Центрального банка, депозитов юридических и физических лиц, средств от выпущенных долговых обязательств. В ходе анализа следует оценить их удельный вес в общих расходах. Также следует рассчитать и проанализировать средние процентные ставки по пассивным операциям и в разрезе видов привлечения средств. Такой анализ позволит слать вывод о средней цене привлечения ресурсов по видам, сравнить эти значения с устанавливаемыми банком процентными ставками за привлечение средств, выявить какие виды ресурсов являются наиболее дешевыми, какие наиболее дорогими. Анализ процентных ставок позволит сделать прогноз их изменения в перспективе, а также определить их влияние на изменение средней процентной ставки по пассивным операциям в целом.

В свою очередь это позволить принять управленческие решение по минимизации стоимости привлеченных средств, о реструктуризации активных и пассивных операций, по изменению процентной политики с целью управления доходами и расходами, обеспечения получения устойчивой прибыльной деятельности.

Средняя реальная цена привлеченных банком ресурсов (средняя процентная ставка по пассивным операциям) определяется за период: год, квартал. Расчет осуществляется следующим образом: уплаченные проценты за привлеченные ресурсы (процентные расходы) делятся на среднемесячные остатки привлеченных средств за период, на который рассчитывается стоимость платных ресурсов. Аналогично рассчитываются и стоимость платных ресурсов по видам привлечения. Например, средняя стоимость привлечения средств, которые учитываются на расчетных счетах будет равна отношению уплаченных процентов на привлеченные средства на расчетных счетах клиентов к среднемесячным остаткам средств на расчетных счетах клиентов. Стоимость привлечения ресурсов измеряется в процентах годовых.

Важно при анализе расходов обратить внимание на расходы по содержанию аппарата управления банка. Как правило, эта статья расходов занимает высокий удельный вес. Расходы на содержание аппарата управления банка, составляющие 15 и более процентов от всех расходов, представляют угрозу для прибыльной деятельности банка.

Далее следует проанализировать причины высокого удельного веса затрат на управление. Возможно, это действительно неоправданные расходы, с другой стороны аппарат управления (его численность) не соответствуют объему осуществляемых банком активных и пассивных операций, возможно, что банком установлены высокие процентные ставки по привлеченным средствам, банк привлек значительные объемы средств, но не разместил их в активы и другие причины.

Помимо анализа процентных и непроцентных расходов анализируются операционные и неоперационные расходы, их структура и динамика.

Рост операционных расходов может отражать неблагоприятное состояние коньюктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, или о ухудшении качества управления банком. В ходе анализа обязательно следует установить факторы, повлиявшие на динамику и структуру расходов (позитивные и негативные) на этой основе должны быть экспертом-аналитиком выработаны рекомендации по оптимизации расходов.

Сокращению расходов банка будут способствовать:

- улучшение структуры ресурсной базы (структуры привлеченных средств);

- разумное сокращение (оптимизация) непроцентных расходов.

Анализ непроцентных расходов и неоперационных расходов важен для последующего расчета показателя прибыльности банковских операций.