Анализ прибыли коммерческого банка

Прибыль – главный показатель деятельности КБ. Балансовая прибыль, полученная банком за период, равна разнице между доходами и расходами банка за тот же период.

При анализе прибыли в первую очередь обращают внимание на показатели, которые ее формируют: в какой мере процентная прибыль, операционная прибыль, или непроцентные доходы. В свою очередь обращается внимание на те направления деятельности, за счет которых формируется прибыль. Важно обратить внимание на динамику показателей, формирующих прибыль банка, как изменяется структура прибыли и насколько это согласуется с изменением в характере проводимых банком операций, их объемов. В заключение анализа должны быть установлены положительные и негативные моменты в формировании прибыли банка. Важно обратить внимание на равномерность получения балансовой прибыли по кварталам. Это характеризует устойчивость в получении банком прибыли. Если выявляются существенные колебания в получении прибыли, важно установить причины неустойчивого получения прибыли в анализируемые периоды. Важно также при этом оценить влияние этих причин на получении прибыли в ближайшем будущем.

Наряду с анализом балансовой прибыли следует проанализировать объем получаемой чистой прибыль. Чистая прибыль представляет собою разницу между балансовой прибылью и налогами, которые начисляются на прибыль и уплачиваются банком. Если за анализируемый период наблюдается снижение доли чистой прибыли в составе балансовой, это значит, что расходы, производимые за счет прибыли растут более высокими темпами, чем балансовая прибыль.

Объемы получаемой чистой прибыли целесообразно оценивать с позиции дальнейшего развития банка за счет собственных средств. Иначе следует оценить, на сколько объем полученной прибыли будет способствовать дальнейшему увеличению уставного капитала, увеличению части собственных средств в структуре ресурсной базы банка.

Одним из важных моментов в анализе прибыли является анализ распределения прибыли, направлений и эффективности ее использования. Если полученная чистая прибыль в основном направляется на увеличение фондов накопления, резервный фонд это одна оценка и достаточно позитивная. Если большая часть прибыли направляется на выплату дивидендов акционерам и участникам, то очевидно оценки использования прибыли должны быть более осторожными, так как размер выплачиваемых дивидендов определяется собственниками. Стабильность выплачиваемых дивидендов участникам, акционерам в установленных внутренними документами размерах и положительная динамика свидетельствует об устойчивости финансового состояния банка, эффективной его деятельности. С другой стороны высокий уровень выплачиваемых дивидендов ограничивает направление средств на дальнейшее развитие банка.

При анализе прибыли также следует обратить внимание на характер (объемы) выплат из прибыли, направляемых на рекламу, командировочные расходы, на подготовку кадров, повышение квалификации работников банка, представительские расходы. При этом важно сопоставить эти расходы с нормативными уровнями, определяемые законодательством (в части тех выплат, которые нормируются). Превышение командировочных и представительских расходов сверх нормативных уровней может свидетельствовать о том, что работники банка получают дополнительные денежные средства помимо оплаты труда и, которые не облагаются налогом. По величине средств направляемых на подготовку кадров можно судить насколько серьезно руководство банка относится к качеству своего банковского персонала. Если банком в течение длительного времени не направляются средства на подготовку персонала, возможно у банка в ближайшей перспективе могут возникнуть проблемы с соблюдением законодательства.

Анализируются также и другие аспекты использования прибыли:

- на приобретение и внедрение прогрессивных банковских технологий;

- на приобретение современной вычислительной техники и средств связи;

- на приобретение транспортных средств;

- на содержание объектов непроизводственной сферы.

22. Показатели рентабельности коммерческого банка.