Анализ кредитных рисков на основе нормативов, ограничивающих кредитные риски

Кредитный риск — риск неисполнения дебитором своих обязательств перед поставщиком товаров или провайдером услуг, т.е. риск возникновения дефолта дебитора. Нормативы ограничивающие кредитные риски регламентируются инструкцией Банка России 110-И. К этим нормативам относятся:

Н6 - Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка. Рассчитывается как ((Крз/К)*100%), Крз - совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему перед банком обязательства по кредитным требованиям, или группе связанных заемщиков. за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанны кредитным требованиям. К - капитал. Этот норматив должен быть не больше 25%.

Н7- Норматив максимального размера крупных кредитных рисков регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Н7 рассчитывается по формуле:

(SUM Кскр_i / K)*100% <= 800%, где

Кскр_i - i-й крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по соответствующим кредитным требованиям (условным обязательствам кредитного характера).

Суть анализа кредитных рисков на основе нормативов, ограничивающих кредитные риски, сводится к тому, чтобы эти нормативы были в пределах установленной ЦБ РФ нормы.

Основные подходы к оценке кредитных рисков и создания резерва на возможные потери по ссудам в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П. по ссудам, оцениваемым на индивидуальной основе.

Резерв формируется КО при обесценении ссуды, то есть при потери ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде, либо существование реальной угрозы такого неисполнения.

Величина потери ссудной стоимости = Балансовая стоимость -Справедливая стоимость на момент оценки

При формировании резерва КО определяет размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь по ссуде. В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения в одну из 5 категорий качества:

1(высшая) категория качества (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска

2 категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск

3 категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск

4 категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск

5 (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды, что обуславливает полное обесценение ссуды.

Формирование (регулирование) резерва осуществляется КО на момент получения информации о появлении кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменения качества обслуживания ссуды и при наличии иных сведений о рисках заемщика, КО обязана осуществить реклассификацию ссуды и уточнить размер резерва.

Категории качества	Наименование	Размер резервов в % к балансовой стоимости кредитного требования
	стандартные
	нестандартные	1-20
	сомнительные	21-50
	проблемные	51-100
	безнадежные

Финансовое положение заемщика может быть:

1) хорошее – комплексный анализ производственной и финансовой деятельности заемщика свидетельствует о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности (отсутствуют негативные явления)

2) среднее – комплексный анализ производственной и финансовой деятельности заемщика свидетельствует об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности негативных явлений

3) плохое –заемщик признан несостоятельным либо он устойчиво неплатежеспособен, а также либо имеются угрожающие негативные явления

Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих случаях:

наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов, наличие просроченной задолженности перед бюджетом;

наличие информации о несоблюдении заемщиком Н1;

наличие у заемщика скрытых потерь в размере равным или превышающем 25% его капитала;

в случае неисполнения в течение последнего года обязательств по иным договорам

непредусмотренная бизнес-планом убыточная деятельность заемщика, приведшая к снижению капитала

В зависимости от качества обслуживания долга, ссуды относятся в одну из 3 категорий:

Хорошие

Средние

Плохие

Финансовое состояние	Обслуживание долга
Хорошее	среднее	плохое
хорошее	стандартные	нестандартные	сомнительные
среднее	нестандартные	сомнительные	проблемные
Плохое	сомнительные	проблемные	безнадежные

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения. К обеспечению первой категории качества относится: залог; гарантийный депозит(вклад); гарантия РФ, банковская гарантия БР, поручительства правительств и банковские ЦБ стран, ходящих в группу развитых; поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционных рейтингом «BBB».

К обеспечению второй категории качества относится:

Ликвидный залог, не относящийся к первой категории качества

Гарантии и поручительства лиц, финансовое положение которых оценивается как хорошее.

При наличии обеспечения первой или второй категории качества минимальный размер резерва определяется оп следующей формуле:

Р=РР*(1- к1*об1/Ср), где Р- минимальный размер резерва;

РР-размер расчетного резерва; к1- коэффициент категории качества обеспечения (для обеспечения 1 категории качества к1=1, для 2ой – к1=0.5)

Об1- стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов КО, связанных с реализацией обеспечения)

Ср- величина основного долга по ссуде
Если к1 умножить на об1>Ср, то Р принимается равным 0.

Если размер расчетного резерва в связи с изменением суммы основного долга по ссуде или в связи с повышением категории качества ссуды, меньше размера сформированного резерва по ссуде, то разница между сформированным резервом и резервом, который должен быть сформирован, восстанавливаются на доходы КО.