Анализ доходов коммерческого банка. Оценка доходности активных операций в целом и отдельных видов доходных активов

На что нужно обратить внимание при анализе доходов в первую очередь?

- определение и оценка объема и структуры доходов;

- изучение динамики статей доходов, их удельного веса в общей структуре доходов;

- выявление направлений деятельности, которые обеспечивают банку получение наибольшей величины доходов (или это доходы от кредитования (от кредитования н-р, от кредитования на потребительские цели, или это доходы от операций с ценными бумагами, векселями, или это доходы от полученной комиссии и т. д.);

- оценка уровня доходов по направлениям деятельности, приходящихся на единицу активов, которые участвуют в формировании этого вида доходов;

- выявление факторов (направлений деятельности, которые позитивно (негативно) оказывают влияние на формирование доходов;

- выявление резервов увеличения доходов.

Наиболее значимыми, как правило, являются процентные доходы. Оценку величины процентных доходов можно провести путем изучения структуры и динамики процентных доходов с помощью построения аналитических таблиц структурной динамики и графиков. Процентные доходы в нормально функционирующем КБ должны занимать наибольший удельный вес (по крайней мере более 50%) В структуре процентных доходов должны иметь место проценты от кредитования (наибольший уд. вес), проценты (дисконты) от операций с ценными бумагами и векселями (как правило, по удельному весу второе место после доходов от кредитования), процентные доходы от других операций (аренды) лизинга, участия, производных финансовых инструментов.

Полученные банком объемы процентных и аналогичных процентным доходов необходимо сравнить с соотношениями спроса и предложением на финансовом рынке тех банковских продуктов, по которым КБ получает доходы.

Важно также проанализировать величину средних процентных ставок по активам, приносящим доход в целом и средние процентные ставки по видам продуктов, приносящих процентный доход. Этот анализ позволяет выявить наиболее эффективные виды банковских продуктов, н-р, или кредитование крупных юридических лиц или кредитование физических лиц на потребительские цели. Такой анализ позволяет сделать вывод о том, какие банковские операции (продукты) следует развивать, расширять, а которые желательно сократить в целях максимизации процентного дохода. Кроме этого можно сделать определенные выводы об обоснованности устанавливаемых КБ процентных ставках по предоставленным продуктам.

Средние процентные ставки определяются следующим образом:

- Средняя процентная ставка по активным операциям равна = соотношению полученных процентных и аналогичных им доходов за период (год, квартал) на размер среднемесячных активов, которые обеспечили получение процентных доходов в анализируемом периоде. Измеряется показатель в процентах. Если средняя процентная ставка определена за квартал, то она для сопоставления с годовой процентной ставкой может быть приведена к годовой путем умножения на «4». Средние процентные ставки могут рассчитываться также нарастающим итогом: за квартал, за полугодие за 9 месяцев. В этом случае для приведения полугодовой процентной ставки к годовой следует умножить на «2», а, если за 9 мес. Разделить на «9» и умножить на «12»;

- Средние процентные ставки по продуктам определяются аналогично: процентный доход, полученный по продукту за период делится на среднемесячные активы по данному продукту, которые обеспечили получение процентов в периоде. Например, проценты, полученные за квартал по кредитам физических лиц, разделенные на среднемесячные остатки ссудной задолженности физическим лицам за квартал будет средней процентной ставкой по кредитованию физических лиц. Сравнивая этот показатель с аналогичным показателем по другим видам кредитования можно сделать вывод о том, который продукт доходнее.

При анализе следует также обратить внимание на то, как поступают проценты от просроченных кредитов. Это позволит сделать вывод о нарастании или сокращении кредитных рисков.

При анализе непроцентных доходов обращается внимание, прежде всего, на размер и динамику комиссионных доходов, доходов от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами, разовых доходов.

Здесь также необходимо определить удельный вес каждого вида дохода, выявить наиболее доходные виды услуг, оценить действие установленных тарифов (комиссии) за оказываемые банком услуги.

Завершающим этапом анализа доходов КБ является установление значимости источников получения доходов, их стабильности и устойчивости, надежности, возможности сохранения в перспективе. Желательно также выявить нестабильные доходы, их долю. К более стабильным доходам относятся доходы от кредитования, аренды, доходы от комиссии. Менее стабильными доходами являются доходы от операций с ценными бумагами, операций с иностранной валютой.

Анализ эффективности доходов может быть осуществлен и с использованием других группировок, обозначенных целями анализа. Можно выделить доходы по следующим группам:

- доходы от операций с клиентами (кредиты и т.п.);

- доходы от совместной деятельности (участие в капиталах других банков и финансовых компаний);

- доходы от инвестиций в ценные бумаги государства и третьих лиц;

- доходы от вложений в движимое и недвижимое имущество (лизинг и т.п.);

- доходы от совершения забалансовых операций (гарантий, поручительств, опционов и т.п.;

- доходы от переоценки основных средств;

- доходы от новых банковских продуктов.

Анализ дохода от операций с ценными бумагами проводится по направлениям:

- анализ дохода от приобретения акций;

- от облигаций;

- от учета векселей;

- от купли-продажи денежных обязательств.

Анализ доходов может быть углублен с использованием специальных методов анализа (многофакторной корреляции, производственных функций, методов математического моделирования и т.д.).

Как правило, в структуре доходных активов наибольшую долю занимает задолженность по кредитам (ссудная и приравненная к ней задолженность). В структуре активов кредиты должны занимать от 53 до 78%. Если ссудная и приравненная к ней задолженность занимает менее 53% говорят, что Банк проводит консервативную политику на рынке кредитования (не активен на рынке кредитов) и тем самым теряет значительную часть доходов в виде полученных процентов за выданные кредиты. С другой стороны, если доля выданных кредитов более 78%, считается, что Банк ведет слишком агрессивную кредитную политику. В этом случае считается, портфель доходных активов слабо диверсифицирован и подвержен возможным убыткам в случае существенных изменений на рынке кредитов, например, падение спроса на потребительские кредиты для Банка специализирующегося на розничном кредитовании.

Для мелких по размеру капитала банков, как правило, региональных банков, в условиях неразвитости рынка банковских услуг доля кредитов в структуре активов бывает весьма высокой. По существу доходные активы представлены кредитами. Таким образом, анализ качества ссудного портфеля сводится по своей сущности к анализу качества активов. При анализе качества ссудного портфеля используются те же оценочные параметры, что и для оценки качества активов.

Показатели доходности активов можно разделить на структурные показатели и показатели эффективности активов. 1-Структурный показатель, характеризующий соотношение активов, приносящих и не приносящих доход. 2. Коэффициенты эффективности активов (деловой активности банка). К1=прибыль/Ср.сумма активов, К2=прибыль/ср.сумма активов, приносящих доход.

Анализ доходности активов - определение объема и удельного веса активов, приносящих доход, изучение этих показателей в динамике, соотнесение объема доходных активов с объемом привлеченных средств, расчет показателей доходности как в целом по всем доходным активам (всем активам), а также по видам доходных активов: по ссудам и их видам (МБК, юр. лицам, потребительские, ипотека, автокредитование и т.п.), по ценным бумагам, по другим операциям. и т.п.

Основными показателями доходности активных операций являются показатели: средняя процентная ставка по активным операциям; доходность отдельных видов активов.

Анализ показателей доходности активов позволяет выявить

- тенденции в изменении средней процентной ставки;

- влияние ее величины и тенденции изменения на показатели прибыльности всех банковских операций (с учетом проведения пассивных операций);

- наиболее доходные виды активов, установить возможности наращивания таких операций с учетом складывающихся тенденций.

На основе анализа доходности активных операций могут быть приняты решения по изменению характера активных операций с целью увеличения объемов получения процентных доходов и увеличения объема прибыли при прочих равных условиях (приняты решения по реструктуризации активов).