Анализ уровня рентабельности

Факторы	Оценка влияния факторов
на прибыль, млн руб.	на рентабельность, %
1. Фондоотдача
2. Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм, в том числе влияние из0менений: в части влияния себестоимости: – объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); – структура перевозок по их видам; – структуры перевозок по типам тяги; – коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; – качественных показателей использования подвижного состава; – населенности пассажирского вагона; – норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; в части влияния средней доходной ставки: – доходной ставки за 10 тарифных ткм; – доходной ставки за 10 пасс-км; – структуры перевозок по их видам; в части влияния прибыли от ПВД
Всего изменение рентабельности (стр. 1 + стр. 2)

3.8.5.Обобщающая оценка уровня эффективности
работы железной дороги

Завершающим этапом комплексного экономического анализа является анализ уровня эффективности производства.

Оценка уровня эффективности производства осуществляется по конечным, результативным показателям.

На железной дороге результаты производства выражаются суммой доходов от основной деятельности, количеством приведенных тонно-километров, прибылью, рентабельностью, фондоотдачей, производительностью труда и другими показателями.

Методика анализа эффективности включает расчеты [2]:

1) Динамики качественных показателей использования ресурсов (производительности труда, фондоотдачи, материалоотдачи, оборачиваемости оборотных средств).

2) Отношения прироста ресурсов (в расчете на 1 %) к приросту объема перевозок .

3) Доли влияния интенсивности на прирост объема перевозок (прибыли или доходов).

Влияние количественного фактора (экстенсивного) определяется делением темпа прироста ресурса (численности, материальных затрат, основных фондов, оборотных средств) на темп прироста результативного показателя (объема продукции) и умножением на 100 %.

Для определения доли влияния качественного фактора (интенсивного) предыдущий результат вычитается из 100 %. К интенсивным факторам относятся производительность труда, материалоотдача, фондоотдача, оборачиваемость оборотных средств.

4) Относительной экономии ресурсов, которая характеризует величину потребных ресурсов при достигнутом объеме перевозок и при базовом уровне качественного показателя их использования.

Расчеты относительной экономии ресурсов производятся по следующим формулам:

а) относительная экономия численности работников

Ч = Ч – Ч ,

где – коэффициент роста объема продукции в денежном выражении;

б) относительная экономия фонда заработной платы

Ч ,

где – фактическая среднегодовая заработная плата;

в) относительная экономия материальных ресурсов

,

где – материальные затраты (расходы на топливо, электроэнергию, материалы);

г) относительная экономия производственных фондов

;

д) относительная экономия оборотных средств

.

Относительная экономия всех ресурсов составит:

.

Исходные данные (табл. 3.36) для анализа показателей эффективности работы железной дороги целесообразно дать в форме в табл. 3.36.

Таблица 3.36